企業(yè)如何駛?cè)肜碡?cái)高速通道(編輯修改稿)
2025-01-16 22:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 重疊征稅均適用，居住國采用） 1.定義：P117 2.全額抵免法與限額抵免法： ①定義P117－118 ②方法比較與結(jié)論：P118－119 例題：納稅人60萬來源于甲國（居住國），30萬來源于乙國，甲國稅率020萬20％，2040萬25％，4060萬30％，6080萬35％，80萬以上40％；問乙國稅率分別為20％、30％、40％時(shí)，扣除法、全額免稅法、累進(jìn)免稅法、全額抵免法、限額抵免法下納稅人在甲國應(yīng)納稅款。,乙國稅率(稅款) 20％(6) 30％(9) 40％(12) 扣除法(90) (84)23.6萬 (81) 22.4萬 (78)21.3萬 全額免稅法(60) 15萬 15萬 15萬 累進(jìn)免稅法(28.89%)17.33萬 17.33萬 17.33萬 全額抵免法(26X) 20萬 17萬 14萬 限額抵免法(8.67) 20萬 17.33萬 17.33萬,3.抵免限額的計(jì)算與處理 ① 定義與分類：P126 ②基本計(jì)算公式：P126 ③方法比較與結(jié)論：P127－128 對納稅人有利與否： 分國分項(xiàng) 分國不分項(xiàng) 綜合分項(xiàng) 綜合不分項(xiàng) 營業(yè)利潤 ≥ ？ ≤ 均為正值 具體要看對外投資情況 營業(yè)利潤 ≤ ？ ≤ 有盈有虧,④我國的分國不分項(xiàng)限額的規(guī)定： 企業(yè)所得稅（財(cái)稅字[1997]116號(hào)）： 主公式：應(yīng)納稅額＝境內(nèi)所得應(yīng)納稅額＋境外所得應(yīng)納稅額－境外所得稅稅款扣除限額（或境外所得實(shí)際繳納稅款） 境外所得應(yīng)納稅額＝境外應(yīng)納稅所得額法定稅率（境外應(yīng)納稅所得額為企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間盈虧相抵后的金額） 境外所得稅稅款扣除限額＝境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額（來源于某國（地區(qū)）的所得247。境內(nèi)、境外所得總額）,a分國不分項(xiàng)（計(jì)算限額時(shí)，分子：同一國機(jī)構(gòu)間盈虧可以互抵，不同國機(jī)構(gòu)間盈虧不可互抵；分母考慮境內(nèi)外全球所得時(shí)：企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈
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