20xx年醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與檢查研究(編輯修改稿)
2025-01-26 00:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 臨床醫(yī)療技術(shù)進(jìn)步程度，醫(yī)療設(shè)備的功能越來越先進(jìn)，分類越來越細(xì)化，這對醫(yī)療設(shè)備的采購決策是很大的挑戰(zhàn)。對醫(yī)療設(shè)備的投資風(fēng)險(xiǎn)評估、立項(xiàng)審批、招標(biāo)遴選、經(jīng)濟(jì)合同簽訂、合同的執(zhí)行、固定資產(chǎn)管理等各個(gè)流程的監(jiān)管跟蹤尤為重要，內(nèi)部審計(jì)部門還需對醫(yī)療設(shè)備采購進(jìn)行事前參與、事中監(jiān)督、事后跟蹤。（1）事前參與前期立項(xiàng)論證工作。對醫(yī)療設(shè)備的立項(xiàng)、可行性研究、專家論證進(jìn)行參與，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題，杜絕設(shè)備重復(fù)購置或閑置等資金浪費(fèi)現(xiàn)象，把設(shè)備購置的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)，確保醫(yī)療設(shè)備投入使用后能夠獲得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。（2）事中監(jiān)督采購全過程。醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)部門要參與監(jiān)督醫(yī)療設(shè)備招投標(biāo)的全過程，嚴(yán)格按照招投標(biāo)法執(zhí)行，確保醫(yī)療設(shè)備購置各個(gè)環(huán)節(jié)符合法律要求。審核購置合同簽訂程序及合同的履行是否符合規(guī)范等。審核醫(yī)療設(shè)備結(jié)算付款手續(xù)是否完備，對科室申請單、大額資金上會紀(jì)要、合同、驗(yàn)收手續(xù)、入庫、發(fā)票等進(jìn)行審核。（3）事后跟蹤績效管理。購置后還要對醫(yī)療設(shè)備的運(yùn)行情況、使用效益和社會效益進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)效益低下或閑置不用的設(shè)備時(shí)，應(yīng)配合相關(guān)處室找出合理的解決辦法。這樣縱深層次、全方位開展內(nèi)部審計(jì)工作，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院潛在的風(fēng)險(xiǎn)，向管理者提出改進(jìn)建議，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能。
醫(yī)院小型維修維護(hù)項(xiàng)目一般都是臨時(shí)任務(wù)，時(shí)間短、任務(wù)重，一般都是無預(yù)算，先施工后補(bǔ)程序的現(xiàn)象較為普遍，這為項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)埋下了風(fēng)險(xiǎn)，這類項(xiàng)目數(shù)量多，雖然金額小但年度累計(jì)金額大，審計(jì)部門也不容忽視此類項(xiàng)目，要從院內(nèi)管理和流程上進(jìn)行梳理。對維修維護(hù)項(xiàng)目的流程進(jìn)行監(jiān)督。一般的工程項(xiàng)目是由立項(xiàng)、決策、設(shè)計(jì)、實(shí)施、驗(yàn)收、交付使用及事后評價(jià)組成，各階段工作須遵循先后次序。一般院內(nèi)的維修維護(hù)項(xiàng)目具有特殊性，醫(yī)院可以在年初對當(dāng)年的小型維修維護(hù)項(xiàng)目進(jìn)行總體立項(xiàng)招標(biāo)，選擇
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