【正文】 目標(biāo)。核實債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價。公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第十六條 實施階段。第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關(guān)部門。第八條 公司審計監(jiān)察部是公司內(nèi)部審計工作的主管部門，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作，接受上級相關(guān)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第十五條 公司內(nèi)部審計工作組的主要職責(zé)：（一）收集審計項目信息，對審計項目進(jìn)行分析和評估；（二）制定審計實施方案，明確審計組成員分工和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；（三）按規(guī)定要求實施審計，及時報告審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題和與被審計單位之間的重大意見分歧；（四）加強(qiáng)過程控制，確保審計工作質(zhì)量，及時提交審計報告。（四）審計報告：審計終結(jié)后，審計組應(yīng)當(dāng)及時向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提交審計報告；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審定后的審計報告，應(yīng)及時向委托人報送，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門通報審計情況。第二十六條 對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、取得突出成績的審計機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)予以精神和物資獎勵。重點審計是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，有無隨意變更會計政策或濫用會計估計人為調(diào)節(jié)利潤，編造虛假財務(wù)報告等；（二）財務(wù)決算報告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報質(zhì)量是否符合規(guī)定，是否存在合并不完整或虛增合并等問題；（三）有無潛虧（或潛盈）和不良資產(chǎn)，是否按照集團(tuán)公司下發(fā)的《會計核算辦法》計提減值準(zhǔn)備和核算公允價值變動，依據(jù)是否充分等。第四十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要在財務(wù)基礎(chǔ)審計和績效評價的基礎(chǔ)上，綜合考慮發(fā)展基礎(chǔ)、經(jīng)營環(huán)境等方面因素，對被審計人員任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行較為全面、客觀、公正的評價，并界定前后任中層管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限。審計工作組應(yīng)注意收集、整理審計證據(jù)，編制完備的審計工作底稿。第五十九條 工程預(yù)算審計實行先審計后簽約的原則，結(jié)算審計實行先審計后結(jié)算的原則，決算審計實行先審計后驗收的原則。(二)工程造價的審計。、消防、勞動安全、職業(yè)衛(wèi)生、檔案等項驗收工作是否已完成。(四)資金到位和資金使用情況審計。結(jié)算審計需報送資料參考第十六條第（一）款第2節(jié)內(nèi)容，上報資料報齊后，不得隨意改動或補簽證。，并與項目建設(shè)單位溝通。（二)工程項目結(jié)算審計中補報、漏報資料要求1．在審計過程中，凡補簽的各種記錄，原則上不予確認(rèn)，如有特殊情況，須有項目主管領(lǐng)導(dǎo)的批示。第七十六條 本辦法由審計監(jiān)察部門負(fù)責(zé)解釋。任期審計：對被審單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。對企業(yè)提出合理化建議。反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行上報并對真實性負(fù)全部責(zé)任。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。第六條專案審計。第七十三條 審計獎勵。審計部門收到完整的報審工程結(jié)算材料后實施審計，修繕工程、一般基建工程，應(yīng)在一個月內(nèi)完成結(jié)算審計；較大型基建工程及專項工程根據(jù)工程具體情況可適當(dāng)延長審計時間。審計人員應(yīng)按實施方案的要求，對項目單位提供的資料進(jìn)行全面審查，規(guī)范填寫工作底稿，如實記錄經(jīng)濟(jì)行為的事實過程，并交由項目單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。項目部初審?fù)瓿珊髮⑾嚓P(guān)資料報審計部門進(jìn)行預(yù)（結(jié)）算審計，審計人員進(jìn)入審計實施程序。項目是否按期實施，是否存在項目延期問題，審查分析項目延期原因，項目延期是否按規(guī)定報上級主管部門審批。主要內(nèi)容：(一)竣工決算整體合理性審計。第六十五條 根據(jù)工程項目審計任務(wù)情況，審計部門可獨立審計或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在確保安全、保密工作的前提下，臨時聘請有關(guān)專業(yè)人員或委托社會審計組織進(jìn)行審計，所發(fā)生的費用在基建經(jīng)費中按規(guī)定支付。第三章 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目、修繕工程審計第五十七條 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目（以下簡稱“建設(shè)項目”）是指全部或部分使用國撥資金及使用公司自有資金且列入公司資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的投資建設(shè)項目及追加投資建設(shè)項目，修繕工程指使用公司自有資金且未列入公司資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的零星維修工程項目。在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，由審計工作組組長根據(jù)審計內(nèi)容和本辦法制定審計實施方案。重點包括中層管理人員任職期間所在單位經(jīng)營質(zhì)量改善情況、價值創(chuàng)造及積累情況，與公司簽訂的和任期經(jīng)營目標(biāo)完成情況等；（二）管理績效。第三十二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作主要采取以下兩種形式： 組織內(nèi)部審計人員進(jìn)行審計；聘請具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會中介機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行審計。情節(jié)嚴(yán)重、涉犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第十八條 內(nèi)部審計工作的一般程序：（一）制定審計工作計劃：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年初依據(jù)工作職責(zé)和管理需要，制訂審計工作計劃，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。（二）研究公司內(nèi)部審計工作長遠(yuǎn)規(guī)劃和工作計劃。內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)確定審計范圍，實施必要的審計程序，以獲取足夠的審計證據(jù)支持審計結(jié)論，并將審計風(fēng)險控制在可以接受的范圍內(nèi)。后續(xù)審計。審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負(fù)責(zé)制。第四章 內(nèi)部審計的依據(jù)、權(quán)限第十五條內(nèi)部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。對各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預(yù)決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟(jì)活動的效益等行為。