【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 賬并追查相關(guān)業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性（ 4）進(jìn)行存貨截止測(cè)試，驗(yàn)證期末存貨截止的正確性（ 5）實(shí)施監(jiān)盤程序，查明期末存貨是都真實(shí)存在 （ 6）審查主要存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，驗(yàn)證其合理性與正確性（ 7）審查存貨在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露，驗(yàn)證其恰當(dāng)性和充分性 簡(jiǎn)述盤點(diǎn)現(xiàn)金的步驟和方法： （ 1）核對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符 ,檢查記賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確（ 2）監(jiān)盤庫存現(xiàn)金 （ 3）分析被審計(jì)單位日常庫存現(xiàn)金余額是否合理 ,關(guān)注是否存在大額未繳存的現(xiàn)金（ 4）抽查大額庫存現(xiàn)金收支 （ 5）抽查資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證并實(shí)施截止測(cè)試（ 6）檢查庫存現(xiàn)金是否存在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)列報(bào) 15/15 第二篇：審計(jì)終定稿 一、單選 以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是（ D） A、從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物 B、從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄 C、在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動(dòng)情況 D、在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前，再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng) 注冊(cè)會(huì)計(jì) 師觀察審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)的主要目的是（ D） A、查明客戶是否漏盤某些主要的存貨項(xiàng)目 B、鑒定存貨的質(zhì)量 C、了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行 D、獲得存貨期末是否實(shí)際存在以及其狀況的證據(jù) B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為測(cè)試 Y 公司對(duì)外投資處置的有關(guān)內(nèi)部控制有效性，下列測(cè)試程序中最有可能執(zhí)行的是（ C） A、檢查投資項(xiàng)目的分析論證報(bào)告 B、檢查對(duì)外投資預(yù)算是否經(jīng)過批準(zhǔn) C、觀察投資處置的審批和執(zhí)行是否確實(shí)分離 D、審閱內(nèi)部盤構(gòu)報(bào)告 執(zhí)行的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，最能夠證實(shí)長期借款完整性的是（ B）A、根據(jù)長期借款明細(xì)賬，追查有關(guān)借款的原始憑證 B、向被審計(jì)單位所有的銀行發(fā)函詢證 C、將長期借款明細(xì)匯總表與明細(xì)賬和總賬核對(duì) D、檢查借款利息與本金是否相等 以下對(duì)長期股權(quán)投資及投資收益的審計(jì)建議中，不恰當(dāng)?shù)氖牵? A） A、對(duì)驗(yàn)資后長期占用被投資單位的資金， M 公司根據(jù)占用資金數(shù)額沖減了長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，建議予以沖回 B、對(duì)本無法控制或施加重大影響的控股子公司，建議采用成本法進(jìn)行核算 C、對(duì)持有孫公司 10%股權(quán)的長期股權(quán)投資，建議采用成本法進(jìn)行核算 D、 M 公司的合營企業(yè)向其大量銷售產(chǎn)品，形成 M 公司大量期末庫存及大額投資收益，建議 M公司在計(jì)算投資收益時(shí)扣除未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部利潤，并考慮對(duì)該部分存貨是否計(jì)提減值準(zhǔn)備 針對(duì) N 公司列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制， A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的是（ A） A、每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單 B、擔(dān)任登記現(xiàn)金記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開 C、現(xiàn)金折扣等經(jīng)過適當(dāng)審批 D、 每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì) 貨幣資金的內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ C） A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管 B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策 1/15C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金 D、指定專人定期核對(duì)銀行賬單，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符 N 公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬余額與銀行存款日記賬月不符， A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（ D） A、重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制 B、審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況 C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況 D、審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額不存在漏報(bào)時(shí)，獲取的審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（ A） A、供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票 B、供應(yīng)商提供的月末對(duì)賬單 C、被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的銷售單 D、被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)以下哪種情況初步判斷固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足（ D） 常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失 1我國在 1982年的憲法中明確規(guī)定在國務(wù)院設(shè)立（ A） 1一般來說，實(shí)行有償審計(jì)的是（ C） 1會(huì)計(jì)事務(wù)所接受委托審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的行為，體現(xiàn)了審計(jì)職能中的（ D ） 1審查應(yīng)收賬款最重要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序是（ A） 1社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)存在很大的區(qū)別，下列說法不正確的是（ C） ，內(nèi)部審計(jì)根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營管理的需要自行安排施行，而社會(huì)審計(jì)則是委托進(jìn)行。 ，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，提出各項(xiàng)改進(jìn)措施，而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。 ，內(nèi)部審計(jì)所依據(jù)的是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 ，社會(huì)審計(jì)是相對(duì)獨(dú)立，內(nèi)部審計(jì)是雙向獨(dú)立 1在我國，下列各項(xiàng)中屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員違反職業(yè)道德規(guī)范行 為的是（ C） 2/ D.與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避 1《中華人民共和國審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)以必要的權(quán)限，這些權(quán)限不包括（ D） 、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn) ，并取得有關(guān)證明材料 ，但應(yīng) 當(dāng)保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密 ，擁有行政處罰全和司法權(quán) 1被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是（ D） 1實(shí)物證據(jù)通常證明（ C） 在 下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（ A） ，則具有較強(qiáng)的可靠性 ，具有較強(qiáng)的可靠性 ，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng) 證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱 要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)應(yīng)采用（ B）收集審計(jì)證據(jù) A 計(jì)算 B 分析性復(fù)核 C 估價(jià) D 檢查 （ C） A 應(yīng)付工資 B 應(yīng)收票據(jù) C 應(yīng)付賬款 D 應(yīng)收賬款 23．民間審計(jì)的《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》 的主要內(nèi)容不包括（ D） A 一般準(zhǔn)則 B 外勤準(zhǔn)則 C 報(bào)告準(zhǔn)則 D 處理、處罰準(zhǔn)則 （ D） A 公允性 B 完整性 C 流動(dòng)性 D 真實(shí)性 ，而未被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性被稱為（ B） A 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B 固有風(fēng)險(xiǎn) C 檢查風(fēng)險(xiǎn) D 控制風(fēng)險(xiǎn) 3/15 ？（ B） A 符合性測(cè)試 B 對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)審 C 對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)審 D 對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的評(píng)審 ，應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行的是（ C） A 確定審計(jì)重要性 B 初步分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) C 對(duì)內(nèi)部控制的健全和有效進(jìn)行測(cè)試 D 復(fù)核審計(jì)工作底稿 （ D） A 審計(jì)范圍與原來審計(jì)的范圍一致 B 主要采用詳細(xì)審計(jì)的方式 C 只產(chǎn)生于國家審計(jì)中 D可以適當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍 ，以下可作為取舍標(biāo)準(zhǔn)的是（ B） A 取證的成本 B 問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度 C 所涉及賬戶本身的重要性 D 交易發(fā)生的時(shí)間 （ A） A 允許投資人查詢被審計(jì)單位的檔案 B 辦理了必要的手續(xù)后，循序法院依法查閱審計(jì)檔案 C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)因?qū)?zhí)業(yè)情況進(jìn)行審查而查詢審計(jì)檔 案 D 不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?qū)徲?jì)工作的需要而查閱審計(jì)檔案 （ C） B 管理當(dāng)局的說明書 C．盤點(diǎn)清單 D 采購清單 “由于上述問題造成的重大影響”等專業(yè)術(shù)語，那么該報(bào)告最應(yīng)該是（ C） A 先保留意見報(bào)告 B保留意見 C否定意見 D 拒絕表示意見 33 審計(jì)報(bào)告日期是指（ A） A審計(jì)工作完成日 B會(huì)計(jì)報(bào)表日 C 審計(jì)報(bào)告打印完成日 D審計(jì)報(bào)告公布日 34 審計(jì)人員在證實(shí)被委托代管股票存在性時(shí)，最有效的做法是（ B） A同委托機(jī)構(gòu)共同清點(diǎn)核對(duì) B向委托機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 C 單獨(dú)在委托機(jī)構(gòu)實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn) D 要求被審計(jì)單位同這些機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)或提供股票清單 4/（ C） A 抽樣審計(jì)法 B 觀察法 C 詳細(xì)審計(jì)法 D 分析法 （ C） A 保證按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告 B保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性 