【文章內(nèi)容簡介】 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 27,618, 27,618, 應(yīng)收賬款 13,341, 5,480, 7,861, 預(yù)付款項 8,509, 6,046, 2,463, 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 其他應(yīng)收款 331,303, 341,559, 10,256, 存貨 16,991, 18,203, 1,211, 待攤費用 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計 606,868, 460,630, 146,238, 非流動資產(chǎn)： 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 3, 4, 1, 長期債權(quán)投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資 209,856, 240,230, 30,374, 股權(quán)分置流通權(quán) 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn)原價 293,240, 257,174, 36,065, 減：累計折舊 102,632, 79,811, 22,821, 固定資產(chǎn)凈值 190,608, 177,363, 13,244, 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)凈額 在建工程 16,016, 14,762, 1,253, 工程物資 太原理工大學(xué) 畢業(yè)論文 9 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 90,530, 81,998, 8,531, 其中：土地使用權(quán) 開發(fā)支出 商譽(yù) 合并價差 長期待攤費用 3,774, 6,899, 3,124, 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 510,789, 521,259, 10,470, 資 產(chǎn) 總 計 1,117,657, 981,889, 135,767, 流動負(fù)債： 短期借款 30,000, 30,000, 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付權(quán)證 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 32,948, 31,478, 1,470, 預(yù)收款項 15,242, 23,485, 8,243, 應(yīng)付職工 薪酬 672, 740, 68, 應(yīng)交稅費 60,222, 44,114, 16,108, 應(yīng)付股利 4,200, 4,200, 其他應(yīng)付款 436,149, 426,919, 9,229, 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 其他流動負(fù)債 流動負(fù)債合計 578,090, 555,257, 22,832, 非流動負(fù)債： 長期借款 495, 495, 太原理工大學(xué) 畢業(yè)論文 10 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 16,173, 110,501, 94,327, 專項應(yīng)付款 1,420, 1,420, 預(yù)計負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 遞延稅款貸項 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 18,088, 112,416, 94,327, 負(fù) 債 合 計 596,178, 667,673, 71,495, 所有者權(quán)益： 實收資本（股本） 40,000, 40,000, 國家資本 集體資本 法人資本 40,000, 40,000, 其中：國有法人資本 集體法人資本 個人資本 外商資本 資本公積 124,602, 87,294, 37,307, 專項儲備 盈余公積 244, 244, 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 未確認(rèn)的投資損失 未分配利潤 330,232, 153,676, 176,555, 少數(shù)股東權(quán)益 26,400, 33,000, 6,600, 所有者權(quán)益合計 521,479, 314,216, 207,263, 負(fù)債和所有者權(quán)益總計 1,117,657, 981,889, 135,767, 企業(yè)總資產(chǎn)表明企業(yè)資產(chǎn)的存量規(guī)模，隨著經(jīng)營規(guī)模的變動，資產(chǎn)存量規(guī)模也處于經(jīng)常變動之中。資產(chǎn)作為保證企業(yè)經(jīng)營活動正常進(jìn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)， 它的獲太原理工大學(xué) 畢業(yè)論文 11 得必須有相應(yīng)的資金來源。企業(yè)通過舉債或吸收投資人投資來滿足企業(yè)資金融通，從而產(chǎn)生債權(quán)人、投資人對企業(yè)資產(chǎn)的兩種不同要求權(quán)，即權(quán)益。對資產(chǎn)負(fù)債表變動情況的分析也應(yīng)當(dāng)從這兩個方面進(jìn)行。 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表，可以對 mmm公司總資產(chǎn)變動情況做出以下分析評價。 從投資或資產(chǎn)角度進(jìn)行分析評價 從總體上來看， mmm 公司總資產(chǎn)本期增加 元，增長幅度為%，說明該公司本年資產(chǎn)規(guī)模有小幅度的增長。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)： 元，增長幅度為 %，使總資產(chǎn)規(guī)模增長 %。固定資產(chǎn)規(guī)模體現(xiàn)了一個企業(yè)的生產(chǎn)能力，但僅僅根據(jù)固定資產(chǎn)凈值的變動并不能得出企業(yè)生產(chǎn)能力上升或下降的結(jié)論，固定資產(chǎn)凈值反映出企業(yè)占用的固定資產(chǎn)項目上的資金，既受到固定資產(chǎn)原值變動的影響，也受到固定資產(chǎn)折舊的影響。 元，增長幅度為 %，對總資產(chǎn)的影響為%。在建工程項目的增加雖然對本年度的經(jīng)營成果沒有太大影響，但隨著在建工程的陸續(xù)完工，有助于擴(kuò)張該公司的生產(chǎn)能力。 