【正文】 （二）它是服務(wù)社會主義新農(nóng)村建設(shè)的需要。一是合規(guī)部門要積極協(xié)助高級管理層制定有效的合規(guī)政策，有效組織各部門適時(shí)修訂合規(guī)手冊、內(nèi)部行為準(zhǔn)則或各項(xiàng)操作流程，正確合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的規(guī)定和精神，對農(nóng)村信用社經(jīng)營的影響，從而有效地識別、量化、評估、監(jiān)測、測試和報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（四）不斷提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。定期開展考核，優(yōu)秀者給予精神與物質(zhì)獎勵，對違規(guī)者要給予處分或經(jīng)濟(jì)處罰。在管理中要注意關(guān)心員工，愛護(hù)員工，尊重員工，理解員工，信任員工，讓員工親身感受農(nóng)信社的關(guān)愛和“大家庭”的溫暖。顯然，這些理解與國際銀行業(yè)對“合規(guī)”的理解是不一致的。（三）合規(guī)文化合規(guī)文化建設(shè)作為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，是企業(yè)文化建設(shè)的一部分，但如果僅將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)文化建設(shè)的范疇，那合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理將停滯在意識領(lǐng)域，不利于銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范。隨著金融業(yè)的全面對外開放和金融創(chuàng)新步伐的加快，我國銀行業(yè)務(wù)也日益呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化和國際化的特點(diǎn)，對金融機(jī)構(gòu)自身提出的風(fēng)險(xiǎn)管理要求越來越高，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)的持續(xù)監(jiān)管也變得越來越困難。（四）合規(guī)管理專業(yè)人才匱乏，員工專業(yè)素質(zhì)有待提高。（四）定期開展教育培訓(xùn)，不斷提高從業(yè)人員整體素質(zhì)。⒊思想合規(guī)要將合規(guī)意識貫穿于農(nóng)村信用社每位員工的思想之中，形成牢固的經(jīng)營理念、堅(jiān)定的精神信仰、無形的鞭策力量，使整個(gè)團(tuán)隊(duì)形成強(qiáng)烈的合規(guī)操作和合規(guī)管理理念，營造一種“合規(guī)經(jīng)營光榮，違規(guī)操作可恥”的濃厚的合規(guī)工作氛圍。這就要求農(nóng)村信用社全體員工必須上下一心，大力弘揚(yáng)合規(guī)文化，樹立信心，堅(jiān)定信念，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)責(zé)任感和主人翁意識，齊心協(xié)力，迎難而上，讓農(nóng)村信用社盡快走上改革發(fā)展的正軌。合規(guī)文化作為一種企業(yè)文化，要被全體員工自覺接受并認(rèn)真執(zhí)行，就必須通過各種宣傳形式，利用各種宣傳載體，開展經(jīng)常性的學(xué)習(xí)討論活動，幫助全體員工領(lǐng)會合規(guī)文化的實(shí)質(zhì)，培育合規(guī)文化理念，提高依法合規(guī)意識。⒊強(qiáng)化監(jiān)督檢查制度首先，建立嚴(yán)格的督辦體系。合規(guī)文化建設(shè)是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工程，只有起點(diǎn)，沒有終點(diǎn)。農(nóng)村信用社往往偏重于對已發(fā)生或已存在的風(fēng)險(xiǎn)采取事后的管理處罰措施，試圖以嚴(yán)厲的處罰遏制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，而對事前的防范和事中的控制措施關(guān)注得較少。同時(shí)在經(jīng)營管理和產(chǎn)品創(chuàng)新中守住合規(guī)底線、不觸政策紅線，不與監(jiān)管部門博弈，借助外部監(jiān)管與內(nèi)部檢查，強(qiáng)化全員合規(guī)意識，形成符合達(dá)縣聯(lián)社發(fā)展規(guī)律的獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn)文化。如果全社的員工都這么做了，那么就會自覺形成具有我們農(nóng)信社自己特色的合規(guī)企業(yè)文化，以此促進(jìn)農(nóng)信社和諧、快速、健康發(fā)展。例如最常見發(fā)生的事例：鑰匙未平行交接，虛增存款、貸款主體資格審查不嚴(yán)、違規(guī)放貸、以貸收息等違規(guī)行為。目前，農(nóng)村信用社普遍都存在重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理的做法，為了完成目標(biāo)任務(wù)，只注重市場營銷和拓展，不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度和操作流程，忽視業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理，個(gè)別信用社有時(shí)為了完成目標(biāo)任務(wù)，甚至采取弄虛作假、違規(guī)操作等手段。⒉建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制農(nóng)村信用社要盡快建立健全風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系，認(rèn)真借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，建立健全覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評估和預(yù)警系統(tǒng)。⒈健全完善內(nèi)控制度農(nóng)村信用社要在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)不斷完善內(nèi)部控制制度，遵循規(guī)范化、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對和安全審慎性原則，落實(shí)會計(jì)內(nèi)部控制制度，完善授權(quán)授信管理制度，建立合理的授權(quán)分責(zé)復(fù)核制度，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。