【正文】 素要求企業(yè)及時識別，系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標相關的風險，并合理確定風險應對策略。就中小企業(yè)而言，其生產(chǎn)、研發(fā)、銷售等各個過程都存在不同的風險，這就給中小企業(yè)的內(nèi)部帶來了挑戰(zhàn)。經(jīng)營者為了達到某種目的，故意歪曲財務報表信息。造成企業(yè)成本、費用的虛增，讓企業(yè)背上了一些不必要的負擔。加強對存貨的管理?？己嗽u價的結果要進行記錄，建立規(guī)范、真實、可靠、完整的考核檔案，不僅可以作為企業(yè)完整的基礎資料，還可作為員工考核晉升的依據(jù)，考核結果要綜合報告領導層，最終為領導層決策提供翔實可靠的第一手企業(yè)管理資料。只有根據(jù)企業(yè)的不同情況、不同問題，采取靈活機動的方式，設計適當?shù)膬?nèi)部控制體系，才能發(fā)揮其應有的作用，才能使中小企業(yè)得以健康快速地發(fā)展。（二）內(nèi)部控制的含義及作用單從內(nèi)部控制上來說，內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。中小企業(yè)由于難以獲取充分的資源以實現(xiàn)恰當?shù)穆氊煼蛛x，導致一個員工可能同時兼任好幾個崗位，往往，這些崗位是不相容的！三、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部控制制度的有效性存在的問題中小企業(yè)以追逐利益為根本的目標，可能會放棄誠信原則去追求眼前的利益。甚者，會使得內(nèi)部控制名存實亡，是企業(yè)內(nèi)部控制趨于紊亂。根據(jù)不同行業(yè)的特點，結合不同企業(yè)的發(fā)展階段，使企業(yè)的所有者從主觀意識上認為，內(nèi)部控制的完善是必要的、必須的。如果上述每一步都有相對獨立的人員或部門分別實施或執(zhí)行，就能夠保證不相容職務的分離，從而便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。人才匹配運用，獎罰、報酬、福利等制度應合情合理，激發(fā)各層員工的積極性，促使在工作中有壓力、動力、紀律。還必須建立嚴格的驗收、保管制度，即存貨的收入、退貨、損耗、盤盈、盤虧都應有完整的記錄。做好人員培訓工作，使在非關鍵崗位上的非專業(yè)人才也有良好的素質，使得內(nèi)部控制得以進行。這是配合宣傳的一種直接的非強制性方式。要在激烈的競爭中生存并壯大，就必須估計可能發(fā)生的各類風險，以確保企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。企業(yè)主的經(jīng)營理念和重視程度成為了影響企業(yè)內(nèi)部控制的決定性因素。2．對市場變化的適應性強；機制靈活，能發(fā)揮“小而?！?，“小而活”的優(yōu)勢 ，行業(yè)齊全，點多面廣；成本較高，提高經(jīng)濟效益的任務艱巨。財政、稅務、審計等部門要合理分工，建立崗位責任制，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查與監(jiān)督，并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監(jiān)督合力，加大執(zhí)法力度，督促中小企業(yè)嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。4信息與溝通方面。加強對應收賬款的管理。有的重要或關鍵崗位人員與高管密切聯(lián)系，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。有的缺乏工會、黨團組織，職工董事、職工監(jiān)事以及職工代表大會沒有發(fā)揮應有的作用。險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。有些民營中小企業(yè)為節(jié)減開支，往往不設置內(nèi)控機構或虛設，內(nèi)部控制的內(nèi)涵也較窄。要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。改進民營中小企業(yè)領導者對待風險的態(tài)度和控制風險的方法，轉變其對內(nèi)部控制的態(tài)度，強化內(nèi)部控制意識，提高內(nèi)部控制理念，將控制制度融入企業(yè)管理之中，才能促進企業(yè)管理的科學化進程和持續(xù)發(fā)展，從而有效建立和實施內(nèi)部控制。(三)導致產(chǎn)權關系不明晰。目前，有相當一部分民營中小企業(yè)對建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視，導致會計信息失真，以致管理失控、資產(chǎn)流失、經(jīng)營失敗。有的民營中小企業(yè)形式上雖然也建立了董事會、監(jiān)事會，但真正的法人治理機構并未到位，缺乏授權與監(jiān)管。(四)建立有效的監(jiān)督機制，確保內(nèi)部控制制度有效實施。而要使內(nèi)部控制成為企業(yè)的內(nèi)在需求，主要取決于兩點：一是財務信息是否決定著企業(yè)的決策；二是企業(yè)是否通過提供真實的財務信息取信于社會。民營中小企業(yè)內(nèi)控制度的欠缺等自身因素使金融機構面臨信息不對稱、逆向選擇和道德風險，導致了企業(yè)融資難。它通過會計工作和利用會計信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行指揮、調節(jié)、控制，以保證企業(yè)效益最大化目標的實現(xiàn)。內(nèi)部控制是中小企業(yè)各項管理工作的基礎舊J，內(nèi)部控制體系的構建是中小企業(yè)內(nèi)部控制完善的基本起點，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。有些企業(yè)為了融資，不惜一切代價粉飾財務報表、甚至造假，財務數(shù)據(jù)脫離了企業(yè)的實際狀況。不少民營企業(yè)主認為企業(yè)效益是靠業(yè)務做出來的，而不是由內(nèi)部財務管理管出來的；認為市場才是最重要的，內(nèi)部控制會束縛自己及員工的發(fā)展。通過創(chuàng)業(yè)者已有的和后續(xù)不斷發(fā)展的社會關系網(wǎng)絡獲取各種資源成為民營中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)和后續(xù)發(fā)展的基本條件，這樣，企業(yè)領導者將大量的人力和財力投入企業(yè)之外。內(nèi)部控制框架與公司治理機制的關系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關系。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。一些企業(yè)認為自己經(jīng)營效益好，應該很容易取得融資，不愿花時間及精力去完善企業(yè)內(nèi)部控制。