20xx年工作參考總結(jié)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作參考總結(jié)(編輯修改稿)
2025-01-17 00:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ?！ ∧壳白鳛樾姓聵I(yè)單位主要外部監(jiān)視力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多側(cè)重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)展監(jiān)視，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部操縱制度以及有效執(zhí)行加以本質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)視，使行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱制度體系完善失去外部推進(jìn)力和約束機(jī)制?！ ∥?、我局施行行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱情況 (一)操縱環(huán)境 任何行政事業(yè)單位的操縱活動(dòng)都存在于一定的操縱環(huán)境之中，操縱環(huán)境的好壞直截了當(dāng)阻礙到行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱的貫徹和執(zhí)行以及治理效勞目的及整體戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)。在COSO報(bào)告《內(nèi)部操縱——整體框架》的內(nèi)部操縱五要素中，操縱環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推進(jìn)單位開(kāi)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)控組成部分的根底和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱的建立和施行有嚴(yán)峻阻礙，其好壞直截了當(dāng)決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱整體框架施行的效果?！ 〔偈睾蛢r(jià)值觀 誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是操縱環(huán)境的重要組成部分，阻礙到重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部操縱的有效性直截了當(dāng)依賴于負(fù)責(zé)創(chuàng)立、治理和監(jiān)控內(nèi)部操縱的人員的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念。單位是否存在道德行為標(biāo)準(zhǔn)，以及這些標(biāo)準(zhǔn)如何在單位內(nèi)部得到溝通和落實(shí)，決定了是否能產(chǎn)生誠(chéng)信和道德的行為 (1).領(lǐng)導(dǎo)的操守和價(jià)值觀具有杠桿作用 誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀，主要取決于單位負(fù)責(zé)人。嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得凌駕于內(nèi)部操縱制度之上。負(fù)責(zé)人要以身作則，并傳達(dá)給全體職工?！ ?2).制定行為準(zhǔn)則和其他原則 明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標(biāo)準(zhǔn)并確保這些準(zhǔn)則和原則的有效執(zhí)行。對(duì)員工精神標(biāo)準(zhǔn)、儀容儀表、工作紀(jì)律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織治理及違犯守則的處理方法等方面做出規(guī)定。 可通過(guò)標(biāo)語(yǔ)、宣傳冊(cè)、培訓(xùn)等手段，推進(jìn)內(nèi)部員工對(duì)單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和治理理念。 (3).處分規(guī)定 關(guān)于背離單位政策和程序，違犯行為準(zhǔn)則的行為，可以采取補(bǔ)救施。保證這些措施被單位員工所知悉?！ ?4).治理者對(duì)干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度 應(yīng)一貫注重治理者關(guān)于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度?！ ?5).面臨不現(xiàn)實(shí)的目的的壓力 治理層在制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)時(shí)，要考慮適當(dāng)，過(guò)高的不現(xiàn)實(shí)的目的會(huì)導(dǎo)致員工喪失積極性和作弊?！ ≈卫碚軐W(xué)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)格 單位治理者的觀念、方式和風(fēng)格，通常會(huì)從三個(gè)方面極大地阻礙操縱環(huán)境：第一、治理者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和操縱風(fēng)險(xiǎn)的方法。第二、為實(shí)現(xiàn)預(yù)算和其他財(cái)務(wù)及運(yùn)營(yíng)目的，對(duì)內(nèi)部操縱的注重程度。第三、治理者對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持的態(tài)度和所采取的行動(dòng)?！ ?1)治理層的主導(dǎo)作用 治理層負(fù)責(zé)單位治理效勞活動(dòng)的運(yùn)作以及治理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)視。操縱環(huán)境的每個(gè)方面在特別大程度上都受治理層采取的措施和作出決策的阻礙，在治理層以一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)人為主時(shí)，治理層的理念和運(yùn)營(yíng)風(fēng)格對(duì)內(nèi)部操縱的阻礙尤為突出。 (2)治理理念 治理層的理念包括治理層對(duì)內(nèi)部操縱的理念，即治理層對(duì)內(nèi)部操縱以及對(duì)詳細(xì)操縱施行環(huán)境的注重程度。治理層對(duì)內(nèi)部操縱的注重，將有助于操縱的有效執(zhí)行。本單位負(fù)責(zé)人假設(shè)不注重內(nèi)部操縱
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