【文章內(nèi)容簡介】 門支出需要，采用科學(xué)規(guī)范的方法分類分檔制定。人員支出預(yù)算包括工資福利支出預(yù)算及對個人和家庭的補助預(yù)算。工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金和社會保障繳費等。對個人和家庭的補助包括離休費、退休費、醫(yī)療費和住房公積金等。人員支出預(yù)算按照財政部門核定的人數(shù)和人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制。在職人數(shù)以編制管理部門確定的編制為依據(jù)，超過編制的按編制數(shù)核定，沒有超過編制的按實有人數(shù)核定。離退休人數(shù)原則上據(jù)實核定。人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家和地方規(guī)定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會保障繳費等標(biāo)準(zhǔn)，綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定。公用經(jīng)費支出預(yù)算是指商品和服務(wù)支出中屬于基本支出范圍的預(yù)算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務(wù)用車運行維護費、差旅費、維護費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、接待費、福利費等等(以當(dāng)年政府支出分類目錄為準(zhǔn))。公用支出預(yù)算依據(jù)財政部門核定的在職人數(shù)、資產(chǎn)和公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制。公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，由財政部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定、社會物價水平和財力狀況，綜合思考部門職責(zé)、級別、工作量、占有資源和正常運轉(zhuǎn)需要，以人或資產(chǎn)為計算對象分類分檔制定。1項目支出預(yù)算是鎮(zhèn)政府為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計劃。項目按照預(yù)算安排時限劃分為經(jīng)常性項目和一次性項目。按照支出性質(zhì)和具體用途劃分為城鎮(zhèn)綜合管理類、城鎮(zhèn)基本建設(shè)類、農(nóng)村農(nóng)田水利類等。1項目支出預(yù)算按照預(yù)算管理級次實行逐級申報審核制度。鎮(zhèn)政府要對相關(guān)預(yù)算單位申報的項目進行審核論證和可行性研究，根據(jù)本部門發(fā)展規(guī)劃和年度計劃確定項目輕重緩急，按照財政部門明確的資金規(guī)模組織編制項目支出預(yù)算推薦草案。財政部門對鎮(zhèn)政府申報的項目支出預(yù)算推薦草案進行審核論證，經(jīng)綜合平衡后，提出年度項目支出預(yù)算草案。1鎮(zhèn)政府應(yīng)將項目支出預(yù)算推薦草案資金細(xì)化到使用單位和具體用途。1鎮(zhèn)政府和預(yù)算單位根據(jù)政府采購目錄及采購限額標(biāo)準(zhǔn)，將部門預(yù)算中應(yīng)實行政府采購的項目，編制政府采購預(yù)算草案。中小學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度匯編篇六預(yù)算管理制度目的規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。適用范圍本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。管理職責(zé)：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度。根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案。負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見。根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制。組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃。根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核。預(yù)算考核意見的審核。其他相關(guān)事項。：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制。根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批。匯總和分析預(yù)算職責(zé)單位的預(yù)算執(zhí)行狀況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。：由預(yù)算職責(zé)中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核。執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算。定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行狀況。根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請。協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行狀況進行監(jiān)控和預(yù)警。定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行狀況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核。對預(yù)算制度的執(zhí)行狀況進行檢查和監(jiān)督。：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算職責(zé)單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理委員會審批。根據(jù)各預(yù)算職責(zé)單位的預(yù)算執(zhí)行狀況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。定義、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。，承擔(dān)必須職責(zé)并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的職責(zé)主體。資料。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位務(wù)必服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行狀況分析考核。—12月31日，按月份編制執(zhí)行。，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月12月。，在公司內(nèi)部具有效力，一般狀況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理。堅持用心穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制。堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等。2)財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的資料采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行狀況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體狀況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。2)目標(biāo)下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。3)編制上報：各預(yù)算單位在下達的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案。4)審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的推薦。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終構(gòu)成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批。5)審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)，最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)職責(zé)單位和職責(zé)人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。、控制與分析：各預(yù)算職責(zé)單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。各預(yù)算職責(zé)單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接職責(zé)人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要職責(zé)。，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。：“先算后花，先算后干”的原則，一般狀況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量)。如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序。預(yù)算結(jié)余能夠跨月份使用，但不能跨年度使用。：月末各職責(zé)中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行狀況。財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)帶給決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算狀況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制帶給指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成狀況，透過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核帶給依據(jù))，改善措施(各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)職責(zé)部門落實各項不利差異的改善措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)1)不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般狀況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先透過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。3)用心調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)用心主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案貼合客觀實際狀況。1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃。2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)。3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化。4)發(fā)生不可抗力。5)董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為務(wù)必調(diào)整的其他事項。1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)職責(zé)中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，能夠根據(jù)狀況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行狀況分析報告，說明調(diào)整資料和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且貼合預(yù)算調(diào)整條件的，能夠由各職責(zé)中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行狀況分析報告，說明調(diào)整資料和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核。預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整推薦，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實職責(zé)歸屬，提出對相關(guān)職責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)職責(zé)單位、職責(zé)人進行獎懲。其他與本制度相關(guān)的說明與要求。，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋。此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。中小學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度匯編篇七小學(xué)預(yù)算編制制度為了建立科學(xué)規(guī)范的中小校園預(yù)算編制制度，確保義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利實施，根據(jù)省、市的要求，結(jié)合《會計法》、《預(yù)算法》和《義務(wù)教育法》的相關(guān)規(guī)定，特制定我校預(yù)算編制制度。校園預(yù)算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它是中小校園財務(wù)工作開展的基本依據(jù)。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。校園的預(yù)算編制務(wù)必遵循真實性、完整性、重點性、科學(xué)性、透明性和績效性的原則。校園編制的預(yù)算，務(wù)必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損。校園應(yīng)當(dāng)參考上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況和本年度收支預(yù)測進行預(yù)算編制。校園的預(yù)算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預(yù)留硬缺口。校園預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與本單位教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)任務(wù)的規(guī)模及要求相適應(yīng)，按照規(guī)定務(wù)必列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。校園預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。中小校園務(wù)必強化預(yù)算編制的管理，要把預(yù)算編制工作作為財務(wù)管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。中小學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度匯編篇八預(yù)算編制管理制度為了建立科學(xué)規(guī)范的校園預(yù)算編制制度，確保義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利實施，根據(jù)上級有關(guān)要求，結(jié)合《會計法》、《預(yù)算法》和《義務(wù)教育法》的相關(guān)規(guī)定，特制定我校預(yù)算編制制度。校園預(yù)算是指校園校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它是中小校園財務(wù)工作開展的基本依據(jù)。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。校園的預(yù)算編制務(wù)必遵循真實性、完整性、重點性、科學(xué)性、透明性和績效性的原則。校園編制的預(yù)算，務(wù)必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損。校園應(yīng)當(dāng)按照財政和教育主管部門規(guī)定的時間編制預(yù)算。校園的預(yù)算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預(yù)留硬缺口。校園應(yīng)當(dāng)參照上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況和本年度收支預(yù)測狀況進行預(yù)算編制。校園預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與我校教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)任務(wù)的規(guī)模及要求相適應(yīng)，按照規(guī)定務(wù)必列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。校園預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。校園務(wù)必強化預(yù)算編制的管理，要把預(yù)算編制工作作為財務(wù)管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。中小學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度匯編篇九成本費用預(yù)算編制制度