認識上的偏差，使這些領導者忽視了內(nèi)部控制制度對生產(chǎn)經(jīng)營活動的作用。轉變政府部門職能，改善民營中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境，降低其創(chuàng)業(yè)和發(fā)展成本，使其在有限的資源下盡可能地實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。我國民營中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，企業(yè)領導集權現(xiàn)象嚴重。中小企業(yè)應該對照基本規(guī)范和配套指引的要求，提前搞好內(nèi)部控制建設，為將來推進落實內(nèi)部控制制度打下良好的基礎。該類企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模大小不一，組織結構多采用直線制或直線職能制——對于業(yè)務活動簡單、穩(wěn)定的小企業(yè)，一般采用直線制結構進行垂直管理，不設專門的職能機構，是一種最簡單的集中式管理。有的只重視程序和流程監(jiān)督，在實際運行中對高管層難以進行有效地監(jiān)督。有的內(nèi)審機構缺乏獨立性，不能正確評價財務信息及各組織機構的績效。管理部門要有提供管理信息的溝通能力，制度如何執(zhí)行，是否執(zhí)行了，執(zhí)行的效果如何要有人去考核，所以管理層還要明確考核責任人，制定切實可行的考核措施，授予考核人員獎罰權。企業(yè)負責人必須高度重視內(nèi)控制度并自覺接受監(jiān)督事實上，一套嚴密的內(nèi)部控制制度的順利實施，企業(yè)負責人起著十分重要的作用。所以解決上述問題，實質上就是解決如何改變管理層對利益追求方式的模式，再輔以各種規(guī)章制度的結合。中小企業(yè)內(nèi)部控制主要有兩大特點：一是企業(yè)各項事務的內(nèi)部控制主要取決于企業(yè)主的態(tài)度。中小企業(yè)由于權限高度集中，一切重大決策均由老板決定?？捎烧块T或其他非營利組織，提供對中小企業(yè)的技術支持，或統(tǒng)一的人員再教育等。從而形成凝聚力。從點到面，從關鍵人員到普通員工，一步步，逐漸改善企業(yè)的管理意識，建立嚴格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，現(xiàn)金的收支必須要遵守相關的現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)的每一筆賬都要及時入賬，并考慮其真實性、合規(guī)性。內(nèi)部控制與企業(yè)治理結構相互作用將促進我國中小企業(yè)的發(fā)展，為我國的經(jīng)濟飛騰做出貢獻。一個良好的企業(yè)文化，不止有利于內(nèi)部控制的完善，還有利于提高企業(yè)的凝聚力。四、解決的對策從總體來說解決的對策可分為內(nèi)部解決方法和外部解決方法，但兩者不外乎要解決的問題時對人員素質的提高以及對人員道德行為的制約。內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)經(jīng)營目標的制定，是建立和實施內(nèi)部控制的基礎和保障。如何將這兩個方面六個點有機地結合起來是內(nèi)部控制的關鍵，也是內(nèi)部控制是否有效實施有效的依據(jù)所在。第五篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制研究目 錄中小企業(yè)內(nèi)部控制研究....................................................................1 【摘要】................................................................................1 【關鍵詞】：中小企業(yè)，內(nèi)部控制，解決方案.............................1 【正文】................................................................................2一、引 言..................................................................................2二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的概述....................................................2（一）中小企業(yè)的含義及經(jīng)營特點.............................................2（二）內(nèi)部控制的含義及作用....................................................3（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點................................................3三、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題.............................................4（一）內(nèi)部控制制度的有效性存在的問題..................................4（二）缺乏必要的風險評估手段................................................5（三）內(nèi)部審計監(jiān)督職能的局限性.............................................5四、解決的對策.........................................................................6（一）客觀的解決方式..............................................................6（二）主觀的解決方式..............................................................6（三）具體解決的方法..............................................................7五、總結................................................................................9 【參考文獻】............................................................................9中小企業(yè)內(nèi)部控制研究金超【摘 要】中小型企業(yè)是國民經(jīng)濟重要組成部分，也是中國特色社會主義經(jīng)