【文章內(nèi)容簡介】 ...............................................................1 銀 行 存 款 管理 .....................................................................................3 資金收入管理 .....................................................................................6 資金支出管理 .....................................................................................8 資金計(jì)劃管理 ...................................................................................14 資 金 報(bào) 告 管理 ...................................................................................16 為加強(qiáng)對公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金的管理安全，提高資金的使用效率，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金支付的流程，對報(bào)銷憑證和資金收付事項(xiàng)的審核建立標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《勁嘉集團(tuán)管理手冊》等法律和規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第一章 現(xiàn)金管理 第一條現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī) 定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算。各部門不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第二條核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額根據(jù)三天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金的存入及取出應(yīng)切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。第三條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納不得兼任審計(jì)、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第四條收訖”章。第五條第六條從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)說明用途和 金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可提取。 現(xiàn)金支出均要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人審核現(xiàn)金收入均應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金批準(zhǔn)，并填制報(bào)銷單據(jù)等付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證，否則由出納承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。第七條出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬，在財(cái)務(wù)信息核算系統(tǒng)外單獨(dú)建立 Excel 電子備查賬，逐筆登記現(xiàn)金收入、支出和庫存余額，賬目應(yīng)當(dāng)做到日結(jié)日清。第八條出納每 月末應(yīng)當(dāng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第九條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期和不定期對出納庫存現(xiàn)金抽查核對，驗(yàn)證賬實(shí)是否相符。原則上長款歸公，短款查明原因，追究責(zé)任人，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 第十條款私存。不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，不得公第十一條 備用金管理 (一 )各部門因業(yè)務(wù)需要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取部分款項(xiàng)，作為日常業(yè)務(wù)備用金。備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。 （二）備用金數(shù)額確定后，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。 （三）各部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，原則上每月報(bào)銷一次，對于金額較大的費(fèi)用支出要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，對于報(bào)銷不及時(shí)，導(dǎo)致備用金超限額者，公司將根據(jù)情況給予處罰。 （四）備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做好交接手續(xù)。 （五）每年 6 月 30 日前和 12 月 31 日前，各部門應(yīng)將備用金全額歸還財(cái)務(wù)部，次日根據(jù)公司重新核定的備用金限額，按照借款審批程序重新辦理借款手續(xù)。第十二條現(xiàn)金借款管理 （一）員工出差及其他零星支出，可申請現(xiàn)金借款。 （二）借款申請的程序?yàn)椋? 經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期。 《借款申請單》必須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長審批后方為有效。 出納根據(jù)審批后的《借款申請單》辦理付款。 （三）借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù) 完成后 5 個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬并結(jié)清借款；超過時(shí)間未報(bào)賬的或報(bào)賬后未結(jié)清借款的余額按每日 3‰計(jì)收資金占用利息。 （四）財(cái)務(wù)部對原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。 2/16 第二章 銀行存款管理 第十三條銀行賬戶管理 （一）銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本賬戶、一般結(jié)算賬戶和專用賬戶。 （二）銀行賬戶的管理由公司統(tǒng)一規(guī)劃、控制和分類管理。 （三）銀行賬戶的 開立、撤銷的審批權(quán)人為公司法定代表人。 （四）銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 （五）不得用個(gè)人名義開立單位銀行賬戶。 （六）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，每天上午十點(diǎn)前向公司負(fù)責(zé)人報(bào)送各賬戶收、支、余額及變動(dòng)情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)處理。 （七）財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對長期不使用的和不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。第十四條銀行票據(jù)管理 （一）出納專門負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，妥善保管，嚴(yán)防丟失和被盜。 （二）建立健全票據(jù)使用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置各種票據(jù)使用紙質(zhì)登記簿，登記票據(jù)使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。 （三）業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴(yán)格審查其合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。 （四）空白票據(jù)由出納統(tǒng)一保管。