【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)付款處理對采購業(yè)務(wù)的影響很大； 2. 此流程的價(jià)格審核主要在核價(jià)員 ,對核價(jià)員的素質(zhì)要求極高 . 不僅要熟悉公司的產(chǎn)品 ,還要對原材料、制成工藝、市場行情等有深入的了解 。 3. 因目前出了加工件 (零件 )外 ,采購的大部分金額是在香港 , 香港的采購物料價(jià)格 ,核價(jià)員有多大 的監(jiān)管力度要有明確的指標(biāo) .否則核價(jià)員起不到第 14 頁共 58 頁 應(yīng)有的作用 。 4. 現(xiàn)在的加工件 (零件 )有多種外協(xié)方式 ,分為山西件、國產(chǎn)件和工序外協(xié)件 ,原有的模式是誰都可以負(fù)責(zé)和誰都不愿意負(fù)責(zé)的情況 ,原成立的供應(yīng)鏈小組還需不需要去審價(jià)也要給予明確說明 . 未解決的問題 1. PMC 部采購科不在對應(yīng)付款進(jìn)行維護(hù)后，如何了解每個供應(yīng)商的應(yīng)付帳款多少、到期應(yīng)付帳款多少，采購科主管還要掌握總的應(yīng)付帳款和過期總的應(yīng)付帳款的金額，系統(tǒng)應(yīng)提供查詢功能； 2. 需要重新設(shè)立核價(jià)員工作崗位 ,另外將其歸屬于哪個部門需要考慮 。 3. 最終的審核權(quán)限設(shè)在 PMC 部采購科主管 ,監(jiān)管 力度是否足夠 ,如果設(shè)在其它管理層 ,如果不熟悉定價(jià)業(yè)務(wù) ,則會出現(xiàn)為了審批而審批的情況 ,走向形式主義 。 4. 多了一道核價(jià)員流程 ,信息反饋會滯后 ,對于急件的采購 ,可能會因程序未完成而出不了單 ,需要制定職責(zé)便于溝通 . 第 15 頁共 58 頁 銷售管理 現(xiàn)狀 銷售管理現(xiàn)狀見業(yè)務(wù)流程調(diào)查報(bào)告。 現(xiàn)狀分析 1. 目前營銷系統(tǒng)的總體業(yè)務(wù)流程基本上能滿足現(xiàn)行階段工作要求，不足方面主要表現(xiàn)在執(zhí)行過程中效率未能全部達(dá)預(yù)期的效果。 2. 預(yù)測偏差較大，應(yīng)收帳款居高不下，逾期應(yīng)收帳款回收難度大，客戶信用未能按規(guī)則在實(shí)際工作中進(jìn) 行評審，客戶關(guān)系管理方面的工作正在開展之中，備件的實(shí)際可利用率不高。 建議方案 建議方案見 OM102 流程圖， OM202 流程圖， OM302 流程圖， OM402流程圖， OM502 流程圖， OM602 流程圖， OM702 流程圖， OM802 流程圖 . 建議方案分析 針對以上不足，不管預(yù)測、銷售、售后服務(wù)、應(yīng)收帳款等存在不足，還是在營銷決策和營業(yè)目標(biāo)的制訂方面，這一切工作的源頭和依據(jù)都在客戶。由于目前公司不管是新客戶還老客戶，都只是強(qiáng)調(diào)合同信用的評審，而且在工作上存在合同欠款申請 和出機(jī)欠款申請這兩道流程，這可能誤導(dǎo)營業(yè)員與客戶簽單時(shí)按公司簽訂合同都允許的最大放帳額度進(jìn)行欠款簽單，最終導(dǎo)致應(yīng)收帳款比率只會提高，而不能降低，解決辦法應(yīng)該將這兩道流程合并納入到客戶信用管理流程，提高合同簽訂的有效率和可執(zhí)行度，因?yàn)橹挥型ㄟ^客戶信用評審才能確定客戶的真實(shí)性、可信性、放帳額度、放帳年限及信用等級。只有不斷加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度，才能真正提高預(yù)測準(zhǔn)確率、銷售額和營業(yè)利潤，最終降低應(yīng)收帳款。根據(jù)這些情況建議成立客戶關(guān)系管理部，主要負(fù)責(zé)客戶資料管理、客戶訪談管理、客戶信用管理、客第 16 頁共 58 頁 戶服務(wù)管理 、電子商務(wù)管理、呼叫中心管理、應(yīng)收帳款管理、營銷策劃管理、CRM 軟件的開發(fā)完善以及為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供決策的數(shù)據(jù)來源和相關(guān)依據(jù)。 