【正文】 分析其他銀行對該集團的授信情況，對于額度增減企業(yè)都應(yīng)有明確的解釋說明； 集團企業(yè)的融資規(guī)模應(yīng)該適度，若每年遞增，而盈利能力各項指標(biāo)均弱化，均需要企業(yè)提供強有力的說服證據(jù)。保證擔(dān)保中還可分一般保證及連帶責(zé)任保證，兩種保證所承擔(dān)的法律責(zé)任有所不同。在辦理抵押的過程中，客戶經(jīng)理必須全程跟蹤親自辦理，不得交由他人或中介辦理。 三、會計師事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)行驗資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守《獨立審計實務(wù)公告第１號－－驗資》和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南第３號－－驗資》的規(guī)定，實施必要的審驗程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶忩炞C據(jù)，形成審驗意見，出具驗資報告，并依法對所出具的驗資報告負責(zé)。 （三）范圍段。驗資報告附件應(yīng)當(dāng)包括已驗證的注冊資本實收情況明細表或注冊資本變更情況明細表和驗資事項說明等。 七、企業(yè)因出資者、出資比例等發(fā)生變化但注冊資本金額不變，而需要按照有關(guān)規(guī)定向企業(yè)登記主管機關(guān)申請辦理變更登記時，無需提交驗資報告。 十三、各級工商行政管理部門和財政部門應(yīng)當(dāng)依各自職權(quán)，加強對企業(yè)登記和會計師事務(wù)所驗資工作的管理。 3．驗資截止日：驗資截止日是指注冊會計師所驗證的注冊資本實收情況或注冊資本及 實收資本變更情況的截止日期，是注冊會計師審驗結(jié)論成立的一個特定時點。 2．依法接受驗資：依法接受驗資是指擬設(shè)立或已設(shè)立公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司法》、《中外 合資經(jīng)營企業(yè)法》《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》《外資企業(yè)法》《公司登記管理條例》《企業(yè)法人登 記管理條例》《公司注冊資本登記管理規(guī)定》等法律法規(guī)的規(guī)定，擬設(shè)立或已設(shè)立公司應(yīng)當(dāng) 接受注冊會計師對其注冊資本的實收情況或注冊資本及實收資本的變更情況進行審驗。 溝通的目的，是避免雙方對驗資業(yè)務(wù)的理解產(chǎn)生分歧。 獲取注冊資本實收情況明細表或注冊資本、實收資本變更情況明細表 1．注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審驗單位獲取注冊資本實收情況明細表或注冊資本、實收資本 變更情況明細表； 2．注冊會計師在驗資過程中獲取的由被審驗單位簽署的注冊資本實收情況明細表或注 冊資本、實收資本變更情況明細表，是被審驗單位出資者出資情況的總括反映，經(jīng)被審驗 單位簽署確認后，代表了被審驗單位對其出資者出資情況的認定，也是被審驗單位的一種 書面聲明，是注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的重要證據(jù)之一； 3．獲取這一證據(jù)有助于分清被審驗單位和注冊會計師各自的責(zé)任。 了解被審驗單位基本情況，主要是指在接受委托前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與委托人、被審驗 單位管理層溝通，實地查看被審驗單位的住所和主要經(jīng)營場所，了解被審驗單位基本情況， 獲取有關(guān)資料，填寫被審驗單位基本情況表。 （四）被審驗單位的含義 被審驗單位是指在中華人民共和國境內(nèi)擬設(shè)立或已設(shè)立的，依法應(yīng)當(dāng)接受驗資的有限責(zé) 任公司和股份有限公司。 （1） 有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機關(guān)依法登記的全體股東認繳的出資額； （2）采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份有限公司，其注冊資本為在公司登記機關(guān)依法登記 的全體發(fā)起人認購的股本總額； （3）采取募集設(shè)立方式設(shè)立的股份有限公司，其注冊資本為在公司登記機關(guān)依法登記 的實收股本總額。會計師事務(wù)所分所從事驗資業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的民事法律責(zé)任，由該分所隸屬的會計師事務(wù)所承擔(dān)。 （八）報告日期。說明段應(yīng)當(dāng)說明驗資報告的用途、使用責(zé)任及注冊會計師認為應(yīng)當(dāng)說明的其他重要事項。收件人為驗資業(yè)務(wù)的委托人。附送：第 15 頁 共 34 頁驗資報告日期是指驗資截止日期驗資報告日期是指驗資截止日期篇一：驗資報告期限 關(guān)于進一步規(guī)范企業(yè)驗資工作的通知 2001年９月30日財會〔2001〕1067號 各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）、工商行政管理局：為加強對企業(yè)注冊資本的管理，進一步規(guī)范企業(yè)驗資工作，提高注冊會計師執(zhí)行驗資業(yè)務(wù)的質(zhì)量，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，現(xiàn)就驗資工作有關(guān)問題通知如下：一、依法設(shè)立的會計師事務(wù)所是從事驗資業(yè)務(wù)的法定機構(gòu)，其他任何單位和個人不得承辦驗資業(yè)務(wù)。為此，通常23家評估公司對一個項目進行預(yù)評估，既不增加企業(yè)的融資成本，又可以相對客觀公正地反映價值。 擔(dān)保方式分抵押、質(zhì)押、保證、定金、留置。原因如下： 為控制財務(wù)風(fēng)險，大型企業(yè)集團無法在一家銀行融資，必將分散在各家銀行實施融資； 大型企業(yè)集團為防止過多的信息被掌握也會選擇分散銀行進行融資； 大型企業(yè)集團通常融資金額較大，中小商業(yè)銀行無法滿足實際需求； 中小商業(yè)銀行通常拾遺補缺，結(jié)合自身實際情況，多采用給予下屬子公司融資，母公司或其他子公司提供擔(dān)保的方式，基于上述情況，中小商業(yè)銀行無法全面了解集團類客戶的實際運行情況。 1未分配利潤：未分配利潤數(shù)額較大的原因是什么？是否因現(xiàn)金流短缺而未分配，若是此原因，實際未分配利潤只是虛增了損益而已。 短期借款：應(yīng)對短期借款的分布進行分析，通過對連續(xù)三年的短期借款結(jié)合收入、資產(chǎn)狀況一并分析。所以企業(yè)活期存款的比例高低是企業(yè)償付能力強弱的重要表現(xiàn)； 短期投資：短期投資可視為定期存款，由于其通常具有可隨時變現(xiàn)的可能，可視作償付能力。所以實地查詢的重要性非常大。 銀行授信審核項目之三（財務(wù)指標(biāo)） 在目前的風(fēng)險管理中，由于信息不對稱的原因，企業(yè)經(jīng)營的實際狀況需通過財務(wù)報表進行審核。 1 法人代表的履歷：可同時通過個人征信系統(tǒng)查閱法人的信用記錄，特別注意法人目前的個人貸款數(shù)額，若為私營企業(yè)，此部分貸款數(shù)額應(yīng)同其公司債務(wù)一并計入實際負債。 企業(yè)股權(quán)的變化：企業(yè)自成立之授信申請之日，股權(quán)是否發(fā)生重大變更，變更的主要原因是什么？是否為逃廢債務(wù)、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等因素而非正常變更股權(quán)關(guān)系。 三、效益預(yù)測 從《流動資金貸款預(yù)測的效益預(yù)測明細表》可以看出，公司201X年度投入311萬元，可獲得40，年創(chuàng)利潤92萬元，可當(dāng)年還清貸款。公司201X年7月經(jīng)縣工商行政管理局核發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，批準(zhǔn)經(jīng)營，注冊登記號為34172201X006846（1－1） ，組織機構(gòu)代碼為05015201－