國際經(jīng)濟與貿(mào)易畢業(yè)論文-海爾的跨國策略分析-文庫吧在線文庫
【正文】 。因此造成崗位設(shè)置缺乏牽制性。 【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制制度；目標；控制技術(shù)；建立；必要性 2 【引言】 我們應了解并掌握企業(yè)內(nèi)部控制的含義：企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護其經(jīng)濟資源的安全與完整，防范管理漏洞，保證會計信息的真實可靠，利用企業(yè)內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的具有控制職能的方式、措施及程序。完善和加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度具有與大型企業(yè)同等重要的意義，不容我們忽視。 一、目前中小企業(yè)內(nèi)部控制的狀況 (一 ) 內(nèi)部控制制度不夠完善 目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋到所有的財務(wù)部門和職員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)的會計工作秩序混亂。長 時間以來無論是正規(guī)的會計學歷教育還是繼續(xù)教育，有關(guān)內(nèi)部控制的內(nèi)容都很淺顯而不系統(tǒng)，財務(wù)人員對內(nèi)部控制知識也不熟悉。 (四 ) 從內(nèi)部控制目標上來看，在會計信息，資產(chǎn)和經(jīng)營活動三方面的控制缺乏有效性 真現(xiàn)象普遍存在 財政部曾派專員對 159 戶的企業(yè)的會計信息質(zhì)量進行了抽查。 4 現(xiàn)如今中小企業(yè)的內(nèi)部控制沒有引起足夠的重視，在資產(chǎn)管理上出現(xiàn)很多的漏洞： (1)現(xiàn)金管理不善。同時，在貫徹國家法律法規(guī)時，中小企業(yè)和大型企業(yè)相比更加卻乏合法合規(guī)性。內(nèi)部控制的目標有多種說法，但主要有維護資產(chǎn)安全、完整及有效使用，保證各種管理信息的可靠、及時，盡量減少成本、費用以求盈利，保證下放的各種職責得到圓滿履行，提高各項作業(yè)的效益或效率，預防差錯舞弊，為管理政策的制訂尋找依據(jù)和履行各項法律義務(wù)。人力資源是企業(yè)的第一資源，企業(yè)設(shè)置的各個崗位，必須要有能履行其 職責的人來勝任。 要使企業(yè)領(lǐng)導明白，正是這種讓他們自己感到辦起事、花起錢不再那么順手的制度體系，使得企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策人在行使權(quán)力時多了一份制約、多了一份提醒、多了一道程序，才使企業(yè)資產(chǎn)多了一份安全、企業(yè)經(jīng)營決策多了一份謹慎，從而使企業(yè)經(jīng)營少了一份風險，企業(yè)目標的實現(xiàn)就多了一份保障。只有建立良好的控制環(huán)境，才能使中小企業(yè)在內(nèi)控的保護下健康成長。中小企業(yè)因其規(guī)模和人員數(shù)目的特殊性，無法做到專職專人負責，所以加強不相容職務(wù)分離控制，增加崗位設(shè)置的牽制性就顯得十分重要。 （五）從內(nèi) 部控制的目標出發(fā)，加強對會計信息、資產(chǎn)和經(jīng)營活動三方面的控制力度 從會計信息方面來講，不做假賬是解決會計信息失真問題的根本途徑。對財產(chǎn)的管理與記錄必須遵循不相容職務(wù)相分離原則，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對交由一個人來做。 4．參考資料是否充實，引用及論證是否恰當。因其復雜多樣的問題，不管從組織結(jié)構(gòu)和優(yōu)缺點上來看，只能根據(jù)企業(yè)自身的實際情況和問題，采用靈活的的機動方式，設(shè)計適當?shù)膬?nèi)部控制體系，才可以發(fā)揮其自身的作 用，才能使中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度下健康快速的發(fā)展。要是使企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠得以落實，還必須依靠會計道德自律的力量。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵；對于違規(guī) 違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。中小企業(yè)需要一個簡單的控制系統(tǒng)就可以較好地發(fā)揮控制作用。而內(nèi)部控制知 6 識應作為會計人員繼續(xù)教育的必學內(nèi)容，將內(nèi)部控制制度列入會計專業(yè)技術(shù)資格和各級職稱考試之中，使內(nèi)部控制
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