建議方案執(zhí)行的難度 公司在營銷方面開發(fā)過軟件，軟件的功能方案涉及到客戶關(guān)系管理方面的內(nèi)容，同時(shí)還涉及到質(zhì)量方面的內(nèi)容， Oracle ERP 中是否能完成這方面的功能。 未解決的問題 如果系統(tǒng)不能完成客戶關(guān)系方面和質(zhì)量方面的功能，新老軟件的接口如何處理？數(shù)據(jù)如何共享？ 第 17 頁共 58 頁 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理包括成本管理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管 理、總帳管理、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理六部分。為了分析方便，將財(cái)務(wù)管理分為成本管理和帳務(wù)處理（包含應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、總帳管理、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理）兩部分來處理。 成本管理 現(xiàn)狀 成本管理現(xiàn)狀見業(yè)務(wù)流程調(diào)查報(bào)告。 現(xiàn)狀分析 1. 倉庫定期 (每天 )送單交財(cái)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，倉庫數(shù)據(jù)處理和帳務(wù)由財(cái)務(wù)完成，實(shí)物操作與電腦操作分離，庫存信息與實(shí)物存在一定的滯后影響及增大出錯的機(jī)率； 2. 成本信息由財(cái)務(wù)人員憑單據(jù)手工進(jìn)行帳務(wù)處理，工作繁鎖且工作量大； 3. 材料成本按移動加權(quán)平均法計(jì)算，瞬息變化的成本造成兩次執(zhí)行結(jié)果不一的現(xiàn)象 ，增加成本分析的難度； 4. 供料外協(xié)成品進(jìn)倉記入材料成本，工序外協(xié)記入制造費(fèi)用；成本還原耗時(shí)較多； 5. 總制造費(fèi)用與標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用總額對比，不能明細(xì)考核各工作中心的成本費(fèi)率是否合理； 6. 計(jì)算成本變動的影響難度較大； 7. 忙于成本核算。 建議方案 成本管理建議方案見 CS102 流程圖。 建議方案分析 1. 倉庫實(shí)物與電腦操作由倉管員獨(dú)立完成，一定程度上保證了帳實(shí)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，提高信息的使用效率； 2. 每天對倉管員交來的單據(jù)進(jìn)行審核，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并分第 18 頁共 58 頁 析采購價(jià)格和匯率成本差異； 3. 倉庫收發(fā)料，產(chǎn)品生產(chǎn)、完工入庫和對外銷售 系統(tǒng)均按預(yù)設(shè)的會計(jì)科目自動生成相應(yīng)的會計(jì)信息，實(shí)現(xiàn)物流、信息流的統(tǒng)一； 4. 預(yù)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)成本和系統(tǒng)差異的自動產(chǎn)生為成本分析工作提高了寶貴的第一手材料和線索，便于有序、及時(shí)的分析差異，提供成本變化和趨勢的成本報(bào)告； 5. 利用成本模擬的功能，可以計(jì)算出成本變動對整機(jī)成本和利潤的影響程度； 6. 實(shí)現(xiàn)按工作中心歸集人工和制造費(fèi)用，與系統(tǒng)在工序移動吸收的各工作中心的人工和制造費(fèi)用的明細(xì)對比，方便對各工作中心進(jìn)行成本考核； 7. 劃分成本要素，各成本要素單獨(dú)分列，成本構(gòu)成一目了然，無需成本還原； 8. 從繁鎖成本核算工作中解脫出來，逐步向成本分析 和成本控制實(shí)現(xiàn)職能轉(zhuǎn)變。 建議方案執(zhí)行難點(diǎn) 1. 系統(tǒng)中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要求特別準(zhǔn)確，包括 BOM，工藝路線、標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)、工作中心資源、庫存、采購數(shù)據(jù)，其他資源等發(fā)生變化時(shí)應(yīng)及時(shí)維護(hù)。 