中國石油(coso)控制框架和內部控制培訓(ppt44)-石油化工(編輯修改稿)
2024-09-20 20:11 本頁面
【文章內容簡介】 ? 人力資源政策及實施 PricewaterhouseCoopers 21 根據前面的討論，找出以下例子中最合適的關注點；同時，如果可能，找出相關的因素： ? 管理層已經記錄以下的審批權限：資本性支出、資金轉移、付款、采購和信用審批。 ? 管理人員應該保證招聘說明中規(guī)定了應聘人員必要的技能，管理人員也應該參加審核和面試以保證 錄用的人員具備充分的能力。工作說明應詳細描述崗位必需的知識和技能，并且要在錄用、培訓、提升和辭退程序中使用這些描述。 ? 在業(yè)績 考核中注意考慮違反政策和程序的情況，并依據其嚴重性，對員工進行額外的培訓或對相關人員進行處理。 COSO要素－控制環(huán)境（練習） PricewaterhouseCoopers 22 ? 在建立新的 采購業(yè)務關系時，管理層應與供應商溝通公司的道德標準和行為規(guī)范。管理層 /內部審計人員執(zhí)行商業(yè)行為審核，例如：供應商付款、差旅費報告、公司車輛使用和產品和服務贈送。 ? 明確定義 公司和業(yè)務單位之間的報告責任 。關鍵公司管理人員每季度與主要業(yè)務人員進行當面溝通。業(yè)務人員每周、每月或每季向管理人員提交經營報告，并在每周、每月、或每季的經營業(yè)績審核中與管理人員進行討論 。 ? 董事會 建立一個需要管理層跟蹤處理行動一覽表。 董事 會成員在每次會議上，審核該一覽表以保證管理層開展了必要的跟蹤活動。 ? 公司 建立組織結構圖，描述整個組織中不同職能、不同部門的報告責任（包括財務、稅務、資金、財務報告和信息部門） COSO要素－控制環(huán)境（練習續(xù)） PricewaterhouseCoopers 23 ? 管理層已經記錄以下的審批權限：資本性支出、資金轉移、付款、采購和信用審批。 [權利和責任的分配－與責任分配相聯系的授權的適當性 ] ? 管理人員應該保證招聘說明中規(guī)定了應聘人員必要的技能，管理人員也應該參加審核和面試以保證 錄用的人員具備充分的能力。工作說明應詳細描述崗位必需的知識和技能，并且要在錄用、培訓、提升和辭退程序中使用這些描述。 [勝任能力－ 對工作必須的知識和能力的分析 ] ? 在業(yè)績 考核中注意考慮違反政策和程序的情況，并依據其嚴重性，對員工進行額外的培訓或對相關人員進行處理。 [人力資源政策和實施－員工了解其責任和目標的程度 ] COSO要素－控制環(huán)境（建議方案） PricewaterhouseCoopers 24 ? 在建立新的 采購業(yè)務關系時，管理層應與供應商溝通公司的道德標準和行為規(guī)范。管理層 /內部審計人員執(zhí)行商業(yè)行為審核，例如：供應商付款、差旅費報告、公司車輛使用和產品和服務贈送。 [誠信和道德觀－涉及員工、供應商、客戶、債權方、競爭者和審計師等 ] ? 明確定義 公司和業(yè)務單位之間的報告責任 。關鍵公司管理人員每季度與主要業(yè)務人員進行當面溝通。業(yè)務人員每周、每月或每季向管理人員提交經營報告，并在每周、每月、或每季的經營業(yè)績審核中與管理人員進行討論 。 [管理理念和經營風格－高級管理層與業(yè)務管理層溝通的頻率，特別是針對異地經營地點的情況 ] ? 董事會 建立一個需要管理層跟蹤處理行動一覽表。 董事 會成員在每次會議上，審核該一覽表以保證管理層開展了必要的跟蹤活動。 [董事會或審計委員會－董事會或審計委員會采取的行動，包括必要情況下的特殊調查 ] ? 公司 建立組織結構圖，描述整個組織中不同職能、不同部門的報告責任（包括財務、稅務、資金、財務報告和信息部門） [組織結構－公司組織結構的適當性，以及其提供必要的管理信息的能力 ] COSO要素－控制環(huán)境（建議方案） PricewaterhouseCoopers 25 風險評估是指識別和分析影響目標實現的風險，確定如何進行風險管理的基礎。 關注點（參考分發(fā)材料）： ? 公司層面的目標 ? 業(yè)務活動層面的目標 ? 風險 ? 應對變化 COSO要素－風險評估 PricewaterhouseCoopers 26 風險 : 任何可能影響你實現目標的因素 什么是風險？ PricewaterhouseCoopers 27 確定目標 評估風險 行動計劃 / 責任分配 分析控制 目標 , 風險和內部控制 整合 企業(yè)目標 , 風險和內部控制的關系是什么 ? PricewaterhouseCoopers 28 例示： 經營層面： “使用經過批準的銷售價格以保證銷售價格的一致性和股東價值的持續(xù)增長” “應該建立并
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