【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 明?！　、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“銀行存款清查明細(xì)表”的編制?！　?yīng)收票據(jù)的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日的應(yīng)收票據(jù)科目中核算的全部?jī)?nèi)容?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　由財(cái)務(wù)部門為主，會(huì)同其他相關(guān)專業(yè)部門及相關(guān)人員共同清查?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽皯?yīng)收票據(jù)清查明細(xì)表”，并與應(yīng)收票據(jù)的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。　?、趯?duì)所有應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行函證。　?、蹤z查有無逾期應(yīng)收票據(jù)、未到期但有確鑿證據(jù)表明不能夠收回或收回可能性不大的應(yīng)收票據(jù)，如存在此情況應(yīng)在清查明細(xì)表中說明。　　④盤點(diǎn)庫存票據(jù)，并在應(yīng)收票據(jù)登記簿的有關(guān)內(nèi)容核對(duì)，檢查其有效性，并注意是否存在已作抵押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)?！　、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“應(yīng)收票據(jù)清查明細(xì)表”的編制?！　?yīng)收賬款的清算　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位的應(yīng)收賬款?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　應(yīng)收賬款的清查由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)、用途，清查工作要落實(shí)到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽皯?yīng)收賬款清查明細(xì)表”并與應(yīng)收賬款的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符?！　、诜治鰬?yīng)收賬款的賬齡構(gòu)成。對(duì)于同一債務(wù)人因業(yè)務(wù)往來較多，欠款及還款滾動(dòng)發(fā)生的，應(yīng)本著“先欠款，先償還”的賬齡分析原則，分析應(yīng)收賬款余額的賬齡構(gòu)成的正確性。　?、墼谫Y產(chǎn)清查實(shí)際工作中，應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對(duì)賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄?！　、軐?duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，并在清查明細(xì)表中進(jìn)行說明?！　、莺藢?shí)應(yīng)收賬款的可回收性，有無債務(wù)人破產(chǎn)或死亡的、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的、以及債務(wù)人長(zhǎng)期未履行償債義務(wù)等情況。　?、薷鶕?jù)上述清查情況，完成“應(yīng)收賬款清查明細(xì)表”的編制。　　預(yù)付賬款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位的預(yù)付賬款?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　預(yù)付賬款的清查由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)預(yù)付賬款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實(shí)到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽邦A(yù)付賬款清查明細(xì)表”，并與預(yù)付賬款的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符?！　、陬A(yù)付賬款必須按規(guī)定函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)?！　、鄯治鲱A(yù)付賬款的賬齡購成。對(duì)于同一債務(wù)人因業(yè)務(wù)往來較多，欠款及還款滾動(dòng)發(fā)生的，應(yīng)本著“先采購，先銷賬”的賬齡分析原則，分析預(yù)付賬款余額的賬齡構(gòu)成的正確性?！　、軝z查長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)的原因，區(qū)分預(yù)付賬款的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行填列，并在清查明細(xì)表中進(jìn)行說明。　?、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“預(yù)付賬款清查明細(xì)表”的編制。　　其他應(yīng)收款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位的其他應(yīng)收款?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　其他應(yīng)收款的清查由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)其他應(yīng)收款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實(shí)到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽捌渌麘?yīng)收款清查明細(xì)表”，并與其他應(yīng)收款明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符?！　