【正文】 合同確定信用條款(如規(guī)定的預(yù)付款、分次付款額等)也是不合適的。風(fēng)險(xiǎn)影響：a、不利于對(duì)訂單實(shí)際執(zhí)行時(shí)的差異進(jìn)行調(diào)查；b、不能發(fā)現(xiàn)實(shí)際報(bào)價(jià)執(zhí)行及成本方面的誤差。根據(jù)了解，2010年內(nèi)銷提貨價(jià)分別在四、五月份生效，而在此之前，工程經(jīng)銷提貨價(jià)是08年制定生效的。銷售及毛利分析體系尚未真正建立，對(duì)異常情況無分析報(bào)告；目前erp中的銷售毛利明細(xì)賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。d、要求客戶、業(yè)務(wù)員盡量采取銀行結(jié)算的方式收款。d、檔案管理不規(guī)范不利于開展客戶信用評(píng)估工作。經(jīng)營(yíng)方面：熱水安裝工程(混合銷售)合同未分開材料與工程費(fèi)用，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)一律征收增值稅。均同意建立或完善市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售計(jì)劃及其相關(guān)考核體系。b、營(yíng)造良好的企業(yè)環(huán)境,采取公正、公開、透明的員工激勵(lì)措施。b、08年報(bào)審計(jì)時(shí)將此類收入調(diào)整計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，但08年賬目仍未調(diào)整；09年、10年仍延續(xù)舊做法。c、多數(shù)檔案只有客戶名稱、地址、聯(lián)系人姓名及電話等，缺少更為詳細(xì)背景資料,如資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)銷商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。風(fēng)險(xiǎn)影響：存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，容易形成截留、挪用、坐支及責(zé)任不清現(xiàn)象，給相關(guān)人員留有空子，造成公司損失。審計(jì)建議：設(shè)計(jì)三聯(lián)次的放行條，分別為財(cái)務(wù)聯(lián)、門衛(wèi)、倉庫聯(lián)；按一定規(guī)則填寫編號(hào)，并按類別、順序及時(shí)整理歸類。c、統(tǒng)一合同原件借用的審批登記制度，設(shè)立登記簿，明確歸還期限要求。訂單報(bào)價(jià)。審計(jì)建議：建立銷售預(yù)測(cè)及銷售計(jì)劃的作業(yè)管理制度，對(duì)市場(chǎng)研究、銷售計(jì)劃的確立及分解、修訂及考核進(jìn)行明確。我單位黨組高度重視，詳細(xì)閱讀了征求意見書。5．對(duì)資金管理不善問題。公司成立時(shí)省、省都沒有安排啟動(dòng)資金，通過幾年來的努力，公司已具有萬元注冊(cè)資產(chǎn)，年創(chuàng)稅利總額萬元，上繳所得稅萬元，上繳流轉(zhuǎn)稅萬元。負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項(xiàng)**元，合計(jì)**元。二是進(jìn)一步加大了考核力度，做到人員、時(shí)間、任務(wù)、責(zé)任四落實(shí)。本次審計(jì)主要采取審計(jì)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)抽樣相結(jié)合的方法。以上是本人對(duì)征求意見稿的一些意見。三是組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。二、公司基本情況及對(duì)審計(jì)“處理意見”的幾點(diǎn)要求和意見。按我公司營(yíng)業(yè)額計(jì)算年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)元、年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)，沒有超過納稅調(diào)整額。經(jīng)過審計(jì)組人員的辛勤勞動(dòng)，很好地完成了對(duì)我公司的審計(jì)工作，把《審計(jì)報(bào)告征求意見書》送達(dá)我公司，為此我們對(duì)審計(jì)組人員的辛勤努力表示衷心的感謝，對(duì)提出的處理意見和建議，我們會(huì)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)改正。當(dāng)前公司未建立有效的市場(chǎng)預(yù)測(cè)機(jī)制；對(duì)銷售計(jì)劃的制定、分解、依據(jù)來源方面無制度要求。c、特殊情況下的信用處理。合同授權(quán)采取書面形式,一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具,并有一份交合同管理員備查。b、會(huì)計(jì)收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫單及發(fā)票；為不增加工作量，倉庫可每隔兩天將出庫的發(fā)貨單送交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫單的銷售在開具發(fā)票后做賬，月末時(shí)需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已入賬。c、部份收款收據(jù)無出納簽名。如營(yíng)銷中心銷售部及xx業(yè)務(wù)部由部門文員進(jìn)行管理、外貿(mào)等由業(yè)務(wù)人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務(wù)部理。審計(jì)建議：完善外幣核算制度，對(duì)外幣銀行存款賬戶、出口應(yīng)收賬款進(jìn)行雙幣種核算，實(shí)現(xiàn)按幣種查詢明細(xì)賬的目的并由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算匯兌損益。風(fēng)險(xiǎn)影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費(fèi)；另外也加大了公司管理成本,使業(yè)務(wù)流程趨向復(fù)雜。認(rèn)為工程類訂單預(yù)先制定利潤(rùn)估算表有難度。審計(jì)建議：a、評(píng)估工程項(xiàng)目分開核算并納稅時(shí)稅負(fù)是否可以做到節(jié)稅之目的；b、如評(píng)估結(jié)果顯示可行時(shí)，建議公司申請(qǐng)建安資質(zhì)；合同簽訂時(shí)區(qū)分材料銷售款與安裝費(fèi)用款，財(cái)務(wù)并進(jìn)行分開核算。建議公司設(shè)立專人負(fù)責(zé)全公司的客戶檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶檔案的創(chuàng)建、更新、維護(hù)、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。a、未明確對(duì)賬要求，尚未形成定期核對(duì)應(yīng)收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對(duì)部份客戶，主要是工程、外貿(mào)等）,由合同管理員負(fù)責(zé)但未經(jīng)核算主管以上人員復(fù)核。審計(jì)建議：建立銷售分析制度，定期對(duì)銷售及毛利情況進(jìn)行報(bào)告。審計(jì)建議：a、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)復(fù)核人員的培訓(xùn)，定期對(duì)復(fù)核人員的工作進(jìn)行檢查。a、業(yè)務(wù)人員簽合同并無授權(quán)備案書。對(duì)于賒銷方面，信用制度的內(nèi)容至少應(yīng)包括： a、客戶信用政策及等級(jí)。審計(jì)目標(biāo)及范圍：本次審計(jì)涉及銷售部門管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關(guān)表單運(yùn)用、業(yè)務(wù)流程履行等。2．必須切實(shí)加強(qiáng)資金管理和投資項(xiàng)目的管理工作，對(duì)每個(gè)投資項(xiàng)目要更加認(rèn)真地做好可行性研究與前期工作，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督。2．要求“賬外公款”中發(fā)放的福利、節(jié)日補(bǔ)貼在大賬中“工資”費(fèi)用列支，然后調(diào)整應(yīng)納所得額。五、審計(jì)建議**********年**月**日第四篇：審計(jì)報(bào)告回復(fù)意見對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的意見回復(fù)單說明：本單隨《審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）》附發(fā)；征詢意見欄不夠時(shí)，可附同樣規(guī)格的紙張。原單位：xxx銀行XXXX年XX月XX日第三篇：離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告格式關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長(zhǎng)***同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告***鄉(xiāng)***學(xué)校：根據(jù)****，***年**月**日***中心學(xué)校組織對(duì)你校原任校長(zhǎng)***同志**年**月至**年**月履行校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了