【文章內(nèi)容簡介】 慣例改為按照出資形態(tài)進行劃分?！秱€人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》、《外商投資法》等的出臺，給了市場經(jīng)營者充分的選擇。二是市場自由的法律。市場自由包括財產(chǎn)自由、交易自由和營業(yè)自由。市場自由的法律目前大體完善，三大自由基本都有法律保護。例如財產(chǎn)自由方面，《物權(quán)法》的出臺，規(guī)定國家不能隨意征用公司財產(chǎn)、私人財產(chǎn)，確認(rèn)了私人財產(chǎn)的基本權(quán)利?！逗贤ā繁ＷC了交易自由和營業(yè)自由的權(quán)利。三是市場秩序的法律。市場秩序在中國一直是比較薄弱的環(huán)節(jié)。中國的經(jīng)濟發(fā)展速度位居全球前列，市場秩序卻排在世界100多位。市場秩序的法律主要有三個方面的內(nèi)容：一是商業(yè)欺詐，包括產(chǎn)品質(zhì)量、信用、財務(wù)報告等方面的欺詐。中國的商業(yè)欺詐問題十分嚴(yán)重，如虛假的商業(yè)信息、藥品食品質(zhì)量低劣等。二是商業(yè)賄賂。商業(yè)賄賂在中國已經(jīng)成為潛規(guī)則，是中國市場秩序中的一大頑癥。三是商業(yè)壟斷。市場經(jīng)濟是自由競爭，不能壟斷。目前，中國的行業(yè)壟斷十分嚴(yán)重，如石油行業(yè)、電力行業(yè)。自由和秩序是市場經(jīng)濟法治建設(shè)的兩個方面。以美國為主的西方國家最初是市場自由多，秩序少。20世紀(jì)30年代大危機之后，美國逐步加強了市場秩序方面的法律。中國由計劃經(jīng)濟發(fā)展到市場經(jīng)濟，情況是自由不夠，秩序也不夠。從最近的立法來看，政府在市場秩序方面花費了較大的力氣。比如，《破產(chǎn)法》、《反壟斷法》、《食品安全法》等法律的出臺，就是要解決安全、市場進入、產(chǎn)品質(zhì)量等市場秩序的問題。在市場秩序的三個方面中，商業(yè)賄賂和商業(yè)壟斷本質(zhì)上是公權(quán)市場化造成的。中國市場秩序的完善，關(guān)鍵是解決好政府權(quán)力的限制和監(jiān)督，防止政府權(quán)力濫用，而這恰恰是最難的問題?？偨Y(jié)而言，中國改革開放30年來，市場主體法基本完備，而市場自由、市場秩序的問題較難解決，關(guān)鍵在于政府如何控制手中的權(quán)利不被濫用以及政府職能的定位。法律并非越多越好，更重要的是建立一個有高度法治理念，即人權(quán)和民主制度以及公權(quán)與私權(quán)和諧的社會。注：本文摘選自中歐商業(yè)評論。企業(yè)運營風(fēng)險分析報告篇四證券公司財務(wù)風(fēng)險管理探討【摘要】在當(dāng)今資本經(jīng)濟市場當(dāng)中，證券公司存在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是不可避免的。本文從分析證券公司財務(wù)風(fēng)險的著手，闡述了我國證券公司財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式，并提出了有效的控制我國證券公司財務(wù)風(fēng)險的措施和建議?！娟P(guān)鍵詞】證券公司 財務(wù)風(fēng)險 措施和建議就證券公司而言，財務(wù)風(fēng)險幾乎深入到證券公司的各個領(lǐng)域，如何采取措施降低財務(wù)風(fēng)險是證券公司的經(jīng)營目標(biāo)之一，只有不斷降低風(fēng)險，才能實現(xiàn)證券公司效益的最大化。在現(xiàn)今我國證券市場日趨成熟、競爭愈來愈激烈的大背景下，我們對證券公司財務(wù)風(fēng)險管理進行研究與探討，有助于我們審視企業(yè)內(nèi)部潛在的風(fēng)險，進而從控制與管理風(fēng)險的角度提高公司核心競爭力及經(jīng)營收益效率。一、證券公司財務(wù)風(fēng)險的界定證券公司風(fēng)險大致可劃分為信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、運營風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險這幾類。