、诜治銎渌麘?yīng)收款的賬齡購成。對(duì)于同一債務(wù)人因業(yè)務(wù)往來較多，欠款及還款滾動(dòng)發(fā)生的，應(yīng)本著“先欠款，先還款”的賬齡分析原則，分析其他應(yīng)收款余額的賬齡構(gòu)成的正確性?！　、燮渌麘?yīng)收款應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對(duì)賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄?！　、懿槊髌渌麘?yīng)收款各明細(xì)項(xiàng)目的掛賬原因?！　、輽z查是否存在實(shí)質(zhì)為潛虧掛賬的款項(xiàng)，潛虧掛賬一般是指支出的現(xiàn)金已經(jīng)流出，該支出已經(jīng)取得支出憑據(jù)，或雖未取得支出憑據(jù)但預(yù)計(jì)該支出在基準(zhǔn)日后不會(huì)給單位帶來任何現(xiàn)金流入的項(xiàng)目?！　、?核實(shí)其他應(yīng)收款的可收回性，有無對(duì)方單位破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回，或者對(duì)方單位長(zhǎng)期未履行償債義務(wù)等情況，對(duì)這些情況所形成的原因及采取的措施需在清查明細(xì)表中進(jìn)行說明?！　、邔?duì)于備用金的清查，應(yīng)由備用金的使用單位進(jìn)行備用金盤點(diǎn)?！　、喔鶕?jù)上述清查情況，完成“其他應(yīng)收款清查明細(xì)表”的編制?！　〔牧系那宀椤　?1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日的材料?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　主要由物資管理部門負(fù)責(zé)清查，由財(cái)務(wù)部門配合?！　?3)清查工作的方法和程序　　①填寫“材料明細(xì)表”，并與材料明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符?！　、谪?cái)務(wù)部門材料明細(xì)賬余額與物資管理部門的材料登記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。　?、蹍⒄铡按尕浨宀楸P點(diǎn)指引”，確定清查盤點(diǎn)日，制定妥善、周密的盤點(diǎn)方案，全面清查、盤點(diǎn)材料：　　1)盤點(diǎn)前，整理材料的堆放、核對(duì)清查盤點(diǎn)日倉庫實(shí)物明細(xì)賬，是否與財(cái)務(wù)賬面數(shù)之間存在差異?！　?)在材料盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用以賬對(duì)物、以物對(duì)賬的核對(duì)方法盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)?！　?)在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，需同時(shí)關(guān)注材料的狀態(tài)，如存在毀損待報(bào)廢的情況，作為清查日發(fā)現(xiàn)的情況?！　?)確定清查日材料實(shí)際數(shù)量以及其中的毀損待報(bào)廢的材料實(shí)際數(shù)量后，應(yīng)根據(jù)材料在清查基準(zhǔn)日至清查盤點(diǎn)日之間所有增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄的基礎(chǔ)上進(jìn)行倒軋，得出清查基準(zhǔn)日材料的實(shí)物數(shù)量以及其中的毀損待報(bào)廢的材料實(shí)際數(shù)量?！　?)將清查基準(zhǔn)日倉庫實(shí)物明細(xì)賬與庫存實(shí)際數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“材料清查明細(xì)表”中進(jìn)行說明?！　?)將倒軋得出的清查基準(zhǔn)日的毀損待報(bào)廢的材料實(shí)際數(shù)量作為清查發(fā)現(xiàn)的其他情況列入“材料清查盤點(diǎn)表”。　　7)編制“材料清查盤點(diǎn)表”。　　對(duì)清查出的盤盈、盤虧、積壓、已毀損或需報(bào)廢的材料，應(yīng)當(dāng)查明原因，組織相應(yīng)的技術(shù)鑒定，形成有關(guān)資料，作為申報(bào)庫存材料清查損溢的附件上報(bào)?！　?duì)長(zhǎng)期外借未收回的材料，查明原因，積極收回或按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓?！　〈９懿牧嫌纱９軉挝粎f(xié)助清查，取得代保管單位提供的代保管材料清查盤點(diǎn)表及材料清查明細(xì)表?！　?duì)于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于各單位的材料須編制材料項(xiàng)目清單，具備實(shí)地清點(diǎn)條件的各單位須派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，無法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對(duì)材料項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)?！　「鶕?jù)上述清查情況，完成“材料清查明細(xì)表”編制。　　產(chǎn)成品的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位的產(chǎn)成品。　　(2)清查工作的責(zé)任分工　　主要由物資管理部門負(fù)責(zé)清查，財(cái)務(wù)部門配合?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽爱a(chǎn)成品清查明細(xì)表”，并與產(chǎn)成品的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符?！　、谪?cái)務(wù)部門產(chǎn)成品明細(xì)賬余額與物資管理部門的產(chǎn)成品登記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。　?