【文章內容簡介】 門支出需要，采用科學規(guī)范的方法分類分檔制定。人員支出預算包括工資福利支出預算及對個人和家庭的補助預算。工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金和社會保障繳費等。對個人和家庭的補助包括離休費、退休費、醫(yī)療費和住房公積金等。人員支出預算按照財政部門核定的人數(shù)和人員支出定額標準編制。在職人數(shù)以編制管理部門確定的編制為依據(jù)，超過編制的按編制數(shù)核定，沒有超過編制的按實有人數(shù)核定。離退休人數(shù)原則上據(jù)實核定。人員支出定額標準根據(jù)國家和地方規(guī)定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會保障繳費等標準，綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定。公用經費支出預算是指商品和服務支出中屬于基本支出范圍的預算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務用車運行維護費、差旅費、維護費、租賃費、會議費、培訓費、接待費、福利費等等(以當年政府支出分類目錄為準)。公用支出預算依據(jù)財政部門核定的在職人數(shù)、資產和公用支出定額標準編制。公用支出定額標準，由財政部門依據(jù)有關政策規(guī)定、社會物價水平和財力狀況，綜合思考部門職責、級別、工作量、占有資源和正常運轉需要，以人或資產為計算對象分類分檔制定。1項目支出預算是鎮(zhèn)政府為完成特定的工作任務，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。項目按照預算安排時限劃分為經常性項目和一次性項目。按照支出性質和具體用途劃分為城鎮(zhèn)綜合管理類、城鎮(zhèn)基本建設類、農村農田水利類等。1項目支出預算按照預算管理級次實行逐級申報審核制度。鎮(zhèn)政府要對相關預算單位申報的項目進行審核論證和可行性研究，根據(jù)本部門發(fā)展規(guī)劃和年度計劃確定項目輕重緩急，按照財政部門明確的資金規(guī)模組織編制項目支出預算推薦草案。財政部門對鎮(zhèn)政府申報的項目支出預算推薦草案進行審核論證，經綜合平衡后，提出年度項目支出預算草案。1鎮(zhèn)政府應將項目支出預算推薦草案資金細化到使用單位和具體用途。1鎮(zhèn)政府和預算單位根據(jù)政府采購目錄及采購限額標準，將部門預算中應實行政府采購的項目，編制政府采購預算草案。中小學校預算業(yè)務管理制度匯編篇六預算管理制度目的規(guī)范各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。適用范圍本制度適用于xx公司所有中心部門及實質控制的子公司。管理職責：由董事長或總經理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度。根據(jù)年度經營目標，審批確定目標分解方案。負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見。根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制。組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調各部門制定下一步工作計劃。根據(jù)預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核。預算考核意見的審核。其他相關事項。：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制。根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批。匯總和分析預算職責單位的預算執(zhí)行狀況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。：由預算職責中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核。執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算。定期分析、報告預算執(zhí)行狀況。根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請。協(xié)調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行狀況進行監(jiān)控和預警。定期或不定期進行預算執(zhí)行狀況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核。對預算制度的執(zhí)行狀況進行檢查和監(jiān)督。：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算職責單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批。根據(jù)各預算職責單位的預算執(zhí)行狀況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。定義、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。，承擔必須職責并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的職責主體。資料。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經營目標一致，各級預算單位務必服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經營目標。預算目標經過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行狀況分析考核?！?2月31日，按月份編制執(zhí)行。，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月12月。，在公司內部具有效力，一般狀況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理。堅持用心穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制。堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類1)業(yè)務預算包括：銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等。2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。，詳見附件一xx公司年度預算編制的資料采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二xx公司年度預算編制的流程。1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執(zhí)行狀況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體狀況，測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。2)目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案。4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的推薦。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終構成財務預算定稿上報審批。5)審議批準：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行。6)下達執(zhí)行：經批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關職責單位和職責人嚴格遵照執(zhí)行。、控制與分析：各預算職責單位是預算的執(zhí)行機構。各預算職責單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接職責人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要職責。，具體詳見附件三xx公司年度預算控制的流程。：“先算后花，先算后干”的原則，一般狀況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量)。如果客觀環(huán)境、內部條件以及公司經營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序。預算結余能夠跨月份使用，但不能跨年度使用。：月末各職責中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行狀況。財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導帶給決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算狀況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制帶給指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成狀況，透過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核帶給依據(jù))，改善措施(各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關職責部門落實各項不利差異的改善措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)1)不隨意調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般狀況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。2)內部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先透過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出預算調整申請。3)用心調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應用心主動提出預算調整申請，以保證預算方案貼合客觀實際狀況。1)董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經營計劃。2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標。3)公司內部條件發(fā)生重大變化。4)發(fā)生不可抗力。5)董事會或預算管理委員會認為務必調整的其他事項。1)定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關職責中心負責人參加的預算分析協(xié)調會，討論預算調整事宜。2)不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，能夠根據(jù)狀況隨時提出預算調整申請。1)自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執(zhí)行狀況分析報告，說明調整資料和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。2)自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且貼合預算調整條件的，能夠由各職責中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行狀況分析報告，說明調整資料和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核。預算管理部審核后，提出調整推薦，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行狀況，組織進行預算差異分析，找原因，落實職責歸屬，提出對相關職責單位預算執(zhí)行的考核意見。，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關職責單位、職責人進行獎懲。其他與本制度相關的說明與要求。，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋。此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。中小學校預算業(yè)務管理制度匯編篇七小學預算編制制度為了建立科學規(guī)范的中小校園預算編制制度，確保義務教育經費保障機制改革的順利實施，根據(jù)省、市的要求，結合《會計法》、《預算法》和《義務教育法》的相關規(guī)定，特制定我校預算編制制度。校園預算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據(jù)。包括收入預算和支出預算。校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則。校園編制的預算，務必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損。校園應當參考上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測進行預算編制。校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口。校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標任務的規(guī)模及要求相適應，按照規(guī)定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。中小校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務教育經費保障機制改革的順利進行。中小學校預算業(yè)務管理制度匯編篇八預算編制管理制度為了建立科學規(guī)范的校園預算編制制度，確保義務教育經費保障機制改革的順利實施，根據(jù)上級有關要求，結合《會計法》、《預算法》和《義務教育法》的相關規(guī)定，特制定我校預算編制制度。校園預算是指校園校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據(jù)。包括收入預算和支出預算。校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則。校園編制的預算，務必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損。校園應當按照財政和教育主管部門規(guī)定的時間編制預算。校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口。校園應當參照上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測狀況進行預算編制。校園預算收入的編制，應當與我校教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標任務的規(guī)模及要求相適應，按照規(guī)定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保義務教育經費保障機制改革的順利進行。中小學校預算業(yè)務管理制度匯編篇九成本費用預算編制制度