上述六類風(fēng)險都有可能會對證券公司的財務(wù)狀況造成影響，進而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。就財務(wù)管理而言，有的風(fēng)險是可以進行財務(wù)計量或者是評估的，有的則難以在財務(wù)上合理進行評估或計量，業(yè)界普遍將能夠?qū)嵤┴攧?wù)計量或評估的風(fēng)險界定為財務(wù)風(fēng)險。二、我國證券公司財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式（一）融資過程中存在的風(fēng)險證券公司在融資過程中的風(fēng)險主要是自有資金和借入資金兩方面帶來的風(fēng)險。一方面，自有資金的風(fēng)險主要是其在投資中不能取得理想的效益的情況下，有可能會對公司其他的融資、正常運營以及公司聲譽等造成影響；另一方面，借入資金主要考慮其預(yù)期效益是否能達到預(yù)期目標(biāo)，它直接影響公司的正常運作以及銀行還款、還息，如果借入資金的過程中出現(xiàn)問題，不僅會給公司帶來巨大的損失，甚至?xí)尮久媾R倒閉的風(fēng)險。（二）資金運用過程中存在的主要風(fēng)險資金運用過程中存在的風(fēng)險主要是短期流動資金的管理不當(dāng)以及投資資金的管理在投資過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。短期流動資金的風(fēng)險它常常會因為不正當(dāng)行為受到傷害，這也是我們常說的貨幣資金安全性風(fēng)險，例如，資金被公司內(nèi)部人員擄走并攜款潛逃等等。除此之外，證券公司對于要從外收回的款項是否能如期收回也屬于短期流動資金的風(fēng)險，大多數(shù)情況下都是未定的，因此存在一定的財務(wù)風(fēng)險。投資資金的風(fēng)險主要體現(xiàn)在：利用證券公司的現(xiàn)有資金進行投資，需要考慮收益、變現(xiàn)以及購買力三個方面的風(fēng)險，對證券公司而言，利用公司現(xiàn)有資金進行投資既是獲得更大效益的機會同時也需要承擔(dān)更多的風(fēng)險，因此證券公司在選擇投資項目的時候要綜合考慮諸多因素，降低投資的風(fēng)險。（三）資金償還時面臨的風(fēng)險資金償還存在的風(fēng)險主要可以從現(xiàn)金流量和資金調(diào)配不周引發(fā)風(fēng)險兩個方面來分析。現(xiàn)金流量風(fēng)險主要體現(xiàn)在現(xiàn)金受時間的影響，在流進和流出時現(xiàn)金的價值會有所變化，另外流入和流出的時間如果不能協(xié)調(diào)一致的話也會給公司的運轉(zhuǎn)帶來惡劣的影響，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險；資金調(diào)配不周體現(xiàn)在：資金償還和資金吸納如得不到及時、合理的利用和配置，不但使資金不能最大限度的發(fā)揮效用，同時還有可能使公司陷入資金困境，進而影響到公司的信譽和運營，致使財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。（四）收益分配方面的風(fēng)險收益分配方面的風(fēng)險主要可以從收益確認(rèn)時以及考慮收益分配政策所引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險來分析。在收益確認(rèn)過程中，在成本和收益的核算過程中，由于人為操作的失誤可能會出現(xiàn)核算成本過高，收益過低或者成本過低，收益過高的問題，直接影響公司的財務(wù)收益；除此之外，收益分配政策也是值得考慮的，如果制定的收益留存和利潤分配政策不合理、沒有采取適當(dāng)?shù)睦麧櫤同F(xiàn)金分配方式，就難以保障現(xiàn)金流入與流出的相互配合、協(xié)調(diào)，從而增加風(fēng)險。三、證券公司財務(wù)風(fēng)險控制的有效舉措與建議（一）建立健全風(fēng)險識別與預(yù)警體系財務(wù)風(fēng)險的有效識別。