【正文】 萬元。中小型企業(yè)和大型企業(yè)相比雖有經(jīng)營靈活多變的優(yōu)勢，但在實(shí)力、資金及知名度上都無法與之抗衡，因此大多難逃虧損的厄運(yùn)。由此，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)注重以下幾點(diǎn)：①會計(jì)人員必須持證上崗，以保證會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。①努力提高資金的使用效率。所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式使得中小企業(yè)管理缺乏內(nèi)部約束性。只有根據(jù)企業(yè)的不同情況、不同問題，采取靈活機(jī)動的方式，設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制體系，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，才能使中小企業(yè)得以健康快速地發(fā)展。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須高度重視內(nèi)部控制制度并自覺接受監(jiān)督檢查長期以來，由于種種原因，我國中小企業(yè)對內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部會計(jì)控制制度的作用普遍認(rèn)識不足、重視不夠。不相容職務(wù)分離是指對不相容職務(wù)必須分別由不同部門或人員來辦理。三、改善我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施建議為了提高我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的效果，針對我國中小企業(yè)內(nèi)部控制目前存在的問題，結(jié)合我國中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，特提出以下改進(jìn)對策。④重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。當(dāng)年會計(jì)報(bào)表未經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。大多數(shù)中小企業(yè)具有規(guī)模較小、業(yè)務(wù)單一、經(jīng)營靈活、效率較高的優(yōu)點(diǎn)，相對大企業(yè)而言，具有一定的創(chuàng)新優(yōu)勢。內(nèi)部審計(jì)是對會計(jì)的控制和再監(jiān)督。內(nèi)部控制的設(shè)立是與企業(yè)的管理模式緊密聯(lián)系的，企業(yè)按照其推行的管理模式設(shè)立工作崗位，并賦予其責(zé)、權(quán)、利，規(guī)定相應(yīng)的操作規(guī)程和處理程序。 （3）有利于防止資產(chǎn)的流失。 strategy.目 錄摘 要 ................................................................................................................IABSTRACT .....................................................................................................II緒論 ...................................................................................................................1一、 內(nèi)部控制制度的理論基礎(chǔ) .....................................................................1內(nèi)部控制的概念與作用 .........................................................................1內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的一般原則和方法 .........................................................2二、 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制工作的現(xiàn)狀與存在的問題 .............................4我國中小企業(yè)內(nèi)部控制工作的現(xiàn)狀 .....................................................4我國中小企業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問題 ..............................................4三、改善我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施建議 .......................................6建立良好的控制環(huán)境，重視人的因素 .................................................6明確權(quán)責(zé)利關(guān)系，建立責(zé)任追究制度 .................................................7建立健全的資產(chǎn)安全完整維護(hù)體系 .....................................................7企業(yè)負(fù)責(zé)人必須高度重視內(nèi)部控制制度并自覺接受監(jiān)督檢查 ..........8結(jié)論 ...................................................................................................................8參考文獻(xiàn) .........................................................................................................10致 謝 .............................................................................................................11緒論隨著我國經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展中小企業(yè)已成為我國事業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動力，但同時(shí)也面臨了一系列地問題。企業(yè)經(jīng)營管理者從內(nèi)部牽制原則出發(fā)，沿襲相互制約、相互檢查和相互協(xié)調(diào)的思想，嘗試著在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)程序、處理手段等方面采取了一系列控制措施，對其所屬部門的人員及工作進(jìn)行組織、制約、激勵和調(diào)節(jié)，形成了許多新的管理控制方法。當(dāng)前，資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重，探究其原因，與企業(yè)內(nèi)部控制制度薄弱、監(jiān)督措施不健全有很大的關(guān)系。④協(xié)調(diào)配合原則。對會計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),既是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分,又是內(nèi)部控制的一種特殊形式⑤財(cái)產(chǎn)保全控制。由于中小企業(yè)是在市場經(jīng)濟(jì)中出生和成長起來的，具有很強(qiáng)的生存意識，大多采用了集中一點(diǎn)、尋找空白、特色經(jīng)營、關(guān)鍵環(huán)節(jié)突破等經(jīng)營策略，具備較好的經(jīng)營彈性。1999 年 7 月，財(cái)政部門派出檢查組，對 SL 及其下屬四個(gè)子公司 1997 年會計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。 建立良好的控制環(huán)境，重視人的因素任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制