【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 具意見(jiàn)，營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)后，提交營(yíng)銷財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算科出納支付。 五、 返納要求及扣罰標(biāo)準(zhǔn)： 備用金借款原則上應(yīng)于因工出差返回總部后及時(shí)返納，若未及時(shí)返納 , 累計(jì)借款金額少于各級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)的，到當(dāng)年 12月 26日前要返納 , 如超過(guò)此時(shí)間仍未返納的 , 則按應(yīng)返納全額逐月在該員工當(dāng)月工資中扣除，直至扣清，另按應(yīng)反納額的 5%予以扣罰。 副部長(zhǎng)級(jí)以下人員借款 1萬(wàn)元以上的 , 由借款當(dāng)月起 , 會(huì)計(jì) 期超過(guò) 2個(gè)月 , 單據(jù)還未返納的，則平均分期扣罰該員工工資，直至當(dāng)年 12 月 26 日仍未返納完的 , 則按應(yīng)返納全額扣罰該員工當(dāng)月工資。 營(yíng)銷系統(tǒng)員工借用公款后而申請(qǐng)離職者 , 應(yīng)自覺(jué)清還借款 , 行政部憑財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的清債確認(rèn)單才給予辦理離職手續(xù) , 若借款人末清還債款而離職的 , 其債務(wù)由所在部門負(fù)責(zé)，全額在部門工資中扣除。 扣罰通知單在當(dāng)年 12 月份的 26 日前由營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)并交被扣罰部門主管部長(zhǎng)，被扣罰部門在當(dāng)月 28 日前反饋意見(jiàn)給營(yíng)銷財(cái)務(wù)部，如不按時(shí)反饋的則視同認(rèn)罰。 營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員如不據(jù)實(shí)扣罰， 一經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部或集團(tuán)審計(jì)部發(fā)現(xiàn)，則對(duì)責(zé)任會(huì)計(jì)按應(yīng)返納備用金總額的 1%扣罰。 如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責(zé)任部門申請(qǐng)并說(shuō)明原因和提供擔(dān)保人同意書(shū)，經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)批準(zhǔn)并備案方可。 四、本制度適用于營(yíng)銷系統(tǒng)總部編內(nèi)人員，分公司備用金制度參照《分公司管理手冊(cè)》。 營(yíng)銷系統(tǒng)管理制度匯編（ 2021/1/1） 第 13 頁(yè) 共 328頁(yè) 第六章、營(yíng)銷系統(tǒng)總部合同管理制度 為強(qiáng)化營(yíng)銷系統(tǒng)合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，避免合同風(fēng)險(xiǎn)，制定本管理制度。 本管理制度只對(duì)營(yíng)銷系統(tǒng)簽訂、履行各類合同的原則性問(wèn)題作出規(guī)定，具體合同的管理辦法另行制定。 營(yíng)銷系統(tǒng)各部門對(duì) 外進(jìn)行銷售、勞動(dòng)人事、采購(gòu)、廣告、租賃等業(yè)務(wù)活動(dòng)，除涉及金額小，可以即時(shí)清結(jié)的情況外，都應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式簽訂合同。 ? 即時(shí)清結(jié)是指合同的協(xié)商、簽訂、履行、終止都在同一時(shí)間完成。 ? 書(shū)面形式是指合同書(shū)、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。 合同的簽訂必須依照國(guó)家的有關(guān)法律，主要有：《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)民法通則》、《中華人民共和國(guó)仲裁法》、《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》等，營(yíng)銷系統(tǒng)各部門、分公司與合同管理相關(guān)的人員須積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)。 合同 的簽訂程序必須嚴(yán)格遵照相應(yīng)的審核審批程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后簽署，并須加蓋公司的公章。 對(duì)外簽訂合同必須按照自愿、合法的原則，合同的條款應(yīng)當(dāng)盡量完善、齊備，并應(yīng)以本公司的標(biāo)準(zhǔn)格式簽訂，如沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)格式的，一般應(yīng)當(dāng)必須具有以下條款： ? 合同對(duì)方的全稱、地址、法定代表人、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)等； ? 合同的標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)具體、清楚地寫(xiě)明合同所指向的實(shí)物或勞務(wù)，以及數(shù)量、質(zhì)量、包裝等，避免歧義，有特殊要求的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明； ? 合同的價(jià)款及結(jié)算條款，包括標(biāo)的物的單價(jià)及合同的總價(jià)款，及采取種方式、何時(shí)付款； ? 合同的履行時(shí)間、地點(diǎn)和方式 ，一般以交貨的時(shí)間、地點(diǎn)為合同的履行時(shí)間和地點(diǎn)，以明確雙方的風(fēng)險(xiǎn)及法律責(zé)任的承擔(dān)，履行方式的描述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、明白、無(wú)歧義； ? 