【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銀行授信審核項(xiàng)目之五（集團(tuán)類客戶授信） 集團(tuán)類企業(yè)通常存在以下情況： 股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，交叉持股現(xiàn)象嚴(yán)重； 內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易隱匿或虛增利潤(rùn)； 互保情況嚴(yán)重； 多數(shù)集團(tuán)采取資金統(tǒng)一調(diào)度管理的措施，資金實(shí)際用途難以監(jiān)管； 多元化經(jīng)營(yíng)使得融資平臺(tái)匱乏； 短貸長(zhǎng)投易導(dǎo)致資金鏈斷裂； 長(zhǎng)期依靠融資提供企業(yè)正常周轉(zhuǎn)，風(fēng)險(xiǎn)巨大； 名聲在外，但名不符實(shí)，內(nèi)部管理混亂； 非正常因素及信息不對(duì)稱導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)把握難度較大； 集團(tuán)公司承擔(dān)管理職能，自身無經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。 鑒于上述情況，銀監(jiān)會(huì)制定了集團(tuán)客戶授信指引，將集團(tuán)下屬所有子公司的經(jīng)營(yíng)統(tǒng)一納入監(jiān)管范圍，并結(jié)合實(shí)際情況確定主辦銀行，其他輔辦銀行協(xié)助并隨時(shí)互通信息。 但實(shí)際操作中，該指引難以實(shí)質(zhì)推進(jìn)。原因如下： 為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，大型企業(yè)集團(tuán)無法在一家銀行融資，必將分散在各家銀行實(shí)施融資； 大型企業(yè)集團(tuán)為防止過多的信息被掌握也會(huì)選擇分散銀行進(jìn)行融資； 大型企業(yè)集團(tuán)通常融資金額較大，中小商業(yè)銀行無法滿足實(shí)際需求； 中小商業(yè)銀行通常拾遺補(bǔ)缺，結(jié)合自身實(shí)際情況，多采用給予下屬子公司融資，母公司或其他子公司提供擔(dān)保的方式，基于上述情況，中小商業(yè)銀行無法全面了解集團(tuán)類客戶的實(shí)際運(yùn)行情況。 中小商業(yè)銀行短期行為嚴(yán)重，只重眼前利益，通常只要有良好的擔(dān)保就予以批準(zhǔn)，未考慮到集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)未來的擴(kuò)散性。 針對(duì)上述情況，本人認(rèn)為對(duì)于集團(tuán)類客戶的風(fēng)險(xiǎn)控制可采用以下方法： 對(duì)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行全面了解，涉及的領(lǐng)域，產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃等； 通過獲取企業(yè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的數(shù)據(jù)，例如各產(chǎn)業(yè)的銷售收入、利潤(rùn)率等； 集團(tuán)之間的關(guān)聯(lián)交易及資金往來的占比有多大，需注意財(cái)務(wù)報(bào)表中虛增的資產(chǎn)及負(fù)債項(xiàng)； 在獲取企業(yè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的數(shù)據(jù)后與行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較； 通過測(cè)算集團(tuán)整體現(xiàn)金流來反映企業(yè)的償債能力； 對(duì)于多元化的企業(yè)集團(tuán)，通常采用集團(tuán)統(tǒng)調(diào)資金的方式，集團(tuán)對(duì)下屬子公司是否具有很強(qiáng)的資金調(diào)度能力； 分析其他銀行對(duì)該集團(tuán)的授信情況，對(duì)于額度增減企業(yè)都應(yīng)有明確的解釋說明； 集團(tuán)企業(yè)的融資規(guī)模應(yīng)該適度，若每年遞增，而盈利能力各項(xiàng)指標(biāo)均弱化，均需要企業(yè)提供強(qiáng)有力的說服證據(jù)。 集團(tuán)是否有資本運(yùn)做的嫌疑，資本運(yùn)做占整個(gè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)的比例是多少，運(yùn)做的目的是什么，存在的風(fēng)險(xiǎn)有哪些。 集團(tuán)是否有新的融資方式，未來的戰(zhàn)略定位是什么？ 銀行授信審核項(xiàng)目之六（擔(dān)保） 擔(dān)保是銀行的第二還款來源，是當(dāng)借款人無法歸還銀行借款的情況下，通過擔(dān)保人代為償還或處置擔(dān)保物歸還銀行銀行借款。 目前，很多中小商業(yè)銀行混淆第一還款來源及第二還款來源的次序，盲目看重第二還款來源。通常表現(xiàn)為：借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)較差，但擔(dān)保企業(yè)有較強(qiáng)的政府背景；借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)弱化，但擔(dān)保企業(yè)或用于擔(dān)保的抵押物有一定的市場(chǎng)價(jià)值，具有一定的變現(xiàn)能力。這些觀點(diǎn)都是錯(cuò)誤的，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的把控，最重要的仍是借款人本身的經(jīng)營(yíng)、資信狀況，而不能把第二還款來源作為主要還款來源。 擔(dān)保方式分抵押、質(zhì)押、保證、定金、留置。前三種為常用的擔(dān)保方式。保證擔(dān)保中還可分一般保證及連帶責(zé)任保證，兩種保證所承擔(dān)的法律責(zé)任有所不同。 在對(duì)擔(dān)保企業(yè)的判斷上依然要與借款企業(yè)同樣的標(biāo)準(zhǔn)，擔(dān)保企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)才能使擔(dān)保有效，其次擔(dān)保企業(yè)自身的擔(dān)保能力需參考其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算。