二、本次審計目的與期間本次審計目的系對公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果分析；經(jīng)營目標(biāo)與預(yù)算完成情況；會計核算規(guī)范性；內(nèi)控制度建立健全與執(zhí)行情況；重大訴訟事項及現(xiàn)場關(guān)注到的其他重大事項進(jìn)行檢查。第六條 內(nèi)部審計的職責(zé)制定內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。專項審計。第十六條審計部的權(quán)限：有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料。審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，編制審計工作底稿。第三篇：公司內(nèi)部審計管理辦法內(nèi)部審計管理辦法第一章 總 則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，根據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作制度》、《集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法》、《集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目預(yù)算、結(jié)算、決算審計實施辦法》、國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。第九條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備必要的專職內(nèi)部審計人員，以保證內(nèi)部審計工作的有效開展。第十六條 在審計工作開展中，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員行使如下權(quán)限：（一）要求提供資料權(quán)。（五）審計成果利用：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)論及時出具審計意見、下達(dá)審計決定；建立健全審計報告制度，將審計成果通過審計報告、報告摘要、審計專報或分析報告等形式及時報送主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理部門；建立健全內(nèi)部審計信息溝通交流機(jī)制，及時溝通審計情況，研究分析審計發(fā)現(xiàn)問題，促進(jìn)審計整改和審計決定的落實；建立健全審計通報制度，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或具有普遍性、傾向性的問題，應(yīng)在適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行審計通報；建立健全審計問題責(zé)任追究和移送處理機(jī)制，對審計發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)、違紀(jì)等問題，按照管理權(quán)限及時移交相關(guān)管理部門進(jìn)行責(zé)任追究或組織處理。主要包括：（一）為公司避免或者挽回經(jīng)濟(jì)損失的；獎勵按審計出違規(guī)違紀(jì)金額或?qū)徲媽彍p金額的8%提取，獎勵分配辦法經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（二）提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的；（三）工作成績突出，受到國家、省部級機(jī)關(guān)、集團(tuán)公司和公司表彰的。第三十五條 財務(wù)收支合規(guī)性審計主要包括：（一）收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國家、集團(tuán)公司及公司財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無截留收入、收入不入賬或不及時入賬，有無公款私存、賬外資金問題，以及違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔(dān)保和出借賬戶等問題；（二）成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家、集團(tuán)公司及公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無多列、少列成本費用等問題，以及工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和中層管理人員收入是否符合公司有關(guān)規(guī)定等情況，是否存在職工薪酬核算不實等問題；（三）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益相關(guān)的交易和事項是否真實、完整，是否符合國家、集團(tuán)公司及公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無虛列、多列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益套取或挪用單位資金的問題；（四）會計賬簿記錄與實物、款項和相關(guān)資料是否相符，重點審計是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失和債務(wù)重組資產(chǎn)不做賬務(wù)處理等問題。中層管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十九條 審計工作組在審計過程中，就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容中的有關(guān)問題，可向有關(guān)單位和個人進(jìn)行審計調(diào)查；遇有涉及職權(quán)范圍以外和發(fā)現(xiàn)的重大的問題，應(yīng)及時向?qū)徲嫳O(jiān)察部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。第六十條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的方式組織實施工程項目預(yù)算、結(jié)算和決算審計。在預(yù)算審計事項的基礎(chǔ)上，重點審查對工程項目價格產(chǎn)生影響的以下事項：，對竣工圖紙的變更工程量進(jìn)行復(fù)核，對現(xiàn)場實際工程進(jìn)行抽查和盤點，確定是否有多計工程量或計劃外工程項目等，審查概算補充工程項目結(jié)算是否符合設(shè)計和造價有關(guān)的規(guī)定。(二)項目組織管理情況審計。主要審查項目建設(shè)歷年投資計劃下達(dá)是否及時，各種來源建設(shè)資金是否按概算批復(fù)和投資計劃及時足額到位，相關(guān)賬戶是否完整、準(zhǔn)確；項目建設(shè)資金的使用是否建立了嚴(yán)格的審批管理制度，是否實行專戶存儲、專賬核算、?？顚Ｓ?，有無截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；基建收入是否按照基本建設(shè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第七十條 公司安排的子公司專項結(jié)算審計項目、決算審計項目適用準(zhǔn)備、實施、終結(jié)三階段的審計程序：(一)審計準(zhǔn)備階段的主要工作包括：、下達(dá)審計通知。對涉及造價的審計，根據(jù)需要由建設(shè)單位、施工單位和審計工作組三方簽字確認(rèn)。2．工程項目報審后，任何人不得改動簽證、記錄等資料，如有特殊情況，須另附文字資料加以說明，與原記錄有出入的事項，須有項目主管領(lǐng)導(dǎo)的批示。第七十八條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運營公司資金。財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進(jìn)行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計，并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。各部門提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽名蓋章。第五篇：公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度一、具體內(nèi)容對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司要保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所必須的審計工作經(jīng)費，并列入公司財務(wù)預(yù)算；委托社會中介機(jī)構(gòu)——審計師(會計師)事務(wù)所進(jìn)行工程價款結(jié)算審計的，審計費用按照國家有關(guān)收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，