合同的違約責(zé)任條款，明確的違約責(zé)任將有利于保護(hù)公司的合法權(quán)益，督促對(duì)方嚴(yán)格按合同的約定履行合同，同時(shí)嚴(yán)禁在合同中約定公司承擔(dān)明顯過(guò)高的違約責(zé)任，保護(hù)公司利益； ? 解決糾紛的約定，糾紛的最終解決方式有訴訟和仲裁兩種，采取仲裁方式解決糾紛的，則排除了法院的訴訟管轄權(quán)（勞動(dòng)合同除外），應(yīng)在合同中寫(xiě)明要求提交仲裁的事項(xiàng)，仲裁機(jī)構(gòu)的名稱，否則將被視為無(wú)效條款，選擇訴訟解決糾紛的，一般情況下應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明是 由本公司所在地的法院受理，以避免外地法院的地方保護(hù)。 我公司對(duì)外簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)加蓋公司公章，并有經(jīng)辦人員的簽名，以便管理。 對(duì)于已簽訂的合同必須有專人建檔保存，對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)、統(tǒng)計(jì)，并妥善保管合同及相關(guān)文件的原件，以備必要時(shí)提供，對(duì)于因保管不善造成文件遺失，而導(dǎo)致公司損失的，將予以嚴(yán)厲的處罰。 合同的相關(guān)文件是指與合同有關(guān)聯(lián)的各類法律文書(shū)，包括合同附件、各種確認(rèn)書(shū)、營(yíng)銷系統(tǒng)管理制度匯編（ 2021/1/1） 第 14 頁(yè) 共 328頁(yè) 對(duì)帳函、變更合同的文書(shū)等，這些法律文書(shū)與合同具有相同的法律效力，或?qū)贤男Яψ鞒鲅a(bǔ)充或修正。 合同簽訂后，合同的相關(guān)文件的簽訂程序應(yīng)參照合同 的簽訂程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或取得其授權(quán)，并應(yīng)加蓋公司公章。 1 合同簽訂后，相關(guān)的職能部門須有專人對(duì)合同的履行情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對(duì)方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便公司快速、積極地采取措施，避免損失。 1 財(cái)務(wù)管理部是營(yíng)銷系統(tǒng)的合同管理的職能部門，負(fù)責(zé)草擬各類合同管理制度，發(fā)布各類合同的標(biāo)準(zhǔn)格式，提供法律意見(jiàn)，以法律手段解決合同糾紛，并對(duì)各部門、分公司執(zhí)行合同管理制度的情況進(jìn)行監(jiān)督等，其他部門及各公司依照自身的職權(quán)對(duì)本部門發(fā)生的合同進(jìn)行管理，并協(xié)助財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行合同管理工作。 營(yíng)銷系統(tǒng)管理制度匯編（ 2021/1/1） 第 15 頁(yè) 共 328頁(yè) 題目： 分公司暫行財(cái)務(wù)制度 第一章：財(cái)務(wù)人員管理 一、 財(cái)務(wù)組織 1. 分公司財(cái)務(wù)組織由財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納組成；分公司財(cái)務(wù)組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)支持與服務(wù)， 規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作 。 2. 分公司財(cái)務(wù)人員屬總部委派至分公司管理人員，業(yè)務(wù)上由營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核，分公司負(fù)責(zé)考核財(cái)務(wù)組織的服務(wù)質(zhì)素及勞動(dòng)紀(jì)律。 3. 營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科是分公司財(cái)務(wù)組織歸口領(lǐng)導(dǎo)科室，具體負(fù)責(zé)如下事宜： ? 起草分公司財(cái)務(wù)規(guī)范化文件，包括分公司財(cái)務(wù)制度等； ? 指導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作，幫助分公司解決日常具體財(cái) 務(wù)問(wèn)題； ? 監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，包括日常監(jiān)管和財(cái)務(wù)審計(jì)； ? 協(xié)調(diào)和處理分公司財(cái)務(wù)科室和其他科室關(guān)系，包括處理分公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的投訴等。 ? 其他事宜。 二、財(cái)務(wù)人員管理 1. 分公司財(cái)務(wù)人員由營(yíng)銷財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)、考核及解聘；分公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)組織開(kāi)展工作，會(huì)計(jì)和出納受財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和考核； 2. 分公司財(cái)務(wù)主管需定期或臨時(shí)向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作、反映情況； 3. 分公司財(cái)務(wù)人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。 一、 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和職權(quán) 財(cái)務(wù)主管 a、 崗位職責(zé)： ? 