基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課件-kjdzja(編輯修改稿)
2025-06-27 23:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 制 “ 實(shí)存賬存對(duì)比表 ” 。 第四、據(jù)實(shí)存數(shù)進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整。 庫存現(xiàn)金的清查 （ 1）清查方法： 實(shí)地盤點(diǎn)法 （ 2）清查程序 第一、確定庫存實(shí)有數(shù) 第二、登記 “ 現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單 ” 。 銀行存款的清查 （ 1） 銀行存款清查的要求 第一 、 檢查有關(guān)銀行存款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部登記入賬； 第二 、 既要注意對(duì)金額的核對(duì) ， 又要注意對(duì)銀行結(jié)算憑證種類的核對(duì)； 第三 、 要注意對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整； 第四 、 應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。 （ 2） 銀行存款清查的技術(shù)方法：對(duì)賬單法 。 （ 3） 銀行存款清查的程序 第一 、 檢查 、 核對(duì)賬簿記錄 第二 、 確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng) （ 4） 關(guān)于未達(dá)賬項(xiàng) 未達(dá)賬項(xiàng)是指在企業(yè)與銀行之間 ， 由于會(huì)計(jì)憑證傳遞時(shí)間的不同 ， 造成記賬上的不一致 ，形成一方已經(jīng)記賬 ， 而另一方尚未記賬的事項(xiàng) 。有四種情況： 第一 、 企業(yè)已經(jīng)收款入賬 ， 登記銀行存款增加 ， 而開戶銀行尚未入賬； 第二 、 企業(yè)已經(jīng)付款入賬 ， 登記銀行存款減少 ， 而開戶銀行尚未入賬； 第三 、 開戶銀行已代企業(yè)收款入賬 ， 登記銀行存款增加 ， 而企業(yè)尚未入賬； 第四 、 開戶銀行已代企業(yè)付款入賬 ， 登記銀行存款減少 ， 而企業(yè)尚未入賬 。 （ 5）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié) 表 1999 年 9 月 30 日 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 企業(yè)銀行存款 日記賬余額 32200 銀行對(duì)賬單余額 31800 加：銀行已收企業(yè) 未收 3000 加：企業(yè)已收銀行 未收 2500 減：銀行已付企業(yè) 未付 2200 減：企業(yè)已付銀行 未付 1300 調(diào)節(jié)后的余額 33000 調(diào)節(jié)后的余額 33000 往來賬項(xiàng)的清查 方法仍是核對(duì)賬目。其步驟一般為： （ 1）按每一個(gè)經(jīng)濟(jì)往來單位編制 “ 往來款項(xiàng)對(duì)賬單 ” 送往各經(jīng)濟(jì)往來單位。 （ 2）受到對(duì)方匯單后，應(yīng)填制往來賬項(xiàng)清查 表。 （ 3）及時(shí)催收該收回的賬款，償還該償還的賬款，對(duì)呆賬和懸案也應(yīng)及時(shí)研究處理。 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 一、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的步驟 （一）查明差異，分析原因 （二）認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度。 （三）積極處理積壓物資和長期拖欠的債權(quán)債務(wù)。 （四）調(diào)整賬簿記錄，做到賬實(shí)相符。 1 、 審批前的處理 根據(jù)清查結(jié)果 ， 編制有關(guān)記賬憑證 ， 在相關(guān)賬簿中進(jìn)行登記 ， 調(diào)整賬簿記錄 ，
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