最新預(yù)收款會(huì)計(jì)處理是否要提前繳納增值稅稅率匯總(編輯修改稿)
2025-08-10 17:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 萬(wàn)元的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款103萬(wàn)元貸：預(yù)收賬款103/(1+3%)]=100萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅3萬(wàn)元%的增值稅借：應(yīng)繳稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅3萬(wàn)元貸：銀行存款3萬(wàn)元(1)預(yù)收款的納稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題建筑企業(yè)開工前預(yù)收賬款的稅收風(fēng)險(xiǎn)是：當(dāng)施工企業(yè)只有一個(gè)項(xiàng)目的情況下，而且工程還沒(méi)有動(dòng)工，由于稅法規(guī)定建筑服務(wù)收到預(yù)收款時(shí)，納稅義務(wù)時(shí)間已經(jīng)發(fā)生，而造成了收到預(yù)收款時(shí)，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，沒(méi)有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。造成了建筑施工企業(yè)工程沒(méi)有開工前，就要繳納增值稅，占用了施工企業(yè)的資金流。(2)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)關(guān)于“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目，是指核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。(3)附案
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