【正文】 供銷部門對殘、次、冷、背的存貨處置，應(yīng)當(dāng)選取擇有效的處理方式，并經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后作出相應(yīng)的處置。第十條 供銷部門根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等編制采購計劃，對存貨的采購實行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。內(nèi)部會計控制規(guī)范存貨 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)單位對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)糾正存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律示規(guī)，制定本規(guī)定。自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門，使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。第十條 單位對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，必須要求：（一）審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，以及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。成本費用歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。經(jīng)辦人按照審批人的意見辦理成本費用業(yè)務(wù)。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款。合同訂立。上述崗位不允許同一部門或個人辦理全過程。第十條 負(fù)責(zé)驗收的人員必須對所購商品進(jìn)行驗收，辦理入庫手續(xù)，并在相關(guān)憑據(jù)上鑒證，做好相應(yīng)的賬薄登記。財務(wù)專用章由出納保管，法人名章和發(fā)票專用章由會計保管。（三）支付審核：審核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行審核，審核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)取Ｆ渌С?，主要包括醫(yī)療欠費賠償、固定資產(chǎn)盤虧損失、醫(yī)療事故賠償?shù)?，按實際發(fā)生的費用計入科室成本。成本費用的管理，需要全院員工的積極參與?？偣こ處焻f(xié)助總經(jīng)理，在挖潛革新改造、設(shè)備更新、提高產(chǎn)品質(zhì)量、改善勞動組織等方面講究經(jīng)濟(jì)效益，做到技術(shù)上先進(jìn)合理，經(jīng)濟(jì)上節(jié)約，并對各項技術(shù)措施的經(jīng)濟(jì)效果負(fù)責(zé)。一、薪酬管理機(jī)構(gòu)：公司薪酬管理為總裁負(fù)責(zé)，日常薪酬管理由人力資源部負(fù)責(zé)。第三條 成本費用的監(jiān)督檢查制度。特殊情況按照相關(guān)規(guī)定程序進(jìn)行。具體內(nèi)容包括（4項）第六條 加工環(huán)節(jié)是對菜品出成率的控制。（3項）第七條 依據(jù)“標(biāo)準(zhǔn)配料單”的定額進(jìn)行配料，以保持餐飲成本的穩(wěn)定性。二、授權(quán)審批制度：、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。第三條成本費用核算制度一、建立合理的成本核算、費用確認(rèn)控制制度。明確監(jiān)督檢查人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地開展檢查工作。二、工資的支付程序 工資的支付必須有明確的程序，如所需考勤記錄等各項原始資料來源及上報時間、工資明細(xì)計算上報時間、工資發(fā)放時間及發(fā)放形式等。經(jīng)營副總負(fù)責(zé)全公司成本費用管理具體組織工作，正確執(zhí)行成本預(yù)算，準(zhǔn)確核算成本，并對公司的經(jīng)濟(jì)效果負(fù)責(zé)。（一）成本費用的內(nèi)容和開支范圍結(jié)合醫(yī)院的特點，成本費用項目包括；各種人力成本（工資費用等）、材料成本（包括醫(yī)用設(shè)備成本、醫(yī)用器材成本）、血液成本、保障服務(wù)成本、藥品成本、各種管理費用、其他支出等。1間接成本費用（管理部門、后勤部門、車輛費用）是否分?jǐn)傆嬋肟剖页杀?，另行?guī)定。審核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。第十一條 驗收人員在驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向相關(guān)負(fù)責(zé)人甚至單位負(fù)責(zé)人報告，有關(guān)部門應(yīng)立即查明原因，及時處理。第七條 銷售部門的銷售人員具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，其業(yè)務(wù)在嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)按相關(guān)的程序，責(zé)任進(jìn)行控制。經(jīng)單位授權(quán)的有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同應(yīng)符合 《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)征詢法律顧問的意見。第二十條 財務(wù)部門對應(yīng)收票據(jù)取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。第三章 成本費用預(yù)測、決策與預(yù)算控制 第九條 財務(wù)部根據(jù)本單位歷史成本費用數(shù)據(jù)，同行業(yè)同類型標(biāo)桿企業(yè)的有關(guān)成本費用資料，料工費價格變動趨勢、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷售情況等，運用量本利分析、投入產(chǎn)出分析、變動成本計算和定量、定性分析、價值鏈成本比較分析等專門方法，對未來企業(yè)成本費用水平及其發(fā)展趨勢進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，制訂科學(xué)、合理的成本費用管理目標(biāo)。第十八條 根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，成本費用核算方法選擇品種法。