【正文】 加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的有效性、合法性和合規(guī)性控制。內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施必須貫徹不相容職務(wù)相分離的原則。會(huì)計(jì)人員是企業(yè)會(huì)計(jì)控制的主體，其掌握業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)控知識(shí)的高低尤為重要。并在各部門之間有效的分配資源。 (2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金收回困難。有些會(huì)計(jì)人員雖然具有一定的業(yè)務(wù)水平，但由于忽視了新的業(yè)務(wù) 3 知識(shí)及新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，出現(xiàn)賬務(wù)處理不符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度對核算的要求，比如說中小企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案沒有專人管理，任何會(huì)計(jì)都可以獲得以前年度的會(huì)計(jì)資料，使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作無法正常進(jìn)行。一些中小企業(yè)由于沒有建立和完善內(nèi)部控 制制度，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重制約。 (二 )對內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不夠全面，崗位設(shè)置缺乏牽制性 中小企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)比較單一，生產(chǎn)規(guī)模小，在人員配備方面比不上大型企業(yè)那樣專業(yè)對口，各盡其職。原因主要有三：一是以偷逃稅金為目的。因此企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是由企業(yè)全體職工造就的，包括企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員和所有的員工。 方針和職務(wù)說明，保證控制的制度化、規(guī)范化與科學(xué)化。中小企業(yè)因規(guī)模大小不同，在控制上所能負(fù)擔(dān)的費(fèi)用也不一樣。會(huì)計(jì)道德自律是靠理念、傳統(tǒng)和教育的力量來維系的。 11 石家莊 財(cái) 經(jīng) 職業(yè)學(xué)院畢業(yè)論文 （設(shè)計(jì)） 定稿指導(dǎo)表 指導(dǎo)教師 ____________ 姓 名 學(xué) 號(hào) 班 級(jí) 題 目 提交時(shí)間 指導(dǎo)教師評(píng)語： 定稿總體評(píng)價(jià) 優(yōu)秀（ ）良好（ ）一般（ ）較差（ ） 同意答辯 同意修改后答辯 12 石家莊 財(cái) 經(jīng) 職業(yè)學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）答辯評(píng)審表 指導(dǎo)教師 ____________ 姓 名 學(xué) 號(hào) 班 級(jí) 答 辯 委 員 姓 名 職稱 所學(xué) 專業(yè) 學(xué)歷 所在部門 主持人 委 員 委 員 論 文 題 目 答辯組評(píng)語 綜 合 成 績 答辯主持人簽字 __________________ 年 月 日 。“不做假賬”是每個(gè)會(huì)計(jì)人員最基本的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。 （四）在中小型企業(yè)中建立起行之有效的內(nèi)部控制制度 ，注意構(gòu)建內(nèi)控制度的成本收益問題 任何控制都會(huì)發(fā)生一定的費(fèi)用，同時(shí)，任何控制 由于糾正了組織活動(dòng)中存在的偏差，都會(huì)帶來一定的收益。 、到位。 二、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的方法 企業(yè)的內(nèi)部控制牽扯范圍較廣，不僅是會(huì)計(jì)，還影響到整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)全過程。抽查結(jié)果表明：不少被抽查的會(huì)計(jì)報(bào)表都不能夠真實(shí)的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。另外，會(huì)計(jì)人員分工的“內(nèi)部牽制”原則沒有建立，更為嚴(yán)重的是一些中小企業(yè)沒有正規(guī)的財(cái)會(huì)部門，會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)由一人兼管，相關(guān)憑證的取得填制本身就不合法，結(jié)果做出來的會(huì)計(jì)報(bào)表就沒有