因故作廢的票據(jù)，出納須加蓋作廢印章，作廢的票據(jù)應(yīng)作為憑證的附件粘貼于憑證之后，不得隨意銷毀。 （五）出納應(yīng)逐日逐筆登記 Excel 電子銀行日記賬 ，并每日結(jié)出余額。每月根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和整理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額 3/16 調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表、對賬單和資金收支月報(bào)表每月應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后裝訂成冊，及時(shí)納入檔案管理。第十五條印章管理 （一）財(cái)務(wù)印章包括法人章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章及財(cái)務(wù)部門章。 （二）財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門（人員）申請和刻制財(cái)務(wù)印章。 （三）刻制財(cái)務(wù)印章，必須由財(cái)務(wù)部向印章歸口管理部門提出刻制申請，按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后，由印章歸口管理部門辦理刻印事宜；刻印完成后，印章歸口管理部門與財(cái)務(wù)部辦理印章交接手續(xù)。所有財(cái)務(wù)印章的印模，必須及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)金資源部備案。 （四）財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)印章的保管，預(yù)留銀行印鑒必須分人保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納負(fù)責(zé)保管，發(fā)票專用章和其他財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出差時(shí)，應(yīng)授權(quán)專人保管其負(fù)責(zé)保管的印章，并作好書面交接登記。 （五）財(cái)務(wù)印章必須保存在 安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，不得攜帶外出；確因業(yè)務(wù)需要攜章外出的，涉及預(yù)留銀行印鑒的必須分人保管攜帶外出。 （六）使用財(cái)務(wù)印章必須基于發(fā)生的真實(shí)、合法、手續(xù)完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。禁止非財(cái)務(wù)事項(xiàng)加蓋財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印章外借。因特殊原因（事項(xiàng)）使用財(cái)務(wù)印章的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理。 （七）財(cái)務(wù)印章保管人員調(diào)動(dòng)或者調(diào)崗時(shí)，必須辦理印章交接手續(xù)，交接財(cái)務(wù)印章及相關(guān)資料。一般財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)主管辦理印章交接的，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理印章交接的由公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交；交接書上應(yīng)記錄印章交接的、名稱、枚數(shù)和日期，并在相應(yīng)位置加蓋交接印章的印模。第十六條網(wǎng)銀管理 （一）根據(jù)業(yè)務(wù)需求，開通單位網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。僅限于以下業(yè)務(wù)： 4/16 賬戶查詢：賬戶狀態(tài)及其余額的查詢、歷史交易明細(xì)查詢、票據(jù)查詢等； 銀行收支結(jié)算：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、貨款支付、工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷、自助繳費(fèi)等。 賬戶狀態(tài)管理：賬戶臨時(shí)掛失、修改賬戶密碼等。 （二）開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部必須提交書面申請及實(shí)施方案 ，就開通網(wǎng)銀支付的事由、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)人員分工、安全防范措施等要素進(jìn)行詳細(xì)闡述，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人簽字后方可實(shí)施。 （三）經(jīng)批準(zhǔn)同意辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，在簽訂網(wǎng)銀協(xié)議前，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真研究協(xié)議條款（包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)），尤其是風(fēng)險(xiǎn)提示與責(zé)任劃分，確認(rèn)無誤后方可在相關(guān)資料上簽章。銀企雙方簽章結(jié)束后，必須將企業(yè)留存聯(lián)作為重要資料妥善存檔保管。 （四）為保證網(wǎng)銀運(yùn)行、維護(hù)與管理安全，同時(shí)明確銀行和與企業(yè)之間的責(zé)任權(quán)限，網(wǎng)上銀行的安裝必須由對應(yīng)銀行專業(yè)人員上門安裝，嚴(yán)禁財(cái) 務(wù)人員或外單位人員私自安裝。在網(wǎng)銀使用過程中，因故需重裝網(wǎng)銀系統(tǒng)，出納必須向本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人請示，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可進(jìn)行后續(xù)事宜。出納需建立相應(yīng)網(wǎng)銀安裝日志，以便日后查詢。 （五）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)使用需求 必須根據(jù)手續(xù)齊全的有效憑據(jù)辦理付款。 網(wǎng)銀密匙按二級(jí)管理。本著高效和強(qiáng)化資金安全審核的原則，網(wǎng)上銀行必須按二級(jí)權(quán)限進(jìn)行管理，即出納制單、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核模式。 網(wǎng)銀操作過程中非正常業(yè)務(wù)的處理。 （ 1）、采用網(wǎng)上銀行方式進(jìn)行結(jié)算操作，除建立至少二級(jí)復(fù)核機(jī)制外，還 必須強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務(wù)出現(xiàn)可疑指令，應(yīng)當(dāng)立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦人員進(jìn)行咨詢、確認(rèn)、包括形成問題的原因、解決措施，需要時(shí)間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務(wù)重復(fù)支付的現(xiàn)象。 （ 2）、通過與銀行聯(lián)系，確認(rèn)業(yè)務(wù)未支付，且掛賬處理指令消除后，方可補(bǔ)制業(yè)務(wù)，并重新按二級(jí)審核方式進(jìn)行處理。 5/16 （六）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的維護(hù)與管理。 安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納負(fù)責(zé)對網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù)，禁 止在網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)上安裝任何游戲軟件，禁止利用網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)瀏覽色情網(wǎng)頁或可疑網(wǎng)頁。 網(wǎng)銀操作人員離開崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。 出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人所管轄的網(wǎng)銀密匙應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)