【文章內(nèi)容簡介】 到現(xiàn)在為止，接觸的企業(yè)中，內(nèi)控最好的要數(shù)威海一家大型的中日合資的企業(yè)。去之前，早聽部門經(jīng)理說這家企業(yè)的老總是個留日博士，學歷高不說，長得也很帥，是那種傳說中的成功男士。這家企業(yè)在當?shù)厥呛苡忻麣獾模脒M這家企業(yè)，也得有些關(guān)系。不過耳聽為虛，眼見為實。我們在威海待了四天，真得讓我見識到了大企業(yè)的內(nèi)控。雖然也找出了一些問題，但比往年要少很多。在威海我們住最好的賓館抱海大酒店。酒店在海邊，所以取名叫抱海。由于公司有日本的股份，所以日本的股東又委托pwc給審計。我們一年審兩次，他們可能是一次?？墒莾r格上真是天壤之別。雖然住的條件是一樣的，但收費是我們所的十倍?？梢妵H所的威力。威海是一座新興的城市，沒有那么多的高樓大廈，盤旋交錯的立交橋，人口也很少，讓人有一種清新的感覺。 不像青島，走在城市的街道都有一種競爭的火藥味，更不用說高樓、立交橋，讓你內(nèi)心壓抑。是啊，青島開始有一種大城市的感覺，于是也漸漸失去了最適宜人居住的城市的美譽。從威海返回已是周四的下午，略有疲憊。也許已習慣了出差，已習慣了加班沒有加班費的日子，已習慣了天天與數(shù)字打交道。周六早上5。45又踏上了去臨朐的大巴車。周末又沒的休了。審計局實踐內(nèi)容篇五專業(yè)實習是我們完成專業(yè)基礎課和專業(yè)課程的學習之后,綜合運用知識的重要的實踐性教學環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的實踐課程,在實踐教學體系中占有重要地位. 通過專業(yè)實習使自己在實踐中驗證,鞏固和深化已學的專業(yè)理論知識,認識的基礎上,將學到的知識與實際相結(jié)合,使學生運用已學的專業(yè)理論知識,對實習單位的各項業(yè)務進行初步分析,善于觀察和分析對比,找到其合理和不足之處,靈活運用所學專業(yè)知識,在實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題,提出解決問題的思路和方法,提高分析問題及解決問題的能力.本次實習我到的實習單位是河南省新野縣審計局,實習的主要任務如下:...21 ,貿(mào)易中的電子商務的普及,網(wǎng)絡財務軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計信息化將是 21 我國基層審計信息化的現(xiàn)狀,審計人員。軟件條件以及硬件條件如何 在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗和教訓呢 帶著這個問題,我聯(lián)系了河南省新野縣省審計局,并在那進行了我的專業(yè)實習.本文所探討的審計信息化是指,被審計對象進行財務工作和經(jīng)營時,審計人員為了實現(xiàn)其審計目的,收集必要的審計證據(jù),采取必要的審計程序,對企業(yè)的運營的合規(guī)性以及利用計算機以及網(wǎng)絡生成的財務信息進行審計的工作.2實習單位介紹新野縣審計局是隸屬于國家審計署的縣一級的審計單位,所以審計機構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計事務所,審計單位只有審計局一家,同一時間基本上只進行一家被審單位的審計.一個網(wǎng)絡審計系統(tǒng)由三個重要的方面構(gòu)成:硬件基礎,軟件基礎, , ,針對我的實習單位,從這三個方面來分析網(wǎng)絡審計的現(xiàn)狀.財政部 1994 年 5 月 4 日 發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見》.其中關(guān)于推動我國會計電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標是:到 20xx 年,力爭達到有 40% ～ 60% 的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級以上國家機關(guān)在帳務處理,應收應付款核算,固定資產(chǎn)核算,材料核算,銷售核算,工資核算,成本核算,會計報表生成與匯總等基本會計核算業(yè)務方面實現(xiàn)會計電算化。其他單位的會計電算化開展面應達到 10% ～ 30% .到 20xx 年,力爭 80% 在我國管理較好的大型企業(yè),在會計電算化方面應該具備了較好的硬件條件,但是從總體上而言,電算化的硬件條件仍不太高,要實現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財務部門電算化則有更大的差距,必須達到全社會的信息化,網(wǎng)絡化,實現(xiàn)支護方式,財務數(shù)據(jù)生成等的電子化,則還有更長的路要走.