【文章內(nèi)容簡介】 檢查、案件復查、發(fā)票協(xié)查信息等。 b) b) 外 部信息包括銀行、工商、海關、公安、地稅等部門反饋信息。 稅收評估科根據(jù)信息資料的來源，進行審核、分析、篩選，分“輕重緩急”制定評估計劃，報經(jīng)分管局長批準后由相關部門組織實施。 稅收評估科應對已確定的評估對象，賦予評估編號。 評估的實施 評估前的準備 a) a) 相關部門采取微機與人工結合辦法調閱評估對象的相關信息，全面了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況，財會制度和財務會計處理方法，熟悉相關的稅收政策等，確定相應的審核、分析和評估方案。 b) b) 稅收評估的形式：采用相關信息、數(shù)據(jù)對比分 析和約談評估對象兩種形式。 稅收評估執(zhí)行人員權限 a) a) 評估對象的相關信息、數(shù)據(jù)對比分析工作可由一人完成，約談評估對象調查須兩人以上。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 b) b) 評估過程中可根據(jù)工作需要按法定程序采取調取資料、實地調查等手段，需要跨管轄區(qū)域調查的，可采取協(xié)查或函查兩種方法進行。 執(zhí)行人員對評估對象在稅務登記、增值稅專用發(fā)票管理、納稅申報和稅收檢查等方面進行評估，評估結束后應制作“稅收綜合評估報告” ,詳見《國稅分局稅收評估辦法》。 對執(zhí)行人員初步判明評估對象有涉嫌重大稅收違法行為的， 除制作“稅收綜合評估報告”外，還應出具“稅收評估 /稽核評稅建議書”。 評估審議 評估結束后 ,相關部門應將“綜合評估報告”和“稅收評估 /稽核評稅建議書”，連同相關評估資料提交稅收評估科組織審議，審議結果形成“稅收評估結論”。 “稅收評估結論”報分管局長批準后 , 形成對評估對象的最終結果和處理方法。 增值稅申報稽核評稅 稽核評稅對象來源分為內(nèi)部信息和外部信息。 a) a) 內(nèi)部信息包括內(nèi)部征管信息、上級交辦，征收管理局轉辦的信息。 b) b) 外部信息包括銀行、工商、海 關、公安、地稅等部門反饋信息。 稅收評估科根據(jù)信息資料，進行審核、分析、篩選，分“輕重此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 緩急”制定“稽核評稅計劃”，報市征收管理局統(tǒng)一下達稽核評稅編號 ,經(jīng)分管局長批準后，由相關部門組織實施。 稽核評稅的實施。 稽核評稅前的準備 a) a) 相關部門采取微機與人工結合辦法調閱稽核評稅對象相關信息，全面了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況，財會制度和財務會計處理方法，熟悉相關的稅收政策等，確定相應的審核、分析方案。 b) b) 稽核評稅的形式以相關信息對比分析和質詢相結合。 稽核評稅執(zhí)行人員的權 限 a) a) 稽核評稅對象的相關信息對比分析可一人獨立完成，質詢調查須兩人以上。 b) b) 稽核評稅工作限于在稅務機關內(nèi)部場所進行。 c) c) 除申報資料外，可根據(jù)需要和法定程序采取調取稽核評稅對象的其他相關稅收、會計財務資料，具體詳見《市國家稅務局增值稅申報稽核管理規(guī)程》。 執(zhí)行人員認定稽核評稅對象納稅申報異常的，按下列方式進行處理： a) a) 納稅人有正當理由能說明申報異常原因，執(zhí)行人員可建議認定為納稅申報正常戶，并制作“稽核評稅報告”。 b) b) 納稅人無正當理由，但通過自查補 報能夠消除異常的，執(zhí)行人員可建議認定為納稅申報正常戶，并制作“稽核評稅報告”。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 c) c) 納稅人無正當理由，又未自查補報或拒不提供有關資料、不按期接受質詢，致使無法正常實施稽核評稅的，執(zhí)行人員可建議認定為納稅申報異常戶，除制作“稽核評稅報告”外，同時出具“稅收評估 /稽核評稅建議書 ”。 評稅復審 稽核評稅結束后 ,相關部門應將 “稽核評稅報告 ”和 “稅收評估 /稽核評稅建議書 ”， 連同相關稽核評稅資料提交稅收評估科組織審議并形成復審結果。 稽核評稅結果執(zhí)行 稅收評估科將復審結果確定為納稅申報異常戶的經(jīng) 分管局長批準后，制作“增值稅待查對象通知書”或“增值稅待查對象特急通知書”，報市征收管理局。 稅務檢查 稅務檢查案源的管理 稅務檢查案源分為內(nèi)部信息和外部信息。 a) a) 內(nèi)部信息包括上級交辦、征收管理局、稽查局等轉辦的案件、專項檢查對象、稽查局自查或復查對象、發(fā)票協(xié)查信息等。 b) b) 外部信息包括銀行、工商、海關、公安、地稅等部門反饋的信息和舉報案源。 稅收評估科根據(jù)案源信息，制定檢查選案計劃，經(jīng)分管局長批準后、由相關部門組織實施。 