領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)人員為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù) 服務(wù)與支持， 規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作 。 ? 確保分公司資金、財(cái)產(chǎn)、貨物安全；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內(nèi)部和外營(yíng)銷系統(tǒng)管理制度匯編（ 2021/1/1） 第 16 頁(yè) 共 328頁(yè) 部往來(lái)清晰。 ? 領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)同其他財(cái)務(wù)人員按時(shí)按質(zhì)完成日常財(cái)務(wù)工作，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、定期申報(bào)納稅。 ? 協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥?、工商局、銀行等外部關(guān)系，確保分公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。 ? 接受、配合總部對(duì)分公司的日常監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)。 ? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。 b、 崗位職權(quán)： ? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。 ? 對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的人員，有權(quán)進(jìn)行 200 元人民幣以下的扣罰，但需就處罰情況需報(bào)營(yíng)銷財(cái) 務(wù)部備案即可。 ? 領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)分公司其他財(cái)務(wù)人員開(kāi)展工作。 會(huì)計(jì) a、 崗位職責(zé)： ? 協(xié)助和配合財(cái)務(wù)主管做好分公司財(cái)務(wù)管理工作，為分公司提供及時(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算服務(wù)。 ? 確保帳目清楚、往來(lái)清晰；按時(shí)按質(zhì)完成核算工作、及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)納稅。 ? 對(duì)于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管反映。 ? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。 b、 崗位職權(quán)： ? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。 出納 a、 崗位職責(zé)： ? 為分公司提供高效、便利、優(yōu)質(zhì)的資金收付服務(wù)，確保資金安全；及時(shí)準(zhǔn)確開(kāi)具增值稅發(fā)票。 ? 認(rèn)真審核所有 報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤；同時(shí)認(rèn)真做好現(xiàn)金和銀行日記帳，確保資金收付帳目清晰。 ? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。 b、 崗位職權(quán)： 營(yíng)銷系統(tǒng)管理制度匯編（ 2021/1/1） 第 17 頁(yè) 共 328頁(yè) ? 對(duì)不符合要求的報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報(bào)銷或付款，但應(yīng)做好解釋工作并告訴其具體要求。 第二章：財(cái)務(wù)管理制度 一、資金管理 1. 分公司資金實(shí)行收支兩條線管理；分公司當(dāng)天所有現(xiàn)匯收入必須于當(dāng)天下班前存入收款專用帳戶，并于第 2 天匯往總部指定帳戶；分公司所有費(fèi)用開(kāi)支從費(fèi)用專戶直接支付或提?。ň唧w貨款匯劃要求和費(fèi)用開(kāi)支要求依照分公司與當(dāng)?shù)劂y行簽訂的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行）。 2. 分公司 開(kāi)立銀行帳戶需報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部審批；分公司原則上只能在一家銀行開(kāi)立收款和費(fèi)用兩個(gè)專用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)務(wù)運(yùn)作，各省分公司可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)谄渌y行開(kāi)立收款專戶。 3. 分公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分帳核算，分公司需相應(yīng)設(shè)立冰箱收款專戶和費(fèi)用專戶各一個(gè)；空調(diào)收款專戶和費(fèi)用專戶各一個(gè)；所有共同性費(fèi)用原則上統(tǒng)一在冰箱費(fèi)用專戶先支付，再按一定分?jǐn)傓k法分?jǐn)偨o空調(diào)、小家電等業(yè)務(wù)承擔(dān)并及時(shí)收足相應(yīng)費(fèi)用。 4. 出納必須建立銀行承兌匯票登記臺(tái)帳完整記錄承兌匯票的收取、背書(shū)；出納在收到銀行承兌匯票后必須在 24 小時(shí)內(nèi)蓋章背書(shū)給總公司 ，并及時(shí)在辦好簽收手續(xù)后采用特快專遞或讓人帶回營(yíng)銷財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行核定的儲(chǔ)備現(xiàn)金額度儲(chǔ)備現(xiàn)金，但最高不得超過(guò) 5000 元。 5. 