【正文】 任何的實(shí)際意義了。目前，對(duì)中小企業(yè)存在的一些突出問(wèn)題進(jìn)行探討迫在眉睫。大多數(shù)的經(jīng)營(yíng)者忽視內(nèi)部控制的重要性，習(xí)慣了家長(zhǎng)式的管理，經(jīng)營(yíng)者控制現(xiàn)象較為嚴(yán)重。 (3)存貨控制薄弱，造成資金吊滯，周轉(zhuǎn)不靈。誘導(dǎo)和部門(mén)負(fù)責(zé)人用最簡(jiǎn)單，最有效的方法安排工作，并建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，最快解決問(wèn)題。而內(nèi)部控制知 6 識(shí)應(yīng)作為會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的必學(xué)內(nèi)容，將內(nèi)部控制制度列入會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格和各級(jí)職稱考試之中，使內(nèi)部控制制度逐步深入到中小型企業(yè)會(huì)計(jì)人員的心中，牢 固掌握并運(yùn)用。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī) 違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。因其復(fù)雜多樣的問(wèn)題，不管從組織結(jié)構(gòu)和優(yōu)缺點(diǎn)上來(lái)看，只能根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況和問(wèn)題，采用靈活的的機(jī)動(dòng)方式，設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制體系，才可以發(fā)揮其自身的作 用，才能使中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度下健康快速的發(fā)展。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須遵循不相容職務(wù)相分離原則，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)交由一個(gè)人來(lái)做。中小企業(yè)因其規(guī)模和人員數(shù)目的特殊性，無(wú)法做到專(zhuān)職專(zhuān)人負(fù)責(zé)，所以加強(qiáng)不相容職務(wù)分離控制，增加崗位設(shè)置的牽制性就顯得十分重要。 要使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)明白，正是這種讓他們自己感到辦起事、花起錢(qián)不再那么順手的制度體系，使得企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策人在行使權(quán)力時(shí)多了一份制約、多了一份提醒、多了一道程序，才使企業(yè)資產(chǎn)多了一份安全、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策多了一份謹(jǐn)慎，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)少了一份風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)就多了一份保障。內(nèi)部控制的目標(biāo)有多種說(shuō)法，但主要有維護(hù)資產(chǎn)安全、完整及有效使用，保證各種管理信息的可靠、及時(shí)，盡量減少成本、費(fèi)用以求盈利，保證下放的各種職責(zé)得到圓滿履行，提高各項(xiàng)作業(yè)的效益或效率，預(yù)防差錯(cuò)舞弊，為管理政策的制訂尋找依據(jù)和履行各項(xiàng)法律義務(wù)。 4 現(xiàn)如今中小企業(yè)的內(nèi)部控制沒(méi)有引起足夠的重視，在資產(chǎn)管理上出現(xiàn)很多的漏洞： (1)現(xiàn)金管理不善。長(zhǎng) 時(shí)間以來(lái)無(wú)論是正規(guī)的會(huì)計(jì)學(xué)歷教育還是繼續(xù)教育，有關(guān)內(nèi)部控制的內(nèi)容都很淺顯而不系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)也不熟悉。完善和加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度具有與大型企業(yè)同等重要的意義，不容我們忽視。因此造成崗位設(shè)置缺乏牽制性。二是以達(dá)到偽裝業(yè)績(jī)?yōu)槟康?，企業(yè)的報(bào)表怎樣漂亮就怎樣表現(xiàn)出來(lái)。目標(biāo)的主要功能有提供一個(gè)中心點(diǎn)和一個(gè)尺度 ，來(lái)分配組織資源和擬訂作業(yè)計(jì)劃。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境怎樣往往由企業(yè)的管理者來(lái)決定。因此，應(yīng)在實(shí)踐中逐步探尋一個(gè)內(nèi)控效果與內(nèi)控成本的合理結(jié)構(gòu)比例。企業(yè)內(nèi)部控制制度落實(shí)的好與壞，重要的還取決于會(huì)計(jì)道德自律水準(zhǔn)的高低。 3．論文結(jié)構(gòu)是否完整，文句是否通順。中小企業(yè)還可以通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為中介機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)中對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行的符合性測(cè)試而產(chǎn)生的工作結(jié)果，了解自己內(nèi)部控制中的不足，借此機(jī)會(huì)獲得改進(jìn)內(nèi)部控制的方法。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)職工進(jìn)行內(nèi)控知識(shí)的講解，使每一個(gè)員工都有執(zhí)行內(nèi)控的觀念，知道自己的一舉一動(dòng)都要會(huì)受到內(nèi)部控制制度的牽制和約束。 ，不斷培養(yǎng)適合自身的人才。中小企業(yè)和大型企業(yè)相比雖然有經(jīng)營(yíng)靈活多變的優(yōu) 勢(shì)，但在實(shí)力，資金及知名度上都沒(méi)有辦法相比，所以大多數(shù)都難逃虧損的厄運(yùn)。管理者對(duì)自我控制的排斥使得內(nèi)部控制無(wú)法有建立和完善內(nèi)部控制的環(huán)境，從而也影響了企業(yè)全體員工對(duì)內(nèi)部控制的理解、掌握和