稅收評估科對已確定的 稅務檢查對象，按部門和順序賦予案件此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 編號。 稅務檢查的實施 稅務檢查前的準備 相關部門采取微機與人工結合辦法調閱檢查對象的納稅檔案，全面了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況，財會制度和財務會計處理方法，熟悉相關的稅收政策等，確定相應的稅務檢查形式和方法。 稅務檢查人員的權限 a) a) 實施檢查時必須兩人以上，應當出示稅務檢查證件并送達“稅務檢查通知書”。 b) b) 實施稅務檢查時，可根據(jù)需要和法定程序采取詢問、調取帳簿資料和實施檢查等手段，需要跨管轄區(qū)域檢查的，可采取函查或異地調查。 c) c) 經(jīng)分局局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款等內(nèi)容。 檢查過程中，檢查人員對達到立案標準的案件，應進行立案并制作“立案審批表”。 檢查人員在檢查中，應當認真填寫“稅務檢查底稿”，責成納稅人、扣繳義務人提供有關文件和資料并注明出處。檢查結束時 ,檢查人員應將檢查的情況向檢查對象說明，并核對事實，聽取意見。 稅務檢查結束后，檢查人員應制作“稅務稽查報告”并將“稅務稽查報告”連同“稅務檢查底稿”及其他檢查資料，提交稅收評估科組織案件審理。對查無問題的，制作“稅務稽查結論 ”。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 稅務案件審理 案件審理人員在接到檢查人員提交的案件資料后，應及時進行案件審理，并將初步審理結果報稅收評估科案件審理工作小組討論后形成“稅務審理報告”。案件的審理應在十日內(nèi)完成，但下列情況除外： a) a) 經(jīng)審理后需檢查人員增補證據(jù)和資料的； b) b) 審理過程中就有關政策問題需請示等待答復的； c) c) 超過審理權限的重大案件需報請稅務審理委員會審理的； 案件審理中發(fā)現(xiàn)事實不清、證據(jù)不足或者手續(xù)不全等情況，應當通知檢查人員在三日內(nèi)增補。 對重大案件，按 規(guī)定應報送分局稅務案件審理委員會審理定案，對達到市局審理標準的案件，還應報送市局大案要案審理委員會審理后定案。 審理結束后，審理人員應根據(jù)審理意見制作“審理報告”和“稅務處理決定書”、“稅務行政處罰決定書”，需要給予行政處罰的案件還應制作“稅務行政處罰事項告知書”，履行報批手續(xù)后，一并交相關部門執(zhí)行。 對構成犯罪應當移送司法機關的案件，應制作“稅務違法案件移送書”，經(jīng)分管局長批準后移送司法機關處理，并報市局備案。 稅務處理決定執(zhí)行 “稅務處理決定書”、“稅務行政處 罰事項告知書”、“稅務行政處罰決定書”由執(zhí)行人員負責送達檢查對象，并填制“稅務文書送達此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 回證”。文書送達分直接送達和留置送達。 “稅務處理決定書”、“稅務行政處罰決定書“的監(jiān)督執(zhí)行。 a) a) 監(jiān)督檢查對象按照稅務處理決定規(guī)定限期繳納稅款、滯納金、罰款。 b) b) 檢查對象未按照稅務處理決定的規(guī)定執(zhí)行的，稅務執(zhí)行人員應按程序向其發(fā)出 “催繳稅款通知書”，責令限期繳納稅款。 c) c) 對催繳無效的檢查對象，稅務執(zhí)行人員應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定，采取稅收強制執(zhí)行措施。 稅務執(zhí)行人員對稅務處理決定的情況應制作“稅務執(zhí)行報告”報部門領導審核。 稅務違法案件舉報管理 舉報案件的受理： a) a) 范圍：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造非法提供、非法取得發(fā)票以及其他稅務違法行為。 b) b) 形式：人民來信、電話記錄、來訪記錄或者舉報人認為方便的其他形式。 舉報案件處理：舉報中心接到舉報后，應登記“舉報信息登記表”，并制作“來信、來訪處理單”，經(jīng)分管局長審批后，送選案人員處理。 舉報案件擋案管理依照《全國稅務機關檔案管理辦 法》及有關規(guī)定辦理。 舉報中心負責對舉報案件的查辦情況進行回復，并有責任對此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 舉報人、舉報內(nèi)容給予保護和保密， 舉報中心負責舉報案件的獎勵工作。 6 資料的收集與裝訂 在稅收評估和檢查過程中，對查有問題戶實行“一案一卷”，對查無問題戶實行“多案一卷”，統(tǒng)一編號。 相關部門對已查結案件應按規(guī)定進行裝訂。 稅收評估科對案卷進行驗收，合格后移交分局辦公室歸檔。 