譯文--增值稅在發(fā)展中國家和轉型期國家：經驗教訓和問題(編輯修改稿)
2025-06-25 16:40 本頁面
【文章內容簡介】 自由化收入）。雖然確實有可能確實是一個保留了一些對國際貿易的年收入已超過傳統(tǒng)的理由斷言稅收有所增強的情況下，這種情況在于減少對這樣的假設比增值稅管理相對低效的缺陷相比，增值稅邊境稅收管理（另見第 節(jié)）。如果增值稅能充分加以管理，傳統(tǒng)的結論是，它提供了全國最好的方式來彌補貿易 自由化認 2相對于背景文件中聲明，它也許應當明確指出，雖然筆者了解到從世界銀行，國際貨幣基金組織和經合組織的 工作人員這些題目很大，此外感謝皮埃爾帕斯卡的寶貴意見讓德龍，只有他獨自在這個文件中所表達的所有觀點負責。 4 為，雖然稅收損失也許比原來少。 3事實上，同樣傳統(tǒng)的結論，即增值稅是最經濟的，行政的有效方式，通過收集一般消費稅占國民收入的份額也給予持有提供的，同樣的管理能力存在增值稅充分。當一個國家引入了增值稅，是否更換另一個一般銷售稅，或作為一種新的稅收形式，不需要一定是收入增加總額無論是從消費稅或一般。但是作為一項規(guī)則，經濟收集成本收入將下降，從而使社會受益。同樣，與任何稅，雖然增加了現(xiàn)有的增值稅率的利率，既增加收入一定比例，也不是不花錢的，它可能仍然是最經濟合理的方式，以擴大收入份額的數(shù)據終端設備。 增值稅并不總是起作用 一般來說，正如早期暗示的那樣，這些國家真正的問題并不是什么特別的問題，最根本的問題在于他們是否真的準備進行自我評估，正如背景文件所宣稱的那樣一個好的增值稅如何起作用。 所有的這些問題在原則上來說都可以很容易的被解決。如果一個國家不重視這方面，是否還應該有一個增值稅呢？而且，如果它真的擁有一個增值稅的話（如許多國家已經這樣做），和標準模式 是因為它始終是最好的增值稅為同一模型的隱式設置為最標準的呢？進一步討論的問題是在接下來的兩節(jié)。 . 稅收設計 ： NOSFA 準則 第二個可能的獎勵辦法，就是探索著通過對不同節(jié)點的決定將增值稅改寫熟悉的設置（例如零稅率）以及其他設計方面，然后制定出特定國家（或國家集團這樣的）決定，并最終評估不同決定對增值稅的依賴性關于不同環(huán)境下增值稅所期望擁有的功能。雖然這種做法有很多因素是在文獻中找到（如 Ebrill， 2020 年），迄今沒有采取什么行動，但列明有關的決策點和它們的相互依存關系，有系統(tǒng)地獨立或者使他們有意義的進行量化，最近在增值稅上有趣的工作（基恩和明茨，2020 年）是一個邁出第一步的好方向。還有更多這樣的措施是必要 的。 . 稅收管理：發(fā)展成為一個良好的增值稅 其次，關于在稅收方面的設計，為了制定在特定環(huán)境下合適的計劃，最重要的是用什么方法？這是不是潛在的稅基大小分布？或者相對重要的關鍵性基地組件（如進口和消費商品）和行政控制程度，可以現(xiàn)實地期待這些組件？或者是會計技能的潛在納稅人的人口水平？詳細的行業(yè)或按行業(yè)的不同的界別，不同規(guī)模的企業(yè)項目流？或征稅人員的能力，管理一個帳戶的稅收，特別是注意審計這樣的稅呢？或者，也許最根本的是，現(xiàn)有的官員和納稅人之間的信任，以 及如何迅速的建立起信任來足以支持一個自我評估制度？抑或是放棄和更多的呢？不管人們對如何回答這些問題，似乎很清楚的是，我們根本不能期望成功的轉移。完全 3在這，比較在基恩和 Ligthart（ 2020 年同樣嚴格的）嚴格的分析，但不同的，在基恩和 Ligthart（ 2020）分析。 5 不同的發(fā)達國家設置，數(shù)據終端設備中分散的經濟體，大規(guī)模非正規(guī)部門，低稅率的士氣，猖獗的逃稅行為，以及稅務管理和納稅人之間的不信任。關于數(shù)據終端設備中的增值稅管理研究機構也會因此變得更大，也許會比這些國家的增值稅設計更重要。 . 稅收政策是一種藝術，不是一門科學 最后，增值稅是什么樣子，以及增值稅在任何國家的執(zhí)行中不
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