、蹍⒄铡按尕浨宀楸P點(diǎn)指引”，確定清查盤點(diǎn)日，制定妥善、周密的盤點(diǎn)方案，全面清查、盤點(diǎn)產(chǎn)成品：　　1)盤點(diǎn)前，整理產(chǎn)成品的堆放、核對(duì)清查盤點(diǎn)日倉庫實(shí)物明細(xì)賬，是否與財(cái)務(wù)賬面數(shù)之間存在差異?！　?)在產(chǎn)成品盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用以賬對(duì)物、以物對(duì)賬的核對(duì)方法盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)?！　?)在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，需同時(shí)關(guān)注產(chǎn)成品的狀態(tài)，如存在毀損待報(bào)廢的情況，作為清查日發(fā)現(xiàn)的情況?！　?)確定清查日產(chǎn)成品實(shí)際數(shù)量以及其中的毀損待報(bào)廢的產(chǎn)成品實(shí)際數(shù)量后，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)成品在清查基準(zhǔn)日至清查盤點(diǎn)日之間所有增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄的基礎(chǔ)上進(jìn)行倒軋，得出清查基準(zhǔn)日產(chǎn)成品的實(shí)物數(shù)量以及其中的毀損待報(bào)廢的產(chǎn)成品實(shí)際數(shù)量?！　?)將清查基準(zhǔn)日倉庫實(shí)物明細(xì)賬與庫存實(shí)際數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“產(chǎn)成品清查明細(xì)表”中進(jìn)行說明?！　?)將倒軋得出的清查基準(zhǔn)日的毀損待報(bào)廢的產(chǎn)成品實(shí)際數(shù)量作為清查發(fā)現(xiàn)的其他情況列入“產(chǎn)成品清查盤點(diǎn)表”。　　7)編制“產(chǎn)成品清查盤點(diǎn)表”?！　?duì)清查出的盤盈、盤虧、積壓、已毀損或需報(bào)廢的產(chǎn)成品，應(yīng)當(dāng)查明原因，組織相應(yīng)的技術(shù)鑒定，形成有關(guān)資料，作為申報(bào)庫存材料清查損溢的附件上報(bào)。　　對(duì)長(zhǎng)期外借未收回的產(chǎn)成品，查明原因，積極收回或按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓?！　〈９墚a(chǎn)成品由代保管單位協(xié)助清查，取得代保管單位提供的代保管產(chǎn)成品清查盤點(diǎn)表及產(chǎn)成品清查明細(xì)表?！　?duì)于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于各單位的產(chǎn)成品須編制材料項(xiàng)目清單，具備實(shí)地清點(diǎn)的各單位須派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，無法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對(duì)產(chǎn)成品及數(shù)量予以確認(rèn)。　　根據(jù)上述清查情況，完成“產(chǎn)成品清查明細(xì)表”編制?！　?duì)外投資的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位債券投資及其他投資。具體包括國(guó)庫券和其他各種債券以及以各種方式對(duì)其他單位的投資?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　對(duì)外投資的清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他相關(guān)部門配合?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憣?duì)外投資清查明細(xì)表，并與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符?！　、诤藢?shí)對(duì)單位進(jìn)行投資的合同、協(xié)議、有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)投資的真實(shí)性，必要時(shí)對(duì)投資方式及金額進(jìn)行函證。　?、郾P點(diǎn)庫存有價(jià)證券，并編制盤點(diǎn)表，確定其所有權(quán)權(quán)屬?！　、軝z查是否存在庫存?zhèn)癁橐烟峁┵|(zhì)押或受到其他約束的情況并進(jìn)行說明?！　、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“對(duì)外投資清查明細(xì)表”的編制?！　」潭ㄙY產(chǎn)的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位的固定資產(chǎn)?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　固定資產(chǎn)的清查由各單位固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門配合?！　?3)清查工作的方法和程序　　①財(cái)務(wù)部門填寫各“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，并與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符?！　、诟髻Y產(chǎn)使用部門參照“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)指引”，在財(cái)務(wù)部門的配合下全面清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，與基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異情況進(jìn)行說明：　　1)在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用以賬對(duì)物、以物對(duì)賬的核對(duì)方法盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，并在盤點(diǎn)中同時(shí)粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽(牌)，以便核對(duì)，對(duì)固定資產(chǎn)卡片中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯(cuò)誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行修改、完善?！　