（二）評估申請擔(dān)保人的資信狀況，評估內(nèi)容包括：申請人基 本情況，資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營情況，行業(yè)前景，償債能力，信用狀況等。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指單位在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程中或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。第三章 驗收與保管控制 第十一條 供銷部門對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面按要求進(jìn)行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。第二十三條 存貨的會計處理，應(yīng)當(dāng)符合會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定。第二十二條 供銷部門通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。第三章 請購與采購控制 第九條 存貨采購參照內(nèi)部控制規(guī)范采購與付款相關(guān)規(guī)定辦理。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。第十二條 外購固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議，供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收單或驗收報告，驗收合格后方可投入使用。第二條 本規(guī)范所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計，單價超過2000 元的有形資產(chǎn)。第二章 擔(dān)保評估與審批控制 第九條 單位對擔(dān)保業(yè)務(wù)必須進(jìn)行風(fēng)險評估，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和本單位的擔(dān)保政策，防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。成本費用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致。第八條 財務(wù)部負(fù)責(zé)人行使成本費用審批權(quán)。第十九條 財務(wù)部門對注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。（三）財會部門負(fù)責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄，監(jiān)督管理貨款回收。第四章 采購與驗收 第九條 負(fù)責(zé)采購的部門對采購方式確定，供應(yīng)商選擇、驗收程序及計量方法等有明確的要求，確保采購過程的透明化及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合使用要求。第十九條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)費用，主要是銀行借款利息及手續(xù)費，按借款用途及所購的物資使用部門分?jǐn)傆嬋肟剖页杀尽５谑l 利用成本資料結(jié)合降低成本措施的實施情況進(jìn)行分析對比，總結(jié)經(jīng)驗，找出超支原因，為制定下一步降低成本、采取有效措施加強(qiáng)成本管理提供有用信息第四篇：醫(yī)院內(nèi)部成本費用管理制度醫(yī)院內(nèi)部成本費用管理制度為增強(qiáng)企業(yè)自我約束機(jī)制，控制財務(wù)支出，降低成本費用，保障資金安全，維護(hù)股東合法權(quán)益，特制定本規(guī)定：成本費用貫穿醫(yī)院的整個經(jīng)營過程，加強(qiáng)成本費用管理和控制，是提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)。在加強(qiáng)生產(chǎn)管理方面，采取有效的降低成本的措施，在制定計劃、消耗定額方面提出最佳方案，并對其可行性負(fù)責(zé)。并保證每月按時發(fā)放工資。成本費用考核工作主要包括制訂、修訂成本費用預(yù)算、確定成本費用考核指標(biāo)和分析、評價業(yè)績等。對未列入預(yù)算的成本費用項目，一律不予報銷和列支。第二章 成本費用管理各環(huán)節(jié)的主要制度 第一條 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)制度一、崗位責(zé)任制：、權(quán)限，確保辦理成本費用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五條 采購環(huán)節(jié)是對原材料的價格、質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行控制。第八條 收款環(huán)節(jié)的控制主要是保證所有出品均有點菜單，無漏收或少收等情況。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。成本費用核算應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，對生產(chǎn)經(jīng)營中的材料、人工、間接費用等進(jìn)行合理的歸集和分配。加強(qiáng)對成本費用的監(jiān)督檢查，制定制度，明確監(jiān)督檢查人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地開展檢查工作。主要制度內(nèi)容：、業(yè)績考核等等具體情況；；，財務(wù)部門籌集金；（銀行卡轉(zhuǎn)賬）、代扣款項及時處理。財經(jīng)部負(fù)責(zé)全公司成本管理的具體事實工作，制定成本管理制度，正確核算成本，編制和落實成本預(yù)算，開展日常成本管理工作，檢查、考核成本預(yù)算執(zhí)行情況，為經(jīng)濟(jì)活動分析提供資料。（二）成本費用分?jǐn)偟脑瓌t；受益原則，誰受益，誰負(fù)擔(dān)；配比原則，即收入與成本相互配比。第五篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度企業(yè)內(nèi)控管理制度各部門及下屬單位： 內(nèi)部會計控制是單位內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的一個極其重要的組成部分。（四）辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。第二十條 按規(guī)定需要由