元，增長幅度為 %，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了 %。如果僅就這一變化來看，該公司資產(chǎn)的流動性有所增強(qiáng)，特別是貨幣資金的大幅度增加，對增加企業(yè)的償債能力，滿足資金流動性需要都是有利的。當(dāng)然，對于貨幣資金的這種變化，還應(yīng)結(jié)合該公司現(xiàn)金需要量，從資金利用效果方面進(jìn)行分析，做出是否合適的評價。應(yīng)收賬款增加 元 ,增長幅度為%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了 %，對此應(yīng)結(jié)合該公司銷售規(guī)模變動、信用政策和收賬政策進(jìn)行評價。本年存貨減少 元，減少幅度為 %，使總資產(chǎn)規(guī)模減少 %，結(jié) 合固定資產(chǎn)的變動情況，可以認(rèn)為這種變動有助于形成現(xiàn)實的生產(chǎn)能力。 從籌資或權(quán)益角度進(jìn)行分析評價 mmm 公司權(quán)益總額較上年同期增加 元，增長幅度為 %，說明該公司本年權(quán)益總額有小幅度的增長。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)： 本年度負(fù)債減少了 元，減少幅度為 %，使權(quán)益總額減少太原理工大學(xué) 畢業(yè)論文 12 了 %。其中流動負(fù)債增長幅度為 %，主要表現(xiàn)為應(yīng)交稅費的大幅度增長和預(yù)收賬款的大幅度減少。非流動負(fù)債減少幅度為 %，使權(quán)益總額減少了%，主要表現(xiàn)為長期應(yīng)付 款的大幅度減少，是負(fù)債減少的主要原因。 本年度所有者權(quán)益增加了 元，增長幅度為 %，對權(quán)益總額的影響為 %，主要是由本年未分配利潤大幅度增長引起的。 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的具體分析評價 （資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表） 表 5 資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表 編制單位： mmm公司 2021年 12 月 31 日 單位：元 項目 期末（ 1） 期初（ 2） 期末（ %） 期初（ %) 變動情況（ %） (1)247。7=(3) (2)247。=(4) (3)（ 4） =(5) 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 209,103, 89,340, 交易性金融資產(chǎn) 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 27,618, 應(yīng)收賬款 13,341, 5,480, 預(yù)付款項 8,509, 6,046, 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 其他應(yīng)收款 331,303, 341,559, 存貨 16,991, 18,203, 待攤費用 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計 606,868, 460,630, 太原理工大學(xué) 畢業(yè)論文 13 非流動資產(chǎn)： 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 3, 4, 長期債權(quán)投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資 209,856, 240,230, 股權(quán)分置流通權(quán) 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn)原 價 293,240, 257,174, 減：累計折舊 102,632, 79,811, 固定資產(chǎn)凈值 190,608, 177,363, 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)凈額 在建工程 16,016, 14,762, 工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 90,530, 81,998, 其中：土地使用權(quán) 開發(fā)支出 商譽(yù) 合并價差 長期待攤費用 3,774, 6,899, 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 510,789, 521,259, 資 產(chǎn) 總 計 1,117,657, 981,889, 流動負(fù)債： 太原理工大學(xué) 畢業(yè)論文 14 短期借款 30,000, 30,000, 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付權(quán)證 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 32,948, 31,478, 預(yù)收款項 15,242, 23,485, 應(yīng)付職工薪酬 672, 740, 應(yīng)交稅費 60,222, 44,114, 應(yīng)付股利 4,200, 其他應(yīng)付款 436,149, 426,919, 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 其他流動負(fù)債 流動負(fù)債合計 578,090, 555,257, 非流動負(fù)債： 長期借款 495, 495, 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 16,173, 110,501, 專項應(yīng)付款 1,420, 1,420, 預(yù)計負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 遞延稅款貸項 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 18,088, 112,416, 負(fù) 債 合 計 596,178, 667,673, 所有者權(quán)益： 實收資本（股本） 40,000, 40,000, 國家資本 集體資本 法人資本 40,000, 40,000, 太原理工大學(xué) 畢業(yè)論文 15 其中：國有法人資本 集體法人資本 個人資本 外商資本 資本公積 124,602, 87,294, 專項儲備 盈余公積 244, 244, 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 未確認(rèn)的投資損失 未分配利潤 330,232, 153,676, 少數(shù)股東權(quán)益 26,400, 33,000, 所有者權(quán)益合計 521,479, 3