【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 監(jiān)控方法 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 人事政策和實(shí)務(wù) ? 計(jì)提折舊 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 職責(zé)分工 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 計(jì)提減值準(zhǔn)備 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 處置申請(qǐng) ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 處置實(shí)施 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 處置登記 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 職責(zé)分工 ? 預(yù)盤 ? 定期復(fù)核 ? 盤點(diǎn) ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 記錄及處理 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 職責(zé)分工 固定資產(chǎn) 盤點(diǎn) 固定資產(chǎn) 處置 9 第二部分 業(yè)務(wù)流程 1 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ) 流程圖 各級(jí)公司 區(qū)域 固定資產(chǎn)管理中心 管理層 固定資產(chǎn)保管員 固定資產(chǎn)管理員 助理 經(jīng)理 管理層 固定資產(chǎn)目錄 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 上報(bào)資產(chǎn)清單 1 審批 6 草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 3 編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄 5 頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄 7 上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況 1 匯總分析固定資產(chǎn)配置報(bào)告 2 抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況 3 草擬固定資產(chǎn)配置政策 4 頒布固定資產(chǎn)配置政策 6 審批 5 審批 4 審批 6 審批 5 匯總整理資產(chǎn)清單 2 定期更新 8 定期更新 7 10 各級(jí)公司 區(qū)域 固定資產(chǎn)管理中心 管理層 固定資產(chǎn)保管員 固定資產(chǎn)管理員 助理 經(jīng)理 管理層 固定資產(chǎn)編號(hào) 固定資產(chǎn)登記管理 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳 1 輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息 3 復(fù)核固定資產(chǎn) 信 息 4 生成固定資產(chǎn)管理報(bào)告 5 建立 產(chǎn)權(quán) 登記簿 2 審閱管理報(bào)告 6 草擬固定資產(chǎn)編號(hào)方案 1 整理固定資產(chǎn)信息 3 系統(tǒng)設(shè)置 4 審批 2 11 管理方法 管理原則 ? 制定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于符合該認(rèn)定的資產(chǎn)管理均應(yīng)納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結(jié)，而不能歸入費(fèi)用科目中；禁止將固定資產(chǎn)直接作為費(fèi)用報(bào)銷，而應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)采購(gòu)程序進(jìn)行購(gòu)置。 ? 制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超標(biāo)占用固定資產(chǎn)現(xiàn)象，節(jié)約固定資產(chǎn)資源。 ? 通過(guò)固定資產(chǎn)編號(hào)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，確保固定資產(chǎn)資料的完整性。 ? 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)權(quán)登記簿等固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)控制，集團(tuán)通過(guò)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)固定資產(chǎn)接收、檢驗(yàn)、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置、產(chǎn)權(quán)等行為進(jìn) 行管控；各地固定資產(chǎn)管理員對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行記錄和維護(hù)；系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊；各級(jí)公司固定資產(chǎn)管理員對(duì)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行查詢，作為實(shí)物控制的基礎(chǔ)。 管理職能 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心 管理文件 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)流程中包括以下文件 : 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 固定資產(chǎn)目錄 頒布固定資產(chǎn) /低值易耗品目錄 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心 管理層 附件 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單 頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心 管理層 附件 低值易耗品目錄 頒布固定資產(chǎn) /低值易耗品目錄 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心 管理層 附件 固定資產(chǎn)明細(xì)帳 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 附件 產(chǎn)權(quán)登記簿 建立產(chǎn)權(quán)登記簿 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 附件 12 流程描述 固定資產(chǎn)目錄 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員對(duì)本公司的資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，將公司資產(chǎn)清單上報(bào)固定資產(chǎn)管理中心，清單分別列明所有價(jià)值超過(guò)人民幣 ______的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品管理的各種物品，并說(shuō)明每種資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、單 位原值、價(jià)值總額、用途、殘值和使用年限等信息。 低 各級(jí)公司 固定資產(chǎn)保管員 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理收集各級(jí)公司的資產(chǎn)清單，對(duì)清單內(nèi)容進(jìn)行分類匯總，將相同類型的資產(chǎn)進(jìn)行合并，同時(shí)參考現(xiàn)有的固定資產(chǎn)帳面資料，整理出全集團(tuán)的資產(chǎn)清單。 低 固定資產(chǎn)管理中心 助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)資產(chǎn)清單進(jìn)行分析，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合太保集團(tuán)的實(shí)際情況、資產(chǎn)規(guī)模和戰(zhàn)略方針，初步擬定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括種類標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和使用年限標(biāo)準(zhǔn)等。 中 固定資產(chǎn)管理中心 助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理初步審核固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的合理性，參考固定資產(chǎn)帳面資料，充分考慮認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后對(duì)集團(tuán)固定資產(chǎn)規(guī)模的近遠(yuǎn)期影響。如果固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理通過(guò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，則批準(zhǔn)助理根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)編制固定資產(chǎn)目錄；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說(shuō)明意見(jiàn)，將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)交助理進(jìn)行修改。 