基礎會計課件-kjdzja(編輯修改稿)
2025-06-27 23:35 本頁面
【文章內容簡介】 制 “ 實存賬存對比表 ” 。 第四、據(jù)實存數(shù)進行賬項調整。 庫存現(xiàn)金的清查 （ 1）清查方法： 實地盤點法 （ 2）清查程序 第一、確定庫存實有數(shù) 第二、登記 “ 現(xiàn)金盤點報告單 ” 。 銀行存款的清查 （ 1） 銀行存款清查的要求 第一 、 檢查有關銀行存款的經濟業(yè)務是否已全部登記入賬； 第二 、 既要注意對金額的核對 ， 又要注意對銀行結算憑證種類的核對； 第三 、 要注意對未達賬項的調整； 第四 、 應當編制銀行存款余額調節(jié)表 。 （ 2） 銀行存款清查的技術方法：對賬單法 。 （ 3） 銀行存款清查的程序 第一 、 檢查 、 核對賬簿記錄 第二 、 確認未達賬項 （ 4） 關于未達賬項 未達賬項是指在企業(yè)與銀行之間 ， 由于會計憑證傳遞時間的不同 ， 造成記賬上的不一致 ，形成一方已經記賬 ， 而另一方尚未記賬的事項 。有四種情況： 第一 、 企業(yè)已經收款入賬 ， 登記銀行存款增加 ， 而開戶銀行尚未入賬； 第二 、 企業(yè)已經付款入賬 ， 登記銀行存款減少 ， 而開戶銀行尚未入賬； 第三 、 開戶銀行已代企業(yè)收款入賬 ， 登記銀行存款增加 ， 而企業(yè)尚未入賬； 第四 、 開戶銀行已代企業(yè)付款入賬 ， 登記銀行存款減少 ， 而企業(yè)尚未入賬 。 （ 5）銀行存款余額調節(jié)表的編制 銀 行 存 款 余 額 調 節(jié) 表 1999 年 9 月 30 日 項 目 金 額 項 目 金 額 企業(yè)銀行存款 日記賬余額 32200 銀行對賬單余額 31800 加：銀行已收企業(yè) 未收 3000 加：企業(yè)已收銀行 未收 2500 減：銀行已付企業(yè) 未付 2200 減：企業(yè)已付銀行 未付 1300 調節(jié)后的余額 33000 調節(jié)后的余額 33000 往來賬項的清查 方法仍是核對賬目。其步驟一般為： （ 1）按每一個經濟往來單位編制 “ 往來款項對賬單 ” 送往各經濟往來單位。 （ 2）受到對方匯單后，應填制往來賬項清查 表。 （ 3）及時催收該收回的賬款，償還該償還的賬款，對呆賬和懸案也應及時研究處理。 第三節(jié) 財產清查結果的處理 一、財產清查結果處理的步驟 （一）查明差異，分析原因 （二）認真總結經驗教訓，建立健全財產管理制度。 （三）積極處理積壓物資和長期拖欠的債權債務。 （四）調整賬簿記錄，做到賬實相符。 1 、 審批前的處理 根據(jù)清查結果 ， 編制有關記賬憑證 ， 在相關賬簿中進行登記 ， 調整賬簿記錄 ，
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