20xx電大財(cái)務(wù)報(bào)表分析任務(wù)(三)江鈴汽車獲利能力分析報(bào)告(編輯修改稿)
2025-01-17 05:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 債務(wù)總額比率如下：
單位：人民幣 萬元
（3） 每元銷售現(xiàn)金凈流入=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/營(yíng)業(yè)收入 江鈴汽車2020年至2020年的每元銷售現(xiàn)金凈流入如下：
單位：人民幣 萬元
（4） 每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?jī)?yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股股
利
江鈴汽車2020年至2020年的每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量如下：
從表中可看出,在企業(yè)2020年2020年流入的現(xiàn)金中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金占99%以上,籌資活動(dòng)
流入的現(xiàn)金及投資活動(dòng)僅占一小部分。也就是說,企業(yè)當(dāng)年流入的現(xiàn)金主要來自經(jīng)營(yíng)活動(dòng),來自籌資活動(dòng)及投資活動(dòng)的比例很小。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金中,主要是來自銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入中, 主要來源于處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金。籌資活動(dòng)收到的現(xiàn)金中, 以取得借款收到的現(xiàn)金為主。很顯然，企業(yè)要增加現(xiàn)金流入，主要還是依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是來自銷售的現(xiàn)金流入，其次是籌資、投資活動(dòng)。
從表中可看出，在江鈴汽車從2020年—2020年支出的現(xiàn)金中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出的現(xiàn)金占89%以上，投資活動(dòng)支出的現(xiàn)金及籌資活動(dòng)支出的現(xiàn)金占僅僅一小部分。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出的現(xiàn)金中，購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付及支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的現(xiàn)金占主要部分，其次是支付給職工以及為職
工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；在投資活動(dòng)支出的現(xiàn)金中，購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金（對(duì)內(nèi)投資）占絕大部分,投資支付的現(xiàn)金(對(duì)外投資)占的比重很小。在籌資活動(dòng)支付的現(xiàn)金中, 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金及分配股利、利潤(rùn)或償還利息支付的現(xiàn)金占比重較大,:該企業(yè)全部現(xiàn)金支出中主要是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金支出,因此,要關(guān)注商品成本的變動(dòng),降低成本支出。
從上圖數(shù)據(jù)可知，江鈴汽車2020年到2020年的現(xiàn)金流量與流動(dòng)負(fù)債比逐年下降從江鈴汽車的經(jīng)營(yíng)角度看，其現(xiàn)金流量相對(duì)于債務(wù)發(fā)生了波動(dòng)，1現(xiàn)金凈流量逐年下滑，對(duì)于當(dāng)期債務(wù)清償能力的保障下降了，表明其流動(dòng)性下降了。
從上圖數(shù)據(jù)可知，江鈴汽車的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金與流動(dòng)債務(wù)總額比也是出現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)。%%%，這說明了江鈴汽車的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金與流動(dòng)債務(wù)總額也是逐年下降了。從整體上看，江鈴汽車的償債能力比2020年是減少了。從江鈴汽車的現(xiàn)金流量與流動(dòng)負(fù)債比數(shù)據(jù)上看，江鈴汽車的債經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金與流動(dòng)債務(wù)總額比變化趨同，數(shù)據(jù)差異不大。從現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比分析中，由于每年的現(xiàn)金凈流量的下滑，從而使得償債能力減弱，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金與債務(wù)總額比的下降趨勢(shì)，說明江鈴汽車的償債能力在逐年下降。
篇二：2020年電大財(cái)務(wù)報(bào)表分析任務(wù)(一)江鈴汽車償債能力分析報(bào)告
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