分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶服務(wù)專員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷完畢。 6. 以分公司經(jīng)理個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，并由會(huì)計(jì)登記該存折的所有收支臺(tái)帳，存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。 7. 出納應(yīng)于每日結(jié)束后編制并報(bào)送分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管各一份 資金收 支及費(fèi)用日?qǐng)?bào)表 向其報(bào)告資金收支、結(jié)存和費(fèi)用發(fā)生情況。 8. 嚴(yán)格禁止性事項(xiàng)： 營(yíng)銷系統(tǒng)管理制度匯編（ 2021/1/1） 第 18 頁(yè) 共 328頁(yè) ? 分公司不得截留或挪用貨款。 ? 分公司不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。 ? 分公司不得動(dòng)用收款帳戶資金。 ? 分公司不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、開(kāi)出銀行匯票或銀行承兌匯票。 ? 分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。 二、印鑒管理及開(kāi)支審批程序 1. 分公司需刻制分公司公章（不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章）、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)主管私章、分公司負(fù)責(zé)人私章，分公司所有印章必須報(bào)經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部審批后方可刻制。上述印章全部由分公司財(cái)務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他 人員攜帶外用，如因特殊情況確信帶出外用的，報(bào)經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管同意后，由財(cái)務(wù)主管親自或指定財(cái)務(wù)人員帶出使用。 2. 分公司銀行帳戶預(yù)留印鑒為分公司財(cái)務(wù)專用章及分公司財(cái)務(wù)主管私章；分公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管使用；分公司財(cái)務(wù)主管私章、發(fā)票專用章及支票由出納負(fù)責(zé)保管使用。分公司公章由分公司財(cái)務(wù)主管保管使用。 3. 分公司所有的費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)審核及審批后方可開(kāi)支。財(cái)務(wù)主管按照分公司財(cái)務(wù)制度或其他規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)于不符合規(guī)定或制度的開(kāi)支，財(cái)務(wù)主管有權(quán)拒絕付款或向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)情況；分公司經(jīng)理為審批人，具體的審批程序如 下： ? 對(duì)外付款：申請(qǐng)人填寫(xiě) 用款申請(qǐng)單 ――分公司經(jīng)理簽名――財(cái)務(wù)主管審核――出納付款（出納開(kāi)出支票或匯單，加蓋財(cái)務(wù)主管私章，再由財(cái)務(wù)主管加蓋財(cái)務(wù)專用章）。 ? 日常費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人在費(fèi)用單據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）上簽名――分公司經(jīng)理簽名――財(cái)務(wù)主管審核――出納報(bào)銷。（注：業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照營(yíng)銷財(cái)務(wù)部專項(xiàng)規(guī)定） 3． 從冰箱費(fèi)用帳戶開(kāi)支的費(fèi)用由冰箱經(jīng)理審批；從空調(diào)費(fèi)用帳戶開(kāi)支的費(fèi)用由空調(diào)經(jīng)理審批。凡屬類似情況，均參照本條款原則執(zhí)行。 三、備用金管理 1. 分公司所有人員備用金在當(dāng)?shù)胤止窘枞。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應(yīng)盡快還營(yíng)銷系統(tǒng)管理制度匯編（ 2021/1/1） 第 19 頁(yè) 共 328頁(yè) 清備用金借款，轉(zhuǎn)在分公司借取備用金）；分公司人員在離職之前必須歸還其借取的備用金；分公司經(jīng)理對(duì)分公司備用金借取進(jìn)行控制，并對(duì)其后果進(jìn)行負(fù)責(zé)；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的，按損失部分扣罰分公司工資總額或獎(jiǎng)金。 2. 分公司人員備用金借款標(biāo)準(zhǔn)如下：分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和編內(nèi)業(yè)務(wù)員不得超過(guò)5000 元，編外業(yè)務(wù)員、出納及會(huì)計(jì)不得超過(guò) 2021 元，司機(jī)不超過(guò) 1000 元，一般分公司辦公室人員及未滿 3 個(gè)月試用期的業(yè)務(wù)員不得借取備用金；出納在報(bào)銷差旅費(fèi)用時(shí)應(yīng)根據(jù)個(gè)人的備用金借取情況進(jìn)行控制，如已超過(guò)備用金限額， 則出納需強(qiáng)制返納。 3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫(xiě) 借款借據(jù) ―――分公司經(jīng)理審批―――財(cái)務(wù)主管復(fù)核―――出納借出備用金（借取人需簽收）。