【正文】 他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定預(yù)以保存，不得隨意處置或銷毀。若發(fā)生外購服務(wù)并支付價(jià)款的控制，可參照本規(guī)范執(zhí)行。第八條 總經(jīng)理辦公室按季編報(bào)低值易耗品等辦公用品采購預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部。第六章 監(jiān)督檢查 第十五條 負(fù)責(zé)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期地檢查財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)商品采購合同、庫存余額等，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因，處理。（一）銷售部門（或崗位）負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上一級(jí)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。銷售合同訂立前，單位應(yīng)指定專人就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn) 的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門（或崗位）下發(fā)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單；并經(jīng)審批后送財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票，編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。第十八條 對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，相關(guān)部門應(yīng)報(bào)告有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。第五章 監(jiān)督檢查 第二十二條 單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)和銷售的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期地組織人員對(duì)銷售與收款進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。第六條 辦理成本費(fèi)用核算的財(cái)會(huì)人員應(yīng)具有良好業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德、遵紀(jì)守法、客觀公正。第十二條 財(cái)務(wù)部根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，將單位成本費(fèi)用目標(biāo)具體化，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制管理。成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第四章 擔(dān)保執(zhí)行控制 第十三條 單位有關(guān)部門或經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限，按規(guī)定的程序訂立擔(dān)保合同協(xié)議。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議，批準(zhǔn)后方能實(shí)施。第六條 負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。固定資產(chǎn)采購過程必須規(guī)范、透明。第十四條 對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)將結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并與賬薄記錄核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符、盤盈、盤虧的要編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。第八條 供銷部門（含倉儲(chǔ)管理人員）管理單位存貨，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，必須由相關(guān)部門授權(quán)，必要時(shí)須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)。（四）對(duì)不經(jīng)倉儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)。第六章 盤點(diǎn)與處置控制 第十九條 財(cái)務(wù)部與供銷部每年至少一次組織相關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)（時(shí)間一般定在910 月）時(shí)間應(yīng)該為結(jié)合財(cái)務(wù)決算工作每年1112 月進(jìn)行盤點(diǎn) 第二十條 盤點(diǎn)工作，應(yīng)先制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，有序擺放存貨保持盤點(diǎn)記錄的完整。第二十四條 財(cái)務(wù)部與供銷部門應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫齡分析，確定是否計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)而影響當(dāng)期損益。第十八條 存貨發(fā)出需經(jīng)供銷部門批準(zhǔn)，大批產(chǎn)品、貴重物品或危險(xiǎn)品的發(fā)生應(yīng)經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)。第六條 存貨業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。第十八條 固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部每年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫、編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。第三章 取得與驗(yàn)收控制 第十條 固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。即：房屋、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表等裝備類資產(chǎn)歸企劃部管理，車輛、計(jì)算機(jī)等管理類資產(chǎn)歸總經(jīng)理辦公室管理。第十八條 已納入單位預(yù)算，為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行而需新增流動(dòng)資金借款，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議，法人代表批準(zhǔn)，對(duì)于單位對(duì)外融資而采取的向職工借款方式融資的，需經(jīng)職工代表會(huì)議審議報(bào)上級(jí)集團(tuán)公司審批。第十一條 被擔(dān)保人出現(xiàn)下列情形之一的，單位不得提供擔(dān)保：（一）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；（二）已進(jìn)入重組，托管，兼并或破產(chǎn)清算程序的；（三）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債的；（四）管理混亂，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的；（五）與其他企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)糾紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。第七條 擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員，必須在授權(quán)范圍內(nèi)控制，最終須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范擔(dān)保及借款 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第五章 成本費(fèi)用核算 第十七條 成本的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度辦理。明確合理的期限，充分考慮成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的不確定因素，確定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位成本費(fèi)用內(nèi)部控制的建立，健全和有效實(shí)施以及成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二十一條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與往來客戶通過函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分折制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。在單位銷售合同審批制度規(guī)范下，審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。第十四條 負(fù)責(zé)銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。第九條 負(fù)責(zé)物品銷售的審批人，在其授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位建立的銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位必須建立明確的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第十三條 財(cái)務(wù)部審核人員在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第五條 單位本部的總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、（不含裝備類資產(chǎn)）低值易耗品及零星物品的采購，生產(chǎn)車間、項(xiàng)目部設(shè)計(jì)室負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)、外協(xié)加工件的材料、半成品的采購。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范采購與付款 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。第六條 出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。完善而有效的會(huì)計(jì)控制制度，有利于落實(shí)單位經(jīng)營自主權(quán)；有利于加強(qiáng)單位經(jīng)營管理；有利于貫徹單位內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制；有利于協(xié)調(diào)各方面工作的順利進(jìn)行；有利于促進(jìn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；有利于保證會(huì)計(jì)信息的正確性；有利于保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)的安全和完善。各科室領(lǐng)用的各類藥品，以零售價(jià)計(jì)入成本。（三）各項(xiàng)具體成本費(fèi)用的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)人力成本的控制，人力成本包括人員工資、補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障費(fèi)等用于個(gè)人部分的各項(xiàng)支出。第十一條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算和各項(xiàng)定額。其他職能部門都要提高工作質(zhì)量和效率，節(jié)約費(fèi)用支出。公司財(cái)務(wù)部門組織成本、費(fèi)用預(yù)算的編制、實(shí)施，檢查督促車間及職能部門成本管理職責(zé)履行情況，定期分析研究成本費(fèi)用情況，各車間及職能部門按分解的成本和費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制和管理，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算的完成負(fù)有責(zé)任。員工離職，由人事部通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)所借公司借款未報(bào)銷者從工資中直接扣除。第三條消耗定額制度定額是指在正常生產(chǎn)條件下，對(duì)人財(cái)物利用的標(biāo)準(zhǔn)。第四章相關(guān)基礎(chǔ)成本費(fèi)用管理制度第一條 原始記錄制度 原始記錄是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的書面憑證，是成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)。第二條 成本費(fèi)用考核制度。二、制定必要的消耗定額。、定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)成本費(fèi)用責(zé)任主體，保證成本費(fèi)用預(yù)算的有效實(shí)施。各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。第十七條 費(fèi)用控制的主要內(nèi)容（一）客房部（6項(xiàng)）（二）餐飲部（5項(xiàng)）（三）娛樂部（4項(xiàng)）（四）商品部（2項(xiàng)）（五）能源費(fèi)用：水、燃料、蒸汽和電的費(fèi)用；（六）維修費(fèi)用（七）市場推廣費(fèi)用：廣告費(fèi)用、慶典費(fèi)用、宴會(huì)推廣費(fèi)用、宣傳品印刷費(fèi)用和向客人贈(zèng)送鮮花禮品的費(fèi)用等；（八）管理部門（2項(xiàng)）第十八條 每月召開損益分析會(huì)，各部門分析成本費(fèi)用支出情況，說明差異原因及擬進(jìn)一步采取的措施。第九條 各餐廳每日進(jìn)行盤點(diǎn)，編制“日滾存盤點(diǎn)表”。第二條 成本費(fèi)用的控制包括事前控制、過程控制及事后分析。主要環(huán)節(jié)有：采購環(huán)節(jié)、加工環(huán)節(jié)、配料