高 固定資產(chǎn)管理中心 經(jīng)理 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理依據(jù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進(jìn)行分類，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理將認(rèn)定的固中 固定資產(chǎn)管理中心助理 上報(bào) 資產(chǎn)清單 1 草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定 標(biāo)準(zhǔn) 3 審批 4 編制固定資產(chǎn) /低值易耗品 目錄 5 匯總整理資產(chǎn)清單 2 13 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 定資產(chǎn)根據(jù)類型分為 房屋和建筑物 、 交通運(yùn)輸設(shè)備 、 通訊設(shè)備 、 計(jì)算機(jī) 設(shè)備 、 電器設(shè)備 、 安保設(shè)備 、辦公設(shè)備等大類，草擬固定資產(chǎn)目錄。 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理將未被認(rèn)定為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值易耗品目錄。 ? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果同意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說(shuō)明意見(jiàn)，將目錄草案交助理進(jìn)行修改。 ? 相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果通過(guò)目錄，則在目錄草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；如果有異議，則與固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理充分溝通，書面說(shuō)明意見(jiàn)， 將目錄草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。 高 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 管理層 ? 固定資產(chǎn)管理中心向各級(jí)公司頒布固定資產(chǎn) 和低值易耗品 目錄和固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員、各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員和低值易耗品管理人員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。 低 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 ? 在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報(bào)的符合固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)但未列入固定資產(chǎn)目錄的新增固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過(guò)后，更新固定資產(chǎn)目錄。 中 固定資產(chǎn)管理中心助理 定期更新 8 審批 6 頒布固定資產(chǎn) /低值易耗品 目錄 7 固定資產(chǎn)目錄– 附件 低值易耗品 目錄 – 附件 14 固定資 產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員將各自公司的固定資產(chǎn)配置情況上報(bào)固定資產(chǎn)管理中心，詳細(xì)說(shuō)明各級(jí)公司各部門的職能安排、人員配置及其相應(yīng)固定資產(chǎn)的配置情況，同時(shí)詳細(xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)配置的原因和理由，公司的年收入、年利潤(rùn)額效益指標(biāo)等作為參考數(shù)據(jù)上報(bào)。 中 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理匯總各級(jí)公司上報(bào)的固定資產(chǎn)配置情況報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)的配置情況進(jìn)行整理，對(duì)不同地區(qū)，不同類型公司的同類固定資產(chǎn)配置情況進(jìn)行比較和分析，與各級(jí)公司固定資產(chǎn)管理員或其他相關(guān) 人員就固定資產(chǎn)配置的合理性進(jìn)行充分溝通，初步評(píng)估固定資產(chǎn)配置的合理性。 中 固定資產(chǎn)管理中心助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理選擇不同層次和地理環(huán)境的若干公司，通過(guò)與固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場(chǎng)觀察的方式，對(duì)固定資產(chǎn)配置的合理性和固定資產(chǎn)利用率進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。 ? 在調(diào)查過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理中心助理應(yīng)詳細(xì)理解固定資產(chǎn)需求的來(lái)源，尋找影響固定資產(chǎn)配置的具體動(dòng)因，作為制定配置標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。 中 固定資產(chǎn)管理中心助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理整理各級(jí)公司上報(bào)和實(shí)地調(diào)查的固定資產(chǎn)配置情況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政策，對(duì)固定資 產(chǎn)配置的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行限定。 ? 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該以具體的與固定資產(chǎn)使用需求明確相關(guān)的因素為基礎(chǔ)，如電腦配置應(yīng)與崗位職能和相關(guān)人員配置相聯(lián)系，業(yè)務(wù)車輛配置應(yīng)與客戶數(shù)量和服務(wù)區(qū)域面積中 固定資產(chǎn)管理中心助理 匯總分析固定資產(chǎn)配置情況 2 抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況 3 上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況 1 草擬固定資產(chǎn)配置政策 4 15 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 相聯(lián)系等，固定資產(chǎn)管理中心應(yīng)通過(guò)詳細(xì)調(diào)查，尋找與固定資產(chǎn)配置確切相關(guān)的因素作為制定固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀依據(jù)，銷售額、利潤(rùn)額等業(yè)務(wù)規(guī)模招標(biāo)可以作為某些配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀因素，也可以根據(jù)管理層需要作為獎(jiǎng)勵(lì)因素，適當(dāng)增加固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。 ? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案，如果通過(guò)配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案 上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說(shuō)明意見(jiàn)，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交助理進(jìn)行修改。 ? 相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，如果通過(guò)配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；如果有異議，則與相關(guān)人員充分溝通，書面說(shuō)明意見(jiàn)，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。 高 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 管理層 ? 固定資產(chǎn)管理中心向各級(jí)公司頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員及各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。 低 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 ? 在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理根據(jù)技術(shù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的要求，修改固定資產(chǎn)