再次，擔(dān)保企業(yè)現(xiàn)有的擔(dān)保額度及未來即將增加的擔(dān)保額度是否對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成影響。最后，擔(dān)保企業(yè)所擔(dān)保的其他企業(yè)是否有經(jīng)營(yíng)不善的現(xiàn)象，是否會(huì)影響到擔(dān)保企業(yè)對(duì)本行授信企業(yè)的擔(dān)保效力等。 對(duì)于采用抵押擔(dān)保的方式，尤其要注重評(píng)估價(jià)值的合理性。在企業(yè)授信中，由于多數(shù)企業(yè)與評(píng)估企業(yè)存在一定的關(guān)系，導(dǎo)致評(píng)估價(jià)值缺乏客觀性。為此，通常23家評(píng)估公司對(duì)一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)評(píng)估，既不增加企業(yè)的融資成本，又可以相對(duì)客觀公正地反映價(jià)值。同時(shí)，客戶經(jīng)理應(yīng)赴抵押物周邊地區(qū)了解同地段抵押物的價(jià)值，結(jié)合評(píng)估報(bào)告得到公允的價(jià)值。在辦理抵押的過程中，客戶經(jīng)理必須全程跟蹤親自辦理，不得交由他人或中介辦理。 在采用質(zhì)押擔(dān)保的方式中，要充分考慮到利息因素。若以股權(quán)、債權(quán)等動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的情況下，要充分考慮質(zhì)押物的可變現(xiàn)能力。 抵、質(zhì)押率的確定要充分考慮到抵（質(zhì)）押物的處置所涉及的費(fèi)用，利息的費(fèi)用等。 以上各種方式，均必須在法律部門辦妥相關(guān)的法律登記手續(xù)。必要時(shí)，可以在公證機(jī)關(guān)辦理公證手續(xù)，同時(shí)增加可強(qiáng)制執(zhí)行的法律條款以維護(hù)銀行的資產(chǎn)安全。附送：第 15 頁 共 34 頁驗(yàn)資報(bào)告日期是指驗(yàn)資截止日期驗(yàn)資報(bào)告日期是指驗(yàn)資截止日期篇一：驗(yàn)資報(bào)告期限 關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)驗(yàn)資工作的通知 2001年９月30日財(cái)會(huì)〔2001〕1067號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）、工商行政管理局：為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)注冊(cè)資本的管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)驗(yàn)資工作，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)的質(zhì)量，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，現(xiàn)就驗(yàn)資工作有關(guān)問題通知如下：一、依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是從事驗(yàn)資業(yè)務(wù)的法定機(jī)構(gòu)，其他任何單位和個(gè)人不得承辦驗(yàn)資業(yè)務(wù)。 二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)，任何單位和個(gè)人不得對(duì)驗(yàn)資業(yè)務(wù)實(shí)行地區(qū)封鎖和壟斷，也不得阻撓、干預(yù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資工作。 三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第１號(hào)－－驗(yàn)資》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南第３號(hào)－－驗(yàn)資》的規(guī)定，實(shí)施必要的審驗(yàn)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶忩?yàn)證據(jù)，形成審驗(yàn)意見，出具驗(yàn)資報(bào)告，并依法對(duì)所出具的驗(yàn)資報(bào)告負(fù)責(zé)。 四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行公司制企業(yè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證企業(yè)的注冊(cè)資本實(shí)收或變更情況是否符合《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》、《公司注冊(cè)資本登記管理暫行規(guī)定》及其他相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定；執(zhí)行其他企業(yè)的驗(yàn)資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證企業(yè)注冊(cè)資金的實(shí)有或變更情況是否符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。 五、驗(yàn)資報(bào)告具有法定證明效力，是企業(yè)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記或注冊(cè)資本（金）變更登記時(shí)向企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)提交的必備文件。 六、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）標(biāo)題。標(biāo)題統(tǒng)一為“驗(yàn)資報(bào)告”。 （二）收件人。收件人為驗(yàn)資業(yè)務(wù)的委托人。驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明收件人全稱。