只有及時有效的識別財務(wù)風(fēng)險，才能在最短時間內(nèi)防范風(fēng)險，降低財務(wù)風(fēng)險的損失。對財務(wù)風(fēng)險的識別可以通過以下幾個方法來實施：第一，財務(wù)報表法。企業(yè)財務(wù)報表是用來反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的各項資金流通及財務(wù)情況，同時也包括這一時期內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營的狀況及現(xiàn)金與不動產(chǎn)流動量等會計類內(nèi)容的一種向企業(yè)外提供的文件。利用財務(wù)報表可以對證券公司的財務(wù)情況有詳細的了解；第二，詢問法。對公司不同階層的員工對目前公司財務(wù)狀況進行詢問，以了解財務(wù)的最新動態(tài)；第三，內(nèi)部交流法。財務(wù)風(fēng)險管理工作人員應(yīng)定期開內(nèi)部交流會，集中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，運用大家的智慧促進公司財務(wù)的發(fā)展。財務(wù)風(fēng)險的科學(xué)預(yù)警。建立有效的財務(wù)預(yù)警機制是防范財務(wù)風(fēng)險的有效措施，證券公司財務(wù)工作人員詳細了解財務(wù)狀況，對于財務(wù)支出收益情況詳細真實的記錄，并且對于資金投資的收益進行科學(xué)合理的預(yù)測，時刻關(guān)注資金狀況，避免財務(wù)問題不能得到最及時解決的現(xiàn)象發(fā)生。在此基礎(chǔ)上，最及時的洞察財務(wù)風(fēng)險的苗頭，從而最短時間內(nèi)解決財務(wù)風(fēng)險的問題，減少財務(wù)風(fēng)險的損失。（二）制定科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理策略加強對財務(wù)風(fēng)險工作人員的管理培訓(xùn)。證券公司財務(wù)風(fēng)險管理對于相關(guān)工作人員的要求是非常高的，不僅要有過硬的專業(yè)能力，同時對其風(fēng)險意識有很高的要求?？梢圆扇ω攧?wù)風(fēng)險工作人員實行責(zé)任制的方法，按照工作能力進行績效考核來發(fā)放工資和獎金，不過所有施行的方法都要在以提高員工責(zé)任意識和風(fēng)險意識的前提上開展。打造一支具有高風(fēng)險意識和過硬的專業(yè)能力高素質(zhì)專業(yè)業(yè)務(wù)人員隊伍，從而不斷提高財務(wù)管理工作效率，促進證券公司更有活力的健康發(fā)展。公司要制定合理的資金周轉(zhuǎn)辦法?？茖W(xué)合理的資金周轉(zhuǎn)方法能最大限度地為公司發(fā)展帶來空間，證券公司與一般的非證券公司相比有一個明顯的區(qū)別：資金融通量大，對于資金周轉(zhuǎn)要求高。資金周轉(zhuǎn)不暢會直接會影響公司的正常運作。在尋求合理的資金周轉(zhuǎn)方法時，首先應(yīng)考慮市場的因素，以市場為主導(dǎo)，資金周轉(zhuǎn)方法的創(chuàng)新應(yīng)與市場保持統(tǒng)一，才能迸發(fā)出應(yīng)有的活力，只有與市場接軌，才能實現(xiàn)公司利益的最大化。除此之外，拓展融資渠道，增強證券公司自身融資實力也是解決證券公司資金周轉(zhuǎn)問題的途徑。在公司設(shè)立財務(wù)風(fēng)險控制管理機構(gòu)。財務(wù)風(fēng)險控制管理機構(gòu)旨在及時解決公司的財務(wù)問題，相對而言，證券公司財務(wù)問題多且雜，因此對于整個風(fēng)險控制管理機構(gòu)來說任務(wù)是非常重的，所以不僅要求整個機構(gòu)的工作人員除了自身專業(yè)能力卓著以外，處理問題的應(yīng)變能力要求也非常高，在配備足夠優(yōu)秀的人員之后，必須要嚴(yán)格制定公司財務(wù)風(fēng)險的控制管理規(guī)章，并嚴(yán)格執(zhí)行，盡最大限度的降低財務(wù)風(fēng)險給公司帶來的損失。加大財務(wù)監(jiān)督力度，完善財務(wù)監(jiān)督體系。