目前，農(nóng)村信用社合規(guī)文化建設(shè)尚處于初級階段，要使合規(guī)文化建設(shè)活動扎實(shí)有效地開展下去，就必須運(yùn)用正確的方式方法，采取行之有效的對策：（一）優(yōu)化社內(nèi)合規(guī)文化環(huán)境，培育全員合規(guī)文化理念隨著我國金融體制改革步伐不斷加快，國家各項(xiàng)法律法規(guī)和監(jiān)管制度不斷完善，應(yīng)該說依法合規(guī)經(jīng)營的外部環(huán)境已經(jīng)形成。三、加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的意義俗話說：“不以規(guī)矩，不成方圓?！焙弦?guī)文化即是關(guān)于銀行如何規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理方式的一種界定。按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求，一是建立科學(xué)的合規(guī)管理績效考核制度，量化、細(xì)化考核指標(biāo)，實(shí)行定性與定量相結(jié)合，并把考核結(jié)果與相關(guān)人員的獎懲掛鉤，充分體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。具體表現(xiàn)為:有些機(jī)構(gòu)認(rèn)為在經(jīng)營過程中“只要不違法，無論做什么都可以”，在利益的驅(qū)使下挖空心思“打擦邊球”，玩“上有政策下有對策”的貓鼠游戲。要么機(jī)制不全，缺乏監(jiān)督制約；要么表面上有序運(yùn)行，實(shí)質(zhì)合規(guī)管理失控、內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè)。操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或外部事件等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)則是因?yàn)殂y行違反法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)章而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，作為風(fēng)險(xiǎn)管理體系核心之一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為金融機(jī)構(gòu)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要內(nèi)容，正日益受到各級監(jiān)管部門和商業(yè)銀行的高度重視。（八）對合規(guī)建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理年活動進(jìn)行總結(jié)，明確下一步深化合規(guī)建設(shè)重點(diǎn)。要按照市場經(jīng)濟(jì)要求，遵守市場法律法規(guī)，強(qiáng)化服務(wù)手段，提高服務(wù)檔次。三是科學(xué)設(shè)定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭樹立“合規(guī)人人有責(zé)”的思想理念，將“誠信、正直、守法、合規(guī)”的理念貫穿于為客戶服務(wù)的全過程，把合規(guī)理念轉(zhuǎn)化為合規(guī)行動，把合規(guī)行動升華為合規(guī)文化，把合規(guī)文化打造為合規(guī)價(jià)值，推進(jìn)合規(guī)經(jīng)營持之以恒，與時(shí)俱進(jìn)。金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的同質(zhì)性決定了核心競爭力將在日趨激勵的市場競爭中發(fā)揮至關(guān)重要的作用。合規(guī)絕不僅僅是合規(guī)部門或者合規(guī)人員的事情，合規(guī)工作滲透到銀行的每個(gè)流程、每個(gè)工作環(huán)節(jié)，和每個(gè)員工都息息相關(guān)。合規(guī)文化是根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)衍生出來的關(guān)于如何規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)的管理方式的一種界定。目前，農(nóng)村信用社合規(guī)文化機(jī)制建設(shè)存在著諸多不足，突出表現(xiàn)為“四多四少”，重視經(jīng)營多，關(guān)注合規(guī)少；就事論事多，舉一反三少；獎勵激勵多，懲處問責(zé)少；制度沿襲多，開拓創(chuàng)新少。由于金融市場的特殊性，個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)會迅速擴(kuò)散，從而極易導(dǎo)致金融市場的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響整個(gè)金融秩序的和諧、穩(wěn)健發(fā)展。一是建立合規(guī)責(zé)任機(jī)制。合規(guī)文化建設(shè)則是農(nóng)信社適應(yīng)新的歷史形勢下而形成的具有農(nóng)信社特色的教育方式和組織形式，通過借鑒國際先進(jìn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)驗(yàn)，廣東省銀監(jiān)局在轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開展“合規(guī)建設(shè)年”活動。例如某基層信用社制定的具體措施包括：（一）成立合規(guī)建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理年活動領(lǐng)導(dǎo)小組（成員包括單位領(lǐng)導(dǎo)、各級業(yè)務(wù)主管）。要建立合規(guī)建設(shè)相應(yīng)的長遠(yuǎn)規(guī)劃和計(jì)劃，具體建設(shè)內(nèi)容包括：企業(yè)精神、職業(yè)道德、價(jià)值觀念、經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)章制度、企業(yè)形象、服務(wù)禮儀等內(nèi)容，形成有自已特色的合規(guī)文化經(jīng)營理念。此外，依據(jù)監(jiān)管部門或銀行自身采取的不同監(jiān)督管理模式，上述法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)還可延伸至銀行經(jīng)營范圍之外的法律、規(guī)則及準(zhǔn)則，如勞動就業(yè)方面的法律法規(guī)及稅法等。