【文章內(nèi)容簡介】 健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍。(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的。(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的。(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。公司財務(wù)規(guī)章制度簡約篇八一、庫存現(xiàn)金管理，不得超限額存放現(xiàn)金。，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任?！鞍讞l”入帳。、占用和借用公款現(xiàn)金。(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。私人財物不得存放入內(nèi)。 。.二、銀行存款管理，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)?！吨袊嗣胥y行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。，妥善保存。：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三、往來帳款的管理1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四、內(nèi)部牽制：、銀行收付業(yè)務(wù)。，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。小公司財務(wù)管理制度第一章 總則一、目的為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。二、制定本制度的依據(jù)依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。三、制定本制度的原則第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務(wù)。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。第四條 財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收?，F(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第三章 貨幣資金管理制度本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。一、現(xiàn)金管理制度第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫。對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付。出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)。出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)。現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等。不準(zhǔn)私事借支公款。妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。第二條 現(xiàn)金核算與盤點：出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。二、銀行存款管理制度經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天。銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。每月初，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對。除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準(zhǔn)。公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用。三、支票管理制度公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點要求：出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全。不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)。公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對和清查。出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。第四章 印章管理制度第一條 各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯用。第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實內(nèi)容，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。第四條 各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。第五章 備用金管理制度第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款。第二條 備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清。因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。第六條 財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責(zé)任人賠償。第六章 費(fèi)用開支管理一、人工費(fèi)用管理第一條 人工費(fèi)包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。第三條 工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計算，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。第四條 工資發(fā)放時間定為每月810日，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。三、其它費(fèi)用管理第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費(fèi)用預(yù)算，報經(jīng)理審批。第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行。第三條 水電，租賃費(fèi)等，根據(jù)合同價款，通過預(yù)提費(fèi)用核算入帳。第七章 費(fèi)用報銷管理制度第一條 報銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。第四條 各項當(dāng)月費(fèi)用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證。對于不得報支的費(fèi)用項目，一律退回拒付。對于超期申報的費(fèi)用，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進(jìn)行報支。小公司財務(wù)制度范文一、總原則公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。其他相關(guān)工作。(二)財務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分