?)在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，需同時(shí)關(guān)注固定資產(chǎn)的狀態(tài)?！　?)對(duì)實(shí)物盤點(diǎn)情況進(jìn)行整理(考慮清查日至基準(zhǔn)日之間的變化)，確定實(shí)物資產(chǎn)的盤盈、盤虧及毀損等事項(xiàng)，在此基礎(chǔ)上，完成基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”的編制?！　?)在“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”中，對(duì)于各項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損等狀況須提供有關(guān)詳細(xì)依據(jù)(如：技術(shù)鑒定資料)，作為申報(bào)固定資產(chǎn)清查損溢的附件上報(bào)。　?、巯嚓P(guān)部門配合財(cái)務(wù)部檢查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)營(yíng)證等權(quán)屬證明文件，明確固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬，對(duì)于權(quán)屬不清的固定資產(chǎn)需及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)或?qū)ｉT提供依據(jù)上報(bào)?！　、軐?duì)于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于各單位的資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項(xiàng)目清單，具備實(shí)地清點(diǎn)條件的各單位需派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，無法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)?！　、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”的填制?！　?無形資產(chǎn)的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位實(shí)質(zhì)上擁有所有權(quán)的專利、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件使用權(quán)等無形資產(chǎn)?！　?2)清查工作的責(zé)任分工：　　由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。　　(3)清查工作的方法和程序：　?、偬顚憽盁o形資產(chǎn)清查明細(xì)表”，并與無形資產(chǎn)的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。　?、诤藢?shí)無形資產(chǎn)的相關(guān)權(quán)屬證明資料?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“無形資產(chǎn)清查明細(xì)表”的編制?！　?借入款項(xiàng)的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位的借入款項(xiàng)?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合?！　?3)清查工作的方法和程序　　①填寫“借入款項(xiàng)清查明細(xì)表”，并與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符?！　、趯?duì)所有借款進(jìn)行函證。　?、蹤z查借款合同、協(xié)議及授權(quán)批準(zhǔn)或其他有關(guān)資料和收款憑證，確認(rèn)其真實(shí)性，并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)?！　、軐?duì)預(yù)收賬款賬齡進(jìn)行分析，檢查長(zhǎng)期掛賬的原因，并做出記錄?！　、輷?jù)上述清查情況，完成“預(yù)收賬款清查明細(xì)表”的編制?！　?其他應(yīng)付款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位的其他應(yīng)付款?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽捌渌麘?yīng)付款清查明細(xì)表”，并于其他應(yīng)付款的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符?！　、谄渌麘?yīng)付款必須按規(guī)定進(jìn)行函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)?！　、蹤z查是否存在借方余額的項(xiàng)目，并結(jié)合應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)余額，查明有否雙方同時(shí)掛賬的項(xiàng)目?！　、軝z查是否存在未及時(shí)入賬的其他應(yīng)付款?！　、輰?duì)其他應(yīng)付款賬齡進(jìn)行分析，檢查長(zhǎng)期未結(jié)的其他應(yīng)付款及其原因?！　、薷鶕?jù)上述清查情況，完成“其他應(yīng)付款清查明細(xì)表”的編制?！　?應(yīng)繳預(yù)算款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位的應(yīng)繳預(yù)算款。　　(2)清查工作的責(zé)任分工　　由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬?