【正文】 有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，進(jìn)行相關(guān)登記。第五章 付款控制 第十二條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。第八條 財務(wù)部門的收款人員（出納）嚴(yán)格按照貨幣資金規(guī)范管理要求進(jìn)行管理。合同審批。財務(wù)部門對應(yīng)收票據(jù)要指定專人管理，對即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。第十條 成本費用預(yù)測，本著費用最少，效益最大的原則。第十九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對成本費用監(jiān)督檢查，并組織對成本費用的執(zhí)行情況予以考核，通過對目標(biāo)成本節(jié)約額，目標(biāo)成本節(jié)約率等指標(biāo)和方法，綜合考核整體成本費用預(yù)算或開支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。（三）審查擔(dān)保項目的合法性、可行性。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 本單位固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位按資產(chǎn)分類，設(shè)在企劃部和總經(jīng)理辦公室。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記薄記錄備查，避免與本企業(yè)財產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。單位代銷、代管存貨、委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第十二條 外購存貨應(yīng)經(jīng)下列驗收程序：（一）檢查訂貨合同協(xié)議，入庫通知單，供貨企業(yè)提供的材質(zhì) 證明、合格證、運單，提貨通知單、原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。財務(wù)部根據(jù)存貨的特點及單位內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計價方法。第二十一條 存貨盤點要及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人召集的一定會議通過后，在期末結(jié)賬前處理完畢。對于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應(yīng)有嚴(yán)格的接觸限制條件。第十九條 發(fā)生的盤盈、盤虧要逐筆查明原因，并編制處理意見，由固定資產(chǎn)管理部門審核后報主管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人，經(jīng)批準(zhǔn)后送財務(wù)部調(diào)整有關(guān)賬薄紀(jì)錄, 對于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)及時提出處理措施，報單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商；重大固定資產(chǎn)采購，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。內(nèi)部會計控制規(guī)范固定資產(chǎn) 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)單位對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第八條 單位建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤，未履行審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門或經(jīng)辦人，將嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。一定期間的成本費用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比。第七條 財務(wù)部對成本費用核算建有明確的職責(zé)、權(quán)限、程序以及相關(guān)的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。談判人員至少在兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。（二）發(fā)貨部門（或崗位）負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，也須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理。第十八條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的使用進(jìn)行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。（二）支付審批“審批人根據(jù)其職責(zé)，權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。各種管理費用，包括公雜費、郵電費、印刷費、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費、水電費等，按實際發(fā)生費用計入科室成本。對期間費用要實行計劃管理，進(jìn)行有效的控制。第五條成本費用管理的職責(zé)生產(chǎn)副總協(xié)助總經(jīng)理。一般來講，企業(yè)設(shè)計內(nèi)部工資制度，應(yīng)當(dāng)綜合考慮職工的生活費用、年資長短、能力差別、職務(wù)價值、工作成果等因素，對于現(xiàn)實中按基本工資、績效工資、技能工資、崗位工資、結(jié)構(gòu)工資等工資分配制度，企業(yè)有權(quán)根據(jù)自身情況決定采用。在進(jìn)行成本費用考核時，可以通過目標(biāo)成本節(jié)約額、目標(biāo)成本節(jié)約率等指標(biāo)和方法，綜合考核各責(zé)任中心成本費用預(yù)算或開支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，保證業(yè)績評價公正、合理。規(guī)范成本費用開支項目、標(biāo)準(zhǔn)和支付程序，從嚴(yán)控制費用支出。第三條 后果：成本費用管理不善，可能導(dǎo)致成本費用的核算和相關(guān)會計信息不合法、不真實、不完整，企業(yè)財務(wù)報表失真，最終導(dǎo)致企業(yè)不能真實反映經(jīng)營成果。主要環(huán)節(jié)有：采購環(huán)節(jié)、加工環(huán)節(jié)、配料環(huán)節(jié)、收款環(huán)節(jié)。第九條 各餐廳每日進(jìn)行盤點，編制“日滾存盤點表”。各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。二、制定必要的消耗定額。第四章相關(guān)基礎(chǔ)成本費用管理制度第一條 原始記錄制度 原始記錄是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的書面憑證，是成本費用管理的基礎(chǔ)。員工離職，由人事部通知財務(wù)部，財務(wù)部對所借公司借款未報銷者從工資中直接扣除。其他職能部門都要提高工作質(zhì)量和效率，節(jié)約費用支出。（三）各項具體成本費用的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)人力成本的控制，人力成本包括人員工資、補(bǔ)貼、津貼、獎金、社會保障費等用于個人部分的各項支出。完善而有效的會計控制制度，有利于落實單位經(jīng)營自主權(quán)；有利于加強(qiáng)單位經(jīng)營管理；有利于貫徹單位內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制；有利于協(xié)調(diào)各方面工作的順利進(jìn)行；有利于促進(jìn)會計目標(biāo)的實現(xiàn)；有利于保證會計信息的正確性；有利于保護(hù)單位財產(chǎn)的安全和完善。第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。內(nèi)部會計控制規(guī)范采購與付款 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第十三條 財務(wù)部審核人員在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第九條 負(fù)責(zé)物品銷售的審批人，在其授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。在單位銷售合同審批制度規(guī)范下，審批人員應(yīng)對銷售價格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。第二十一條 財務(wù)部門應(yīng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，預(yù)收賬款等往來款項。明確合理的期限，充分考慮成本費用預(yù)測的不確定因素，確定成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部會計控制規(guī)范擔(dān)保及借款 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第十一條 被擔(dān)保人出現(xiàn)下列情形之一的，單位不得提供擔(dān)保：（一）擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；（二）已進(jìn)入重組，托管，兼并或破產(chǎn)清算程序的；（三）財務(wù)狀況惡化、資不抵債的；（四）管理混亂，經(jīng)營風(fēng)險較大的；（五）與其他企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)糾紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。即：房屋、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表等裝備類資產(chǎn)歸企劃部管理，車輛、計算機(jī)等管理類資產(chǎn)歸總經(jīng)理辦公室管理。對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。（二）對待驗貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨計價而影響當(dāng)期損益。第六章 盤點與處置控制 第十九條 財務(wù)部與供銷部每年至少一次組織相關(guān)人員對存貨進(jìn)行盤點（時間一般定在910 月）時間應(yīng)該為結(jié)合財務(wù)決算工作每年1112 月進(jìn)行盤點 第二十條 盤點工作，應(yīng)先制定詳細(xì)的盤點計劃，合理安排人員，有序擺放存貨保持盤點記錄的完整。第八條 供銷部門（含倉儲管理人員）管理單位存貨，其余部門和人員接觸存貨時，必須由相關(guān)部門授權(quán)，必要時須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)。固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)將結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬薄記錄核對，對賬實不符、盤盈、盤虧的要編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。固定資產(chǎn)采購過程必須規(guī)范、透明。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議，批準(zhǔn)后方能實施。對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。成本費用應(yīng)當(dāng)分期核算。第六條 辦理成本費用核算的財會人員應(yīng)具有良好業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德、遵紀(jì)守法、客觀公正。第十八條 對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，相關(guān)部門應(yīng)報告有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)，對其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。銷售合同訂立前，單位應(yīng)指定專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判。（一）銷售部門（或崗位）負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。第八條 總經(jīng)理辦公室按季編報低值易耗品等辦公用品采購預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后送財務(wù)部。第十七條 因填寫、開具失誤或因其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定預(yù)以保存，不得隨意處置或銷毀。（一）支付申請：部門或個人用款時應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議，原始單據(jù)或相關(guān)證明。被服費，按實際發(fā)生費用計入科室成本。重點控制直接成本，尤其是直接材料和直接人工。必須劃清本期與下期成本、已結(jié)算項目與未結(jié)算項目、成本核算對象之間、收益