針對新野縣審計局這樣的基層單位,其現(xiàn)狀基本上于我國的大的局勢類似,具備一定數(shù)量的微機,也基本建立了網(wǎng)絡環(huán)境,但是硬件較落后,網(wǎng)絡也只是簡單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng),防火墻和其他的配套設施并沒有建立起來.網(wǎng)絡財務軟件及應用早在20xx 年我國主要的財務軟及生產(chǎn)商:如北京用友,安易,山東浪潮通用,成都金算盤,深圳金蝶等公司的財務軟件來看,大多數(shù)具有一定的遠程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)墓δ?中國財務及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛 觸網(wǎng) ,從產(chǎn)品,服務, 20xx2003 年之間,所以在社會中使用的面還不太大,由于我國網(wǎng)絡發(fā)展相對于國際先進水平的落后,仍然有很大的差距.. 我國關(guān)于財務軟件的設計,評審等方面的法規(guī)如《財務軟技術(shù)據(jù)接口標準 98001 》,使得在財務軟件中嵌入適時跟蹤監(jiān)控的審計程序難以實現(xiàn),如 access , vb , vc , powerpoint 等,但由于軟件的編譯過程沒有規(guī)范的程序,不能專為一種財務軟件而開發(fā),財務軟件的編譯結(jié)構(gòu)不一樣,規(guī)定財務軟件的基礎結(jié)構(gòu),使計算機審計能得以順利地發(fā)展.總之,雖然我國的網(wǎng)絡財務軟件較國際先經(jīng)水平的差距不大,但是由于基層單位資金缺乏,信息化基礎較差,.(2) 審計軟件我國現(xiàn)存的審計軟件概括起來,主要有以下幾類:①審計法規(guī)管理系統(tǒng).②審計抽樣軟件.③表格法審計軟件,該類軟件能完成審計表格及有關(guān)參數(shù)的增,刪,改維護,能輸入審計表格中要抄錄的數(shù)據(jù),能計算并填入審計表格中由計算得到的數(shù)據(jù),能按預定的格式打印輸出審計表格.④基建工程預決算審計軟件.⑤工具箱式通用審計軟件,如由北京通審軟件公司開發(fā)的 20xx 通審軟件.⑥工具箱式通用審計軟件,公路費審計程序,工會經(jīng)費審計程序,材料成本差異審計程序等.從以上種類的覆蓋度可以看出,我國的審計軟件已經(jīng)有了一定的基礎,審計署也已經(jīng)高度重視計算機審計和審計信息化,象新野審計局這樣的基層單位仍沒有實力購買使用單機版的,.3.審計人員審計署提出信息化建設總體目標和構(gòu)想中指出全國審計系統(tǒng)已有 3 萬多人具備計算機初級水平,占審計人員的 25 %。在審計業(yè)務,公文管理, 800 名審計信息化骨干,提高他們在審計工作中解決實際問題的能力,推動計算機審計的廣泛運用。重點培養(yǎng) 200 名審計信息化專家,進行 it 審計師專家水平培訓.但是在注冊會計師的行業(yè),由于我國 cpa 的市場化建設及推行較晚,現(xiàn)行的 cpa cpa 的考試中也沒有計算機方面的要求,因此絕大多數(shù)的 cpa 運用計算機的水平很低. cpa . 河南省新野縣審計局共有4名注冊審計師,并且年紀相對交大,都已經(jīng)習慣了手工審計的步驟,能夠熟練操作計算機,但是很難把審計業(yè)務和計算機信息化結(jié)合起來進行.因此,我國政府審計的計算機審計的水平高于 cpa , 但是仍然處于其初級階段 . 而 cpa 的計算機水平僅僅處于繞過計算機審計的階段 , 僅僅運用計算機進行文字處理 , 穿過計算機審計的階段還沒有開始 , 最多有極少數(shù)的 cpa 進入了穿過計算機審計的階段引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話,十五個字:起步晚,基礎弱,資金少,應用難,見效快.,到20xx年南京計算機審計展示會上才只有18個參展單位,象新野縣這種經(jīng)濟欠發(fā)達縣審計信息化的應用范圍就更小了. ,計算機應用要有好的審計工作者,包括審計專業(yè)人員和it人員,這方面新野縣審計局基礎比較薄弱。有的工組人員甚至連熟練使用計算機進行基本操作也達不到由于起步晚,投入少,網(wǎng)絡,計算機設備在起步的時候基礎也比較弱. ,局里的負責信息工組的人員想購買