各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對本條線和本機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動的合規(guī)性負(fù)首要責(zé)任，合規(guī)管理部門應(yīng)根據(jù)合規(guī)管理程序主動識別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，按照合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告路線和報(bào)告要求及時(shí)報(bào)告。目前，農(nóng)村信用社改革已取得了階段性成果，組織形式改革基本完成，歷史包袱初步消化，風(fēng)險(xiǎn)狀況有所緩解?？紤]目前農(nóng)村信用社已經(jīng)建立縣一級法人的事實(shí)，建議在縣聯(lián)社設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在基層信用社及以下機(jī)構(gòu)可設(shè)立合規(guī)聯(lián)絡(luò)員。何如加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展，已成為當(dāng)前農(nóng)村信用社迫切需要解決的問題。然而對管理者制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控往往是導(dǎo)致金融案件頻發(fā)的主要原因。當(dāng)合規(guī)成為一種基本的要求，并得到習(xí)慣性的遵循，可以有效降低監(jiān)督控制成本，增強(qiáng)制度的低成本執(zhí)行力，提高管理效率，有效消除違規(guī)帶來的監(jiān)管責(zé)任成本、處罰經(jīng)濟(jì)損失、對業(yè)務(wù)的限制發(fā)展機(jī)會喪失成本，保障農(nóng)村信用社健康有序發(fā)展，提升公眾社會形象。農(nóng)村信用社必須加強(qiáng)對全體員工的培訓(xùn)教育工作，特別是要以能力建設(shè)為核心，以培養(yǎng)各級各類各層次人才為主線，開展多層次、多渠道、多形式的員工培訓(xùn)。堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與聯(lián)社的經(jīng)營管理并重的原則，內(nèi)部審計(jì)部門只對監(jiān)事會負(fù)責(zé)，并享有獨(dú)立的懲處能力。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全健全的合規(guī)管理機(jī)制是實(shí)現(xiàn)全面的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。同時(shí)復(fù)制推廣小貸、微貸技術(shù)和“四包”責(zé)任制的經(jīng)驗(yàn)，解決小額貸款風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)用流程、制度控制一般貸款風(fēng)險(xiǎn)；借助省聯(lián)社大平臺的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，依靠專業(yè)化評審防控大額貸款風(fēng)險(xiǎn)。依托省聯(lián)社“大平臺”的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息平臺功能，實(shí)行“人機(jī)互動”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，優(yōu)化和再造貸后管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警操作流程圖、操作說明書及風(fēng)險(xiǎn)識別表，分黃色、橙色、紅色三個(gè)級別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，從而有效強(qiáng)化全流程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，提升風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理質(zhì)量。目前農(nóng)村信用社的合規(guī)性管理大多分別由財(cái)會、信貸等不同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行自律監(jiān)管，即使有稽核部門參與監(jiān)督檢查，也只能起到事后監(jiān)督的作用。與國有商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營相比還存在著不小差距。定期進(jìn)行合規(guī)經(jīng)營專項(xiàng)稽核，是合規(guī)文化建設(shè)的重要保證措施之一，是對基層農(nóng)村信用社一定時(shí)期內(nèi)合規(guī)經(jīng)營的綜合評價(jià)，以利于規(guī)避和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。各級農(nóng)村信用社還應(yīng)將管理人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作列入重要日程，對管理人員采取全方位的教育培訓(xùn)。近幾年，從農(nóng)村信用社職員貪污，到營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與外界不法分子勾結(jié)作案，再到高級管理人員收受賄賂等案件可以看出，農(nóng)村信用社內(nèi)部各層級人員均存在一定程度的問題。內(nèi)控制度只限于定規(guī)章、發(fā)文件而不注重制度的落實(shí)。一、合規(guī)文化的內(nèi)涵（一）廣義的合規(guī)文化合規(guī)文化是人類在認(rèn)識自然與適應(yīng)社會過程中，逐漸形成并不斷強(qiáng)化的文明和進(jìn)步的成果。合規(guī)部門要選聘高素質(zhì)的合規(guī)人員，這些人員既要有相應(yīng)的專業(yè)技能，又要熟悉信用社的經(jīng)營管理，既要有一定的學(xué)歷、資格，又要有一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。因此，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)在要求。設(shè)立合規(guī)管理部門應(yīng)遵循下列兩大原則：(1)合規(guī)管理部門的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確界定。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)既有聯(lián)系又有區(qū)別。例如：首先要從本單位實(shí)際情況出發(fā)，對易發(fā)案件的印章、密押、重要空白憑證、有價(jià)憑證等加強(qiáng)管理、相互制約，對現(xiàn)金的出庫、押運(yùn)、入庫等環(huán)節(jié)制定嚴(yán)格的程序和制度；其次要規(guī)范和落實(shí)崗位輪換和強(qiáng)制休假制度，根據(jù)案件專項(xiàng)治理和