《記錄控制程序》和《全國稅務機關檔案管理辦法》實施管理。 7 相關文件 《國稅分局稅收評估管理辦法》 《國稅分局增值稅申報稽核評稅管理辦法》 《國稅分局稅務稽查工作規(guī)程》 《國稅分局檔案管理辦法》 《市國家稅務局增值稅申報稽核評稅管理規(guī)程》 《監(jiān)視和測量裝置的控制程序》 8 記錄 稅收評估和檢查業(yè)務涉及的所有表單（見“業(yè)務用質量記錄清單”） 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 稅務管理業(yè)務過程的控制程序 版本 A/0 1 目的 對可能影響稅務管理工作質量的諸多因素，做出切合實際的管理安排，以確保過程完全受控，符合預期的要求。 2 范圍 本程序適用于稅務管理 業(yè)務的過程管理。稅務管理業(yè)務包括本局日常的稅收征收管理和政務、事務管理等。 3 職責 相關部門負責對稅務管理業(yè)務的過程及管理方法進行策劃。 辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務科負責對各自管理職責范圍內(nèi)的稅務管理業(yè)務運作過程實施監(jiān)督。 4 工作程序 過程策劃 本局對稅務管理業(yè)務運作過程進行策劃的核心是：如何針對影響工作質量的因素 (人、機、料、法、環(huán)、測）實施管理，確保質量要求能夠實現(xiàn)。 運作管理 本局應在下述方面考慮實施和業(yè)務過程的運作安排： a ) 通過培訓、會議、發(fā)放文件、與納稅人溝通、制定稅務管理業(yè)務要求并進行充分評審等活動 , 確保工作人員獲得與稅務管理業(yè)務有關的信息； 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 b ) 本局對過程運作管理的具體操作細則文件詳見《作業(yè)指導匯編》； 工作環(huán)節(jié) 稅收征管業(yè)務工作分為六個環(huán)節(jié) : a）受理。經(jīng)辦人從納稅人、上級機關以及其它工作環(huán)節(jié)接受工作事項，并對工作要求、時限以及有關資料的完整性、規(guī)范性進行初步確認后傳遞到有關人員。 b )核查 .工作人員對涉及納稅人的有關情況及納稅人生產(chǎn)經(jīng)營地進行調查核實，并提出核查意見傳遞到初審人員。 c）初審。 初審人員根據(jù)核查意見，對照有關法律、法規(guī)和規(guī)章及有關規(guī)定對需審批事項進行全面的審核，并提出初審意見提交合議小組。 d )合議。合議小組負責人召集有相關人員進行討論，并形成合議結果報審批人員。 e )審批。審批人員在初審意見、合議結果的基礎上對需審批事項進行審核確認，并簽署審批意見，交經(jīng)辦人執(zhí)行。 f )執(zhí)行。經(jīng)辦人根據(jù)審批意見執(zhí)行。 政務、事務管理 a) a) 辦公室負責對本局行政管理政務、事務進行總體安排、控制，完成上級機關要求和本局領導所規(guī)定的業(yè)務工作要求，并在工作中收集相關數(shù)據(jù)、保存工作紀錄，為 分局領導決策提供必要的信息。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 b) b) 人事監(jiān)察科遵循《國家公務員管理暫行條例》的要求，對本局工作人員按照德才兼?zhèn)涞氖褂迷瓌t，提出崗位人員配置意見供分局領導決策參考，同時結合《國稅分局二級崗位責任制考核辦法》對本局工作人員在工作中德、能、勤、績四個方面的表現(xiàn)，提出考評意見。 標識和可追溯性 稅務管理業(yè)務運作過程中的標識、可追溯性以及狀態(tài)標識的管理，分別按照人員標識、場地標識、工作狀態(tài)標識進行控制，具體辦法應符合《質量管理手冊》的要求。 納稅人的財產(chǎn) 納稅人提供的財產(chǎn)（如： IC 卡購 票預儲金、扣押物品等）均應做出明確標識、妥善保管。確保不泄密、不丟失。 對納稅人財產(chǎn)除驗證外，應按照《國稅分局納稅人財產(chǎn)管理制度》的內(nèi)容實行定期檢查，如發(fā)現(xiàn)缺少、丟失、損傷等情況，應及時向納稅人通報并予以記錄，按規(guī)定處理，以免影響稅務管理業(yè)務工作質量。 表證單書的保護 各種表證單書在交付之前應妥善保管，防止損壞或模糊不清。 交付的管理 本局提供的各種表證單書，各相關部門應按照《作業(yè)指導匯編》的要求進行復核，確保交付的各種表證單書正確及完整。 實施監(jiān)控活動 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 本局實施《國稅分局二級崗位責任制考核辦法》以及各相關部門制定的《三級崗位責任制考核辦法》對運作過程實施有效的監(jiān)督、檢查與考核。 測量和監(jiān)控裝置的管理 測量和監(jiān)控裝置的管理，詳見《監(jiān)視和測量裝置的控制程序》。