【文章內(nèi)容簡介】 資產(chǎn)，未按工程包含設(shè)備單價(jià)入庫，并且沒有使用管理部門簽字。（3）8月份795政府采購項(xiàng)目支出，借財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出，貸財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？（4）9月份1110，列醫(yī)療業(yè)務(wù)支出？8月份75購新醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)列管理費(fèi)用印刷費(fèi)？三、審計(jì)建議：（一）繼續(xù)加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》的要求處理。（二）對各物資部門盤點(diǎn)報(bào)表應(yīng)制做匯總表，院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)應(yīng)對住院處、收款處票據(jù)存根及退費(fèi)憑單進(jìn)行復(fù)核。（四）經(jīng)常性的做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。（五）重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。監(jiān)察審計(jì)處20xx年11月30日財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇八財(cái)務(wù)是一個(gè)公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財(cái)務(wù)公正、公平、公開是很有必要的?；蛟S我們不知道如何將財(cái)務(wù)公平、公正、公開，不要緊，有專門的人會給財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的。本文將要重點(diǎn)介紹一篇事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，大家可以看一下！摘要：隨著事業(yè)單位資產(chǎn)、資金量的逐年增加,審計(jì)部門對事業(yè)單位的審計(jì)越來越多。本文介紹了審計(jì)部門首先要對被審計(jì)部門內(nèi)部管理、制度、所在環(huán)境做充分的了解。之后從貨幣資金管理、收入、支出的方面,逐個(gè)講述了每一項(xiàng)的審計(jì)過程、審計(jì)方法,為被審計(jì)單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理制度。事業(yè)單位收入。事業(yè)單位支出。合法。合規(guī)。我在事業(yè)單位從事財(cái)務(wù)工作多年?，F(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經(jīng)驗(yàn),以及所學(xué)的財(cái)務(wù)知識進(jìn)行整理,寫出這篇關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)的文章,希望大家給予指正。前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)單一,工作量相對較少,所以大部分審計(jì)人員把精力都投向到會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的檢查過程中。這種審計(jì)方式是圍繞會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程來進(jìn)行,需要審計(jì)人員花費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行檢查、核對、加總和重新計(jì)算,同時(shí)也要求審計(jì)人員具備良好的簿記和會計(jì)知識。這種審計(jì)方法被稱為是賬項(xiàng)基礎(chǔ)法。隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大,財(cái)務(wù)工作內(nèi)容不斷復(fù)雜,工作量迅速增大,需要審計(jì)的評估的資產(chǎn)也日益增多。原有的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法已難以很好地完成審計(jì)工作的需要。為了保證審計(jì)工作質(zhì)量,越來越多的審計(jì)人員把審計(jì)的重點(diǎn)從會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的檢查轉(zhuǎn)移到內(nèi)部制度的可靠性上。這種審計(jì)方法被稱為制度基礎(chǔ)法。一、事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)部門進(jìn)入被審計(jì)單位后,首先要在了解被審計(jì)單位的環(huán)境同時(shí),對內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。通過這項(xiàng)工作,審計(jì)部門可以進(jìn)一步為確定審計(jì)重點(diǎn)、并為審計(jì)抽樣規(guī)模和審計(jì)程序打下基礎(chǔ)。在對事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)過程中,審計(jì)部門要看內(nèi)部控制是否符合國家相關(guān)規(guī)定,是否在此基礎(chǔ)上建立符合本單位相關(guān)特點(diǎn)的規(guī)章制度。審計(jì)部門需要通過查閱文件、觀察、詢問和測試等方法,了解被審計(jì)單位及其內(nèi)部、外部相關(guān)環(huán)境。在此基礎(chǔ)上,審計(jì)部門還需要檢查單位在授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工、會計(jì)記錄、實(shí)物控制等方面的控制措施是否健全、完善,來評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題。如果內(nèi)部控制存在重大缺陷,審計(jì)人員需要及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告并提出改進(jìn)和完善的意見和建議。如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理,就需要進(jìn)一步對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試,測試內(nèi)部控制是否得到有效的執(zhí)行。二、事業(yè)單位的貨幣資金審計(jì)由于貨幣資金是單位流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),被審計(jì)單位必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制,以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到,并及時(shí)正確地予以記錄。全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的,并及時(shí)正確地予以記錄。庫存現(xiàn)金、銀行存款報(bào)表正確,并得到恰當(dāng)保管。在庫存現(xiàn)金、銀行存款的審計(jì)過程中,審計(jì)人員首先要檢查被審計(jì)單位在庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴(yán)格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行,明確了審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求。是否存在庫存現(xiàn)金不及時(shí)存入銀行,貨幣資金不及時(shí)入賬,不及時(shí)核對,不定期檢查等現(xiàn)象。審計(jì)人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調(diào)節(jié)表、以及庫存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準(zhǔn)確,以及是否按照會計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。除此之外,審計(jì)人員還需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,對銀行存款余額對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函,進(jìn)行核對,并確定是否與該賬面記錄相符合。三、事業(yè)單位的收入審計(jì)事業(yè)單位收入種類繁多,除了財(cái)政撥款、專項(xiàng)補(bǔ)助,還有事業(yè)性收費(fèi)、捐資款等收入。被審計(jì)單位面對這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時(shí)地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計(jì)價(jià)正確性,并準(zhǔn)確地記入相應(yīng)的科目。對于預(yù)算內(nèi)的財(cái)政撥款,審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否將所有的收入在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)均登記入賬,每一筆收入金額以及相應(yīng)的科目都登記準(zhǔn)確,并在會計(jì)憑證后附上相應(yīng)的銀行收款憑單。