企業(yè)風險管理學(xué)習心得3篇(編輯修改稿)
2025-04-05 06:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 控制范圍之內(nèi)，所以可以期望企業(yè)風險管理為實現(xiàn)這些目標提供合理保證。但是，對于戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標而言，由于這些目標的實現(xiàn)還取決于一些不在主體控制范圍之內(nèi)的外部事項，所以，企業(yè)風險管理可以提供合理地保證的是對目標的實現(xiàn)過程進行有效的信息溝通，既管理當局和起監(jiān)督作用的董事會及時地了解主體朝著實現(xiàn)目標前進的程度。 三、企業(yè)風險管理整合框架的構(gòu)成 為了保證風險管理目標的完成，《企業(yè)全面風險管理整合框架》提出了企業(yè)構(gòu)成全面風險管理的八個要素：內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。它們源于管理當局經(jīng)營企業(yè)的方式，并與管理過程整合在一起，是八個互相關(guān)聯(lián)體。其中，內(nèi)部環(huán)境是全面風險管理其它構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，影響戰(zhàn)略和目標的制定、經(jīng)營活動的組織、對風險進行識別、評估和采取的行動，進而影響控制活動、信息和溝通系統(tǒng)、監(jiān)督活動的設(shè)計和職能。而內(nèi)部環(huán)境本身由眾多要素組成，包括企業(yè)的價值觀、管理當局經(jīng)營風格、權(quán)利與責任的分配和員工的發(fā)展和任職能力。董事會是內(nèi)部環(huán)境中的關(guān)鍵因素，他們不僅提供合理的建議、忠告和指導(dǎo)，而且要對管理當局進行監(jiān)督和制衡。管理當局的態(tài)度和經(jīng)營風格會影響到企業(yè)的風險偏好。目標設(shè)定主要包括長期戰(zhàn)略目標、短期經(jīng)營目標、有效報告目標和法律法規(guī)遵循目標的設(shè)定，其中，長期戰(zhàn)略目標與高層目標相關(guān)，與企業(yè)任務(wù)和愿景一致并提供支持，短期經(jīng)營目標與企業(yè)經(jīng)營的效率性和效果性相關(guān)，包括業(yè)績、盈利目標以及保障資源，有效報告目標與企業(yè)報告的真實準確完整性相關(guān)，包括對內(nèi)和對外報告，涉及財務(wù)或非財務(wù)信息，法律法規(guī)遵循目標則與企業(yè)遵守使用的法律和法規(guī)相關(guān)。事項識別是指管理當局識別對主體產(chǎn)生影響的潛在事項，包括外部和內(nèi)部因素，即確定潛在事項是機會還是風險。風險評估是評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度或風險價值等，有定性與定量兩種方法，定性方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談和調(diào)查研究等，定量方法包括統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等，COSO建議將定性和定量的方法相結(jié)合。風險應(yīng)對的部分則要求管理當局在風險容忍度和成本收益原則下確定風險應(yīng)對方案并考慮其對事項的可能性和效果的影響，然后設(shè)計、確定和實施選擇的應(yīng)對方案。風險應(yīng)對措施通常包括風險回避、風險降低、風險分擔和風險承擔四種。相信大家對這四種措施都已有一定了解，在此就不再贅述了?？刂苹顒油ǔ０瑑蓚€要素:確定應(yīng)做什么的政策和有效地實施政策的程序，也可以分為預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制和補償性控制等類型。信息和溝通的部分提倡的是：企業(yè)必須有效識別、收集來源于企業(yè)內(nèi)部和外部的經(jīng)營信息，并以適當?shù)姆绞脚c相關(guān)利益者進行有效溝通。監(jiān)控則是一個對風險要素當前功能及其業(yè)績質(zhì)量進行評估的過程，通常通過兩種方法進行：通過持續(xù)的活動或者個別評價。持續(xù)監(jiān)控建立在企業(yè)日常重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)活動和風險管理活動之上，個別評價則是在事后進行的，可以作為對持續(xù)監(jiān)控的補充。 在全面風險管理理論中，風險管理目標、風險管理主體層級與企業(yè)全面風險管理要素之間的關(guān)系可以用下圖來表示: 圖中，垂直方向的列表示企業(yè)的四類目標戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)，水平列表示構(gòu)成全面風險管理的八個要素，立方體的第三維則表示企業(yè)和它的組織單位子公司、業(yè)務(wù)單元、分部和主題層次。《企業(yè)全面風險管理整合框架》是一個框架性的東西，可以適用于各類企業(yè)的風險管理工作，而不僅僅針對金融企業(yè)的風險管理，相對于巴塞爾資本協(xié)議來說，無明顯的行業(yè)區(qū)分，針對性相對較弱。 四、企業(yè)風險管理的職能與責任 企業(yè)風險管理由諸多方面實施，每一方面都有重要的職責。一個組織中的每個人都對企業(yè)風險管
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