2. 合理地制訂各工作中心各工序資源的標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)率和各項(xiàng)制造費(fèi)用費(fèi)率； 3. 合理地制訂采購件標(biāo)準(zhǔn)成本，期初初始化錄入的工作量很大。 未解決的問題 因東華集團(tuán)分為東華和東大兩個分廠、塑機(jī)研發(fā)中心獨(dú)立核算和內(nèi)部結(jié)算價(jià)格、以及系統(tǒng)功能等，流程圖中也有一些未解決的重要問題： 1. 根據(jù)公司的實(shí)際情況，分為東華及東大兩個廠，它們財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，互相有物料需求，計(jì)劃流程 圖計(jì)劃由公司 PMC 統(tǒng)一制訂，采購計(jì)劃也統(tǒng)一，只是加工、裝配計(jì)劃由各分廠各自執(zhí)行，那么系統(tǒng)能否對兩個分廠加以區(qū)分，符合財(cái)務(wù)核算的要求。 2. 東華分廠內(nèi)部塑機(jī)研發(fā)中心等劃分利潤中心和內(nèi)部往來結(jié)算價(jià)格等能否使用系統(tǒng)功能自動解決，以簡化工作難度。 3. 其他問題。 第 19 頁共 58 頁 帳務(wù)處理 現(xiàn)狀 帳務(wù)處理包括應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、總帳管理、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理五部分。具體的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀見現(xiàn)行業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告。 現(xiàn)狀分析 1. 收款以后，把單據(jù)交給會計(jì)事務(wù)科做賬時(shí)，因?yàn)閱螕?jù)比較集中，有時(shí)不清楚收到的錢是哪一單合同的，從而造成重新做賬，增加了出錯的機(jī) 率和增大了工作量，造成做賬不及時(shí)。 2. 分期收款方式到期催收時(shí)，路線太長（財(cái)務(wù)到各辦事處）執(zhí)行力度不夠；查到期收款日時(shí)耗時(shí)過長，影響了催收的效果。 3. 做應(yīng)收賬款賬齡分析表時(shí)，用 EXCEL 做時(shí)，每月對與總賬對賬時(shí)工作量大，耗時(shí)。 4. 流程路線不夠完整。 5. PO 訂單的審核權(quán)限不明確，讓經(jīng)辦人一時(shí)找不到由誰來簽字審核，延誤了時(shí)間， 6. 材料入賬時(shí)沒有做材料暫估入賬和賬齡分析。 建議方案 建議方案見 AR102 流程圖、 AR111 流程圖、 AR122 流程圖、 AP102 流程圖、 GL102 流程圖、 FL102 流程圖。 建議方案分析 1. 提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，減少工作量，提高工作效率。 2. 催收應(yīng)收款的工作線路清楚，分工明確，提高催收效率。 3. 明確了 PO 訂單審核權(quán)限的劃分，讓經(jīng)辦人明白該找誰簽字審核，節(jié)第 20 頁共 58 頁 約了時(shí)間，提高了工作效率。 4. 財(cái)務(wù)流程更加清晰完整。 建議方案執(zhí)行難點(diǎn) 1. 財(cái)務(wù)以前的流程提供的會計(jì)信息要求準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，包括 BOM，工藝路線、標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)、工作中心資源、庫存、采購數(shù)據(jù)，其他資源等發(fā)生變化時(shí)應(yīng)及時(shí)維護(hù)。 2. 財(cái)務(wù)人員要求素質(zhì)較高，既要懂財(cái)務(wù)又要懂電腦，特別是 OFFICE 辦公 軟件的應(yīng)用，還要懂管理方面的知識。 未解決的問題 因東華集團(tuán)分 為東華和東大兩個分廠、塑機(jī)研發(fā)中心獨(dú)立核算和內(nèi)部結(jié)算價(jià)格、以及系統(tǒng)功能等，流程圖中也有一些未解決的問題： 1. 能否編制現(xiàn)金流量表。 2. 能夠在 ERP 系統(tǒng)中用合同號和客戶的名稱，開發(fā)出應(yīng)收賬賬齡分析表。其中：包括金額是否逾期，逾期年限；提前幾天提醒到期收款日期。 3. 其他問題。 第 21 頁共 58 頁 附錄：流程圖 確認(rèn)確認(rèn)物料需求計(jì)劃分解計(jì)劃來源 軟件系統(tǒng)處理計(jì)劃管理可行不可行可行不可行可行不可行流程說明1 、計(jì)劃來源： a 、銷售訂單指經(jīng)過審核確認(rèn)，交貨期、技術(shù)更改都已確定的合同。包括營業(yè)部訂單、各代理商（如大連華大）物料需求、兄弟公司物料需求等。 b 、銷售預(yù)測, 包括標(biāo)準(zhǔn)機(jī)及典型非標(biāo)機(jī)的預(yù)測。 c 、產(chǎn)品試制包括技術(shù)部門試制計(jì)劃和展覽用機(jī)。2 、軟件系統(tǒng)處理： a 、粗能力需求計(jì)劃是針對關(guān)鍵工作中心的能力評估。 b 、能力需求計(jì)劃是對所有的工作中心進(jìn)行能力評估。3 、主需求計(jì)劃經(jīng)過對關(guān)鍵工作中心的能力評估、計(jì)劃部門確認(rèn)可行后，成為主生產(chǎn)計(jì)劃。采購流程東華廠生產(chǎn)流程東大廠生產(chǎn)流程生產(chǎn)通知單銷售預(yù)測匯總表銷售訂單用機(jī)申請表銷售預(yù)測產(chǎn)品試制外賣維修計(jì)劃匯總表外賣維修計(jì)劃主需求計(jì)劃匯總表主需求計(jì)劃主需求計(jì)劃錄入所有工作中心能力負(fù)荷對比表能力需求計(jì)劃關(guān)鍵工作中心能力負(fù)荷對比表粗能力需求計(jì)劃物料需求報(bào)表物料需求計(jì)算能力調(diào)整采購計(jì)劃調(diào)整結(jié)果錄入系統(tǒng)東大廠生產(chǎn)計(jì)劃東華廠生產(chǎn)計(jì)劃PL102 主 生產(chǎn)計(jì)劃流程圖主生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)表M P S 確認(rèn)第 22 頁共 58 頁 B O 1 0 2 項(xiàng)目建立流程圖工程部 電子工程部工藝科 動力部項(xiàng)目建立工程部相關(guān)資料 工藝科相關(guān)資料電子工程部相關(guān)資料動力部相關(guān)資料 編碼室提供編碼編碼室數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)維護(hù)說明： 編碼室置于何處，待與顧問公司協(xié)商后確定。第 23 頁共 58 頁 BO202: BOM 建 立流程設(shè)計(jì)審核建立B O M 模塊化表東華工程部是入服務(wù)器指定位置是否合理?是否營業(yè)預(yù)測市場調(diào)研公司決定附簽收表, 各部門簽收工藝性審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)建B O M下發(fā)圖紙東大工藝科下發(fā)圖紙建B O M建立B O M 模塊化表入服務(wù)器指定位置圖紙發(fā)相關(guān)部門營業(yè)部及其它 東華廠部工藝科 東大廠部工藝科流程說明:1 . 本流程主要針對B O M 的建立流程。2 . 東華工程部只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的系列化 設(shè)計(jì)與改進(jìn)改型設(shè)計(jì), 新產(chǎn)品的開發(fā) 設(shè)計(jì)不在其中, 在東華研發(fā)中心。3 . 此流程涉及東華工程部, 東華工藝 科, 東大工藝科三個職能部門。4 . 流程內(nèi)容為: 工程部收集產(chǎn)品各種信 息, 經(jīng)公司同意, 設(shè)計(jì)出產(chǎn)品的圖樣 等技術(shù)文件, 經(jīng)直接上級的設(shè)計(jì)審核 與工藝性審核后, 經(jīng)理批準(zhǔn)下發(fā)至東 華工藝科, 工藝科按規(guī)定建立項(xiàng)目, 并判定是否東大加工, 要是東大 加工, 則批準(zhǔn)后圖紙發(fā)東大, 否則工藝 師編制工藝, 在編制過程中如發(fā)現(xiàn)發(fā) 不合理地方, 則反饋至設(shè)計(jì)工程師, 工 藝