對于專項(xiàng)補(bǔ)助款,審計(jì)人員不僅要采用同財(cái)政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐？畹奈募?。對于事業(yè)性收費(fèi),審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否存在違反國家批準(zhǔn)的范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)取得的收入,是否存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擅自減免收費(fèi)、以及是否存在隨意變更收費(fèi)辦法的。在檢查過程中,審計(jì)人員要根據(jù)國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)中的收費(fèi)項(xiàng)目名稱、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對,確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規(guī)性。并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)存根上編號的連續(xù)性、完整性,即使開錯(cuò)的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外,審計(jì)人員還要檢查被審計(jì)單位是否及時(shí)將事業(yè)性收入上繳國庫,上繳的金額是否能與收費(fèi)票據(jù)上的金額相對應(yīng),是否保證事業(yè)性收入能足額上繳。事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了。總之,審計(jì)人員在審計(jì)過程中不僅要對收入取得的合法、合規(guī)性、入賬的及時(shí)性,以及上繳國庫的及時(shí)性進(jìn)行檢查,還要審核被審計(jì)單位是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理資金。是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移收入,形成“賬外賬、小金庫”的情況、以及截留、坐支應(yīng)繳收入。是否存在通過資金在賬戶的轉(zhuǎn)移,將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外。是否存在截留應(yīng)上繳的收入,或者在往來科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。隨著這幾年的財(cái)政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財(cái)政撥款,轉(zhuǎn)變成財(cái)政授權(quán)支付、財(cái)政直接支付、財(cái)政撥款三種方式并存。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán),自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi),通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶。直接支付是指財(cái)政部門簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。而財(cái)政撥款則是財(cái)政部門直接將經(jīng)費(fèi)撥入到事業(yè)單位的賬戶。因?yàn)椴煌膿芸罘绞?財(cái)務(wù)人員的記賬科目不同。審計(jì)人員需要根據(jù)財(cái)政撥款的方式,審查會計(jì)憑證后附上的撥款單,確定會計(jì)科目分類以及金額是否記賬準(zhǔn)確。四、事業(yè)單位的支出審計(jì)在事業(yè)單位的支出審計(jì)過程中,主要是檢查被審計(jì)單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算,在預(yù)算之外安排支出項(xiàng)目或超過預(yù)算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞,影響預(yù)算支出的真實(shí)、合法性。是否出現(xiàn)在國家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為。以及是否存在擠占挪用專項(xiàng)的行為,導(dǎo)致專項(xiàng)資金不能做到專款專用,不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。隨著這些年政府對專項(xiàng)資金的投入增大,審計(jì)專項(xiàng)資金往往成為審計(jì)過程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。在審計(jì)專項(xiàng)資金的時(shí)候,審計(jì)人員首先要閱讀每個(gè)項(xiàng)目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計(jì)單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專項(xiàng)資金。對于單筆支付金額較大的款項(xiàng),審計(jì)人員還需要查看相應(yīng)的購銷合同,以及發(fā)票后面所附的明細(xì),審查購銷合同、以及明細(xì)上的數(shù)量、單價(jià)與實(shí)際支付的總額是否相符。由于存在多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)計(jì)入一個(gè)會計(jì)科目,或者是同時(shí)計(jì)入某幾個(gè)會計(jì)科目的情況,這就要求被審計(jì)單位的會計(jì)人員在記錄會計(jì)賬目的同時(shí),還要記錄相應(yīng)的專項(xiàng)資金輔助賬。在審計(jì)的時(shí)候,審計(jì)人員還需要專門審查專項(xiàng)資金輔助賬,并查找是否存在專項(xiàng)資金輔助賬,與會計(jì)明細(xì)賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符。總之,審計(jì)部門對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、流程管理的完善。資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見。財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇九我們村級財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年 月 日進(jìn)入 村，對該村 年 月至 年 月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況：該村轄 個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員 人，耕地面積 畝， 年人均純收入元。二、工作程序：鎮(zhèn)審計(jì)組于 年 月 日送達(dá)了審計(jì)通知書。村委會接到通知后，財(cái)會人員整理了相關(guān)會計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共 人會同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告。工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計(jì)工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布。三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為 年 月，期末 年 月）a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元，期末資產(chǎn)總額為 元。期內(nèi)增加（減少）元。其中固定資產(chǎn)增加 元。b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為 元，期末負(fù)債總額為 元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元。c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額 元，期內(nèi)增加（減少） 元。村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指年 月至 年 月）。a、村財(cái)務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營收入 元，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入 元，其它收入 元。退耕還林補(bǔ)助款 元，一事一議籌資元。b、村財(cái)務(wù)總支出 元，其中：經(jīng)營支出元，管理費(fèi)支出 元，其它支出 元，工資及補(bǔ)助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專項(xiàng)支出元。c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空） 元。四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實(shí)和處理情況：財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計(jì)各自為陣，會計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不