任何企業(yè)的良性發(fā)展都離不開強有力的監(jiān)督，千萬不可忽視對證券公司的財務(wù)監(jiān)督，首先公司應(yīng)制定科學(xué)合理的監(jiān)督機制，監(jiān)督部門工作人員嚴(yán)格落實，確保監(jiān)督的真實有效，避免出現(xiàn)財務(wù)工作人員“中飽私囊”、“攜款潛逃”等的現(xiàn)象。只有將監(jiān)督完全落實，證券公司的利益才能得到最大限度的發(fā)揮，才能保障證券公司在當(dāng)今競爭如此激烈的證券行業(yè)立足，促進證券公司的可持續(xù)發(fā)展。四、結(jié)語證券公司的財務(wù)風(fēng)險來源于公司內(nèi)外部，只有證券公司認(rèn)識到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的重要性，建立健全風(fēng)險識別與預(yù)警體系及制定科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理策略，并加大對財務(wù)工作的監(jiān)督力度；工作人員不斷增強財務(wù)風(fēng)險意識，積極落實各項財務(wù)管理制度和體系，盡可能的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，從而保障證券公司在當(dāng)今競爭如此激烈的證券行業(yè)立足，促進證券公司的可持續(xù)發(fā)展。[1]郭崖。我國證券公司財務(wù)風(fēng)險管理探討[j]?，F(xiàn)代商業(yè)，2008，(23)：226.[2]吳倫虎。我國證券公司財務(wù)管理問題研究[d]。西南財經(jīng)大學(xué)，：10.[3]王櫟軻。投資銀行風(fēng)險管理研究[d]。西南財經(jīng)大學(xué)，：10.[4]俞紹鋒。證券公司財務(wù)風(fēng)險管理研究[j]。商，2013，(23)：5253.企業(yè)運營風(fēng)險分析報告篇五2008年1月1日，《勞動合同法》頒布實施；2011年7月1日起，《社會保險法》頒布實施。這兩部關(guān)乎全體勞動者切身利益的法律給用人單位和勞動者帶來的觀念沖擊都是史無前例的。廣大用人單位必須盡快學(xué)習(xí)和掌握這兩部重要法律，否則必然在法律的實施過程中被撞得頭破血流！據(jù)統(tǒng)計，有關(guān)勞動合同和社會保險的勞動爭議已經(jīng)占到所有勞動爭議的80%以上，是目前較為突出的社會矛盾之一。因此，如何規(guī)避勞動關(guān)系風(fēng)險，是企業(yè)人力資源管理的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)對法律服務(wù)的迫切需求。筆者在執(zhí)業(yè)過程中，辦理過大量勞動糾紛案件，許多企業(yè)出于對法律的不了解或漠視，或?qū)唧w的操作不清楚，從而在勞動爭議案件中敗訴，遭受巨大的損失。鑒于此，本文從以下幾方面做粗淺的闡述，以期引起廣大用人單位的注意，有效規(guī)避風(fēng)險：一、企業(yè)一定要簽訂好勞動合同這里包含兩層意思。一是一定要依法簽訂勞動合同。二是要盡量根據(jù)不同勞動者的崗位特點、職責(zé)、報酬等簽訂因人而異的勞動合同，詳細約定好相應(yīng)條款。首先，談為何一定要簽訂勞動合同。根據(jù)《勞動合同法》第八十二條“用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付二倍的工資。”等的規(guī)定，與勞動者簽訂勞動合同是用人單位的法定義務(wù)，如果不簽訂，企業(yè)將面臨支付雙倍工資等不利有這樣的規(guī)定。正因為這樣，許多企業(yè)老板往往無視勞動合同的簽訂，不知道法律已經(jīng)對勞動合同的簽訂規(guī)定的這么嚴(yán)格。因此，企業(yè)必須要和每一個勞動者簽訂勞動合同，只有這樣，才能規(guī)避法律風(fēng)險。有的老板說，不是我不想簽勞動合同，而是有的員工不簽。乍一聽，好像有道理，也有委屈。但是，法律已經(jīng)這樣規(guī)定了，不執(zhí)行的話，企業(yè)就必然面臨法律風(fēng)險。