C 保證資產(chǎn)的安全完整 D 保證審計(jì)報(bào)告的合法性 ，被世界各地審計(jì)人員普遍采用的描述方法是（ B） A 文字描述法 B 調(diào)查表法 C 核對(duì)表法 D流程圖法 (C)A 它是審計(jì)實(shí)施階段的一項(xiàng)必要工作 B 如果符合性測(cè)試的結(jié)果不能令審計(jì)人員滿意，應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍 C 如果審計(jì)時(shí)間有限，符合性測(cè)試可以取代實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D 符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試在執(zhí)行時(shí)間上有時(shí)可以交叉 ，如果被審單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)結(jié)論和決定不服時(shí)，可以在收到審計(jì)結(jié)論和決定起（ B）日內(nèi)，向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng) 復(fù)審 A5B15C20D25 ，審計(jì)人員應(yīng)選擇向（ C）函證 A 被審單位在以前曾經(jīng)存過款的所有銀行 B 被審單位在本存過款，但其余額為零的所有銀行 C 被審單位在本存過款的所有銀行 D 被審單位在本存過款，且存款余額達(dá)到一定數(shù)額的所有銀行 （ A） 單 C注銷壞賬 D 確認(rèn)與記錄負(fù)責(zé) ，實(shí)行有償審計(jì)的是（ C） A國家審計(jì)機(jī)關(guān) B 地方審計(jì)機(jī)關(guān) 5/15C社會(huì)審計(jì)組織 D 內(nèi)部審計(jì)部門 ，主要目的是發(fā)現(xiàn)（ D）A 當(dāng)年未入賬銷貨款 B 年末應(yīng)收賬款余額不正確 C超額的銷貨折扣 D 未核準(zhǔn)的銷貨退還 44．以下對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求，（ A）與銀行存款無直接關(guān)系 A 按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，以做到賬實(shí)相符 B 當(dāng)日現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行 C加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì) D收支與記賬崗位分離 ，可以證實(shí)若干項(xiàng)目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是（ C）A 銀行存款是否真實(shí)存在 B 是否有欠銀行的債務(wù) C 是否有漏列是我負(fù)債 D 是否有充作抵押擔(dān)保的存貨 計(jì)單位內(nèi)部獲得了銀行對(duì)賬單，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師 (CA 不需再向銀行函證 B 仍需再向銀行函證 C 復(fù)核銀行對(duì)賬單 D 可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向銀行函證 ，應(yīng)當(dāng)采取的最佳程序是（ D） A 以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查B 以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬 C 先從實(shí)地追查至明細(xì)分類賬，再從明細(xì)分類賬追查至實(shí)地 D 先從明細(xì)分類賬追查至實(shí)地，再從實(shí)地追查至明細(xì)分類賬 （ D） A 請(qǐng)購與審批 B 請(qǐng)購與詢價(jià) C 采購合同的訂立與 審批 D 采購，驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 ，對(duì)查找未入賬的應(yīng)付賬款最無效的方法是（ C）A 檢查在資產(chǎn)負(fù)債表日未處理的不相符的購貨發(fā)票 B函證應(yīng)收賬款 C 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票 D 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證 50．下列項(xiàng)目不屬于固定資產(chǎn)分析程序的是（ A） A 固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)量對(duì)比 B 固定資產(chǎn)總成本折舊率與上期同率對(duì)比 C 固定資產(chǎn)折舊與總成本對(duì)比 D 固定資產(chǎn)分類復(fù)核并與報(bào)表，賬簿數(shù)核對(duì) 6/，函證應(yīng)采用方式一般為（ B） A、積極 式 B、否定式 C、積極式和否定式的結(jié)合 D、積極式或否定式均可 公司實(shí)行實(shí)地盤存制，在復(fù)核 2021 年 1 月 2 日對(duì) K 公司的存貨監(jiān)盤備忘錄及相關(guān)審計(jì)工作底稿時(shí)，注意到以下情況，其中正確的做法是（ C） A、監(jiān)盤前將抽盤范圍告知 K公司，以便其做好準(zhǔn)備 B、索取全部盤點(diǎn)表并按編號(hào)順序匯總后，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì) C、抽盤后將抽盤記錄交給 K公司，要求 K公司據(jù)以修正盤點(diǎn)表 D、未能監(jiān)盤期初存貨，根據(jù)期末監(jiān)盤結(jié)果倒推期初存貨余額，并予以確認(rèn) ，一個(gè)涉及商品的實(shí)際流程，一個(gè)涉及與之相關(guān)的（ D） A、成本、價(jià)值流程 B、加工流程 C、人員流程 D、收付流程 （ D） A、存儲(chǔ)部門負(fù)責(zé) B、驗(yàn)收部門負(fù)責(zé) C、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé) D、采購部門負(fù)責(zé) （ B）的變動(dòng) 制訂，但盤點(diǎn)計(jì)劃的責(zé)任由（ B）承擔(dān)。 人 ，企業(yè)吸收投資者以無形資產(chǎn)方式出資的，其占注冊(cè)資本的比例一般不得超過（ C） % % % % （ D） C,股東名冊(cè) ，對(duì)于長期股權(quán)投資收益的審查，審計(jì)人員應(yīng)獲取 7/15 的審計(jì)證據(jù)是（ B） ，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)可的投資收益增加的時(shí)間為（ A） ，將其與各年比較，可以看出審計(jì)單位（ C） （ C）相應(yīng)的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序 ，如果被審計(jì)單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，可直接進(jìn)行（ A） （ B）作為初始確認(rèn)金額 值 （ C） 66．控制測(cè)試的目的是測(cè)試（ C） A．控制的設(shè)計(jì) B．控制 是否得到執(zhí)行 C．控制的存在 D．控制運(yùn)行的有效性 ，非必須執(zhí)行的是（ B） A．交接被審計(jì)單位的基本情況 B．控制測(cè)試 C．實(shí)質(zhì)性程序 D．填寫審計(jì)報(bào)告 ，下列