當(dāng)然，根據(jù)《勞動合同法實施條例》的規(guī)定，若勞動者在用工一個月內(nèi)拒不簽訂勞動合同，企業(yè)可以書面通知終止勞動關(guān)系，無需支付補償金。所以，用人單位一定要記住與勞動者簽訂勞動合同，將此項工作作為重中之重。而對這個風(fēng)險，并無有效的規(guī)避方法。其次，要簽訂好勞動合同。企業(yè)是一個有銷售部、生產(chǎn)部、財務(wù)部等多部門組成的整體。涉及到不同崗位、不同職務(wù)、不同職責(zé)的各類勞動者。千篇一律的勞動合同必然約定的不夠詳細，無法對雙方的權(quán)利和義務(wù)作出針對性的約定，從而導(dǎo)致勞動爭議出現(xiàn)時，企業(yè)面臨重大風(fēng)險。對勞動合同，單位可以根據(jù)崗位的風(fēng)險級別，作出有針對性的約定。比如：普通勞動者的勞動合同重點要對工資、工作時間、加班、考勤等事項作出明確約定。經(jīng)理級別的勞動者當(dāng)然重點就要對考核、工作安排、薪酬激勵等作出重點約定。特別的是，對涉及到企業(yè)的商業(yè)秘密的人員以及競業(yè)限制等問題，企業(yè)必須要有針對的與相關(guān)勞動者簽訂勞動合同。因此，企業(yè)要重探討，是規(guī)避勞動關(guān)系風(fēng)險的關(guān)鍵舉措。二、企業(yè)規(guī)章制度的依法制定、通過、頒布不容忽視 用人單位的規(guī)章制度相當(dāng)于單位內(nèi)部的“法律法規(guī)”，企業(yè)當(dāng)然可以根據(jù)規(guī)章制度來獎勵和處罰勞動者，實施內(nèi)部管理。但是，大部分企業(yè)往往根據(jù)隨意制定的制度或甚至直接根據(jù)老板的意思處罰員工，造成許多的勞動糾紛。特別多的體現(xiàn)在是否合法解除勞動關(guān)系上。用人單位的規(guī)章制度不是著作權(quán)，只要產(chǎn)生，就有效。實踐中，法院對許多單位的規(guī)章制度往往認(rèn)定沒有效力，就是因為這些規(guī)章制度沒有依法制定、通過。實際上，法律對規(guī)章制度的制定、通過與實施規(guī)定的非常明確和具體。我們許多企業(yè)不知道其規(guī)定，或不了解如何操作才導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)常在是否合法解雇勞動者上出現(xiàn)敗訴的不利情況?！秳趧雍贤ā返?條規(guī)定“用人單位在制定、修改或者決定有關(guān)勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛(wèi)生、保險福利、職工培訓(xùn)、勞動紀(jì)律以及勞動定額管理等直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會或者職工代表平等協(xié)商確定。在規(guī)章制度和重大事項決定實施過程中，工會或者職工認(rèn)為不適當(dāng)?shù)?，有?quán)向用人單位提出，通過協(xié)商予以修改完善。用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。”廣東省高院和省民法院、廣東省勞動爭議仲裁委員會關(guān)于適用、若干問題的指導(dǎo)意見》的第20條指出“用人單位在《勞動合同法》實施前制定的規(guī)章制度，雖未經(jīng)過《勞動合同法》第四條第二款規(guī)定的民主程序，但內(nèi)容未違反法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并已向勞動者公示或告知的，可以作為用人單位用工管理的依據(jù)。《勞動合同法》實施后，用人單位制定、修改直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項時，未經(jīng)過《勞動合同法》第四條第二款規(guī)定的民主程序的，原則上不能作為用人單位用工管理的依據(jù)。但規(guī)章制度或者重大事項的內(nèi)容未違反法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，不存在明顯不合理的情形，并已向勞動者公示或告知，勞動者沒有異議的，可以作為勞動仲裁和人民法院裁判的依據(jù)?！睆倪@些規(guī)定里，可以概