【正文】 律約束的納稅習慣是不存在的。 [答案]：D [解析]：5800元超過了起征點，所以全部納稅。 [答案]：D [解析]：所得稅的征稅對象是所得額，計稅依據(jù)也是所得額。扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，屬于稅收保全措施。國際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、OECD范本、聯(lián)合國范本以及國際稅收慣例。選項C中，稅法規(guī)定的稅率不能反映納稅人的稅收實際負擔率，實際稅率常常低于名義稅率。，下列關(guān)于稅源的表述中，正確的有()。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。A、3年內(nèi) B、5年內(nèi) C、10年內(nèi) D、無限期1符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（D）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A、加收滯納金 B、采取強制執(zhí)行措施 C、罰款 D、阻止出境下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（BCD）A、未投入使用的固定資產(chǎn)B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)1企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：（ACD）A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B、花卉、茶的種植C、林木的培育和種植D、農(nóng)產(chǎn)品初加工1下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有(DE)。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。答：對稅務機關(guān)對當事人作出罰款行政處罰的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15天內(nèi)繳納罰款，逾期稅務機關(guān)可以對當事人第日按罰款數(shù)額的萬分之五加處罰款。第四篇：稅收基礎(chǔ)知識輔導題稅收基礎(chǔ)知識復習題第一章 稅收概述 第二章 稅收制度一、單選題1．稅收的主體是（）。A．比例稅率 B．累進稅率 C．定額稅率 D．幅度稅率 17．在一個稅種中僅僅規(guī)定一個征稅比例的比例稅率是（）。A．關(guān)稅 B．屠宰稅 C．國內(nèi)增值稅 D．消費稅 34．海洋資源稅歸（）政府。A．宏觀效率 B．經(jīng)濟效率 C．社會效率 D．行政效率 5．稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括()。 22．在需求不足時，政府可以通過（）使經(jīng)濟運行持續(xù)穩(wěn)定增長。A、為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入 B、工商部門為發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照收取的工本費 C、執(zhí)罰部門和單位拍賣查處商品 D、體育彩票發(fā)行收入1下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是（）。A、自然災害損失 B、因管理不善造成貨物被盜竅的損失 C、由于工藝設(shè)計錯誤造成的原材料損失 D、因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)的損失2納稅人進口貨物，按照（）和增值稅暫行條例規(guī)定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。A、在中國境內(nèi)銷售貨物 B、在中國境內(nèi)提供應稅勞務 C、進口貨物 D、過境貨物下列銷售行為，應征增值稅的有（）。A、分別核算貨物銷售額和非應稅勞務的營業(yè)額，據(jù)以計算繳納增值稅和營業(yè)稅；未分別核算的，一并征收增值稅。B、連續(xù)3個月未申報C、連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當理由。A、收取的違約金 B、收取的儲備金 C、收取的手續(xù)費 D、收取的包裝物租金1下列發(fā)生混合銷售行為的（）企業(yè)，應征收增值稅。B、只在各分支機構(gòu)所在地納稅，總機構(gòu)不納稅。A、年應稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B、年應稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年應稅銷售額為180萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D、年應稅銷售額為90萬元，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人3下列不屬于我國增值稅納稅義務人的是（）。A、白酒 B、啤酒 C、果木酒 D、汽水2某機動車經(jīng)營公司銷售舊機動車，取得收入80萬元，則應納增值稅為（）。A、收到第一筆貨款的當天 B、收到最后一筆貨款的當天C、發(fā)出商品的當天 D、合同約定的收款日期當天下列各項收入中，應納增值稅的是（）。A．消轉(zhuǎn) B．前轉(zhuǎn) C．后轉(zhuǎn) D．混轉(zhuǎn) 17．影響稅收負擔的宏觀經(jīng)濟因素有（）。A．有義B．有常C．有度D．統(tǒng)一 46．《中華人民共和國個人所得稅法》屬于（）。A．消費稅 B．營業(yè)稅 C．增值稅 D．資源稅 30．下列項目中屬于中央稅的是（）。A．計稅依據(jù) B．稅源 C．課稅客體 D．稅基 13．稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱，通常取決于不同的（）。答：對1在稅務行政訴訟中，稅務機關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應訴權(quán)，即稅務機關(guān)只能當作被告。答：錯。A、資產(chǎn)溢余收入 B、逾期未退包裝物押金收入C、債務重組收入 D、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項2納稅人、扣繳義務人對稅務機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有（ABC）權(quán)利。A居民企業(yè) B本地企業(yè) C外地企業(yè) D非居民企業(yè)下面哪些收入是征稅收入（ACD）。A、稅務所 B、稅款代征單位 C、稽查局檢查科 D、稽查局審理科納稅人對稅務機關(guān)作出的(C)不服的，可以直接向人民法院起訴。政府采購實行集中采購和分散采購相結(jié)合稅務機關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人。制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明顯，便于征管人員掌握，缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管。明朝賦役制度的改革主要是實行著名的“一條鞭法”。文義解釋原則必須單純以文義為界限，但是作為其補充，立法目的原則允許從立法目的與精神出發(fā)來解釋條文。 、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未扣繳的滯納金同時強制執(zhí)行 [答案]：BDE [解析]：稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款。稅務規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決，所以選項C不正確。、程序法從新原則的正確解釋是()。（）第二篇：稅收基礎(chǔ)知識(30題)稅法基本原理（30題）一、單項選擇題，正確的是()。（）60、政府需要分權(quán)，分權(quán)需要分級，這是分稅制的基本理論依據(jù)。（）4目前，在我國的稅制體系中所得稅是穩(wěn)定的主體稅種。（）28按預算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同分類，稅收可以分為工商稅收、關(guān)稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅收。（）1私人需要是指社會成員個體的需要。Ａ、提高查處概率B、提高處罰程度Ｃ、加強宣傳D、提高人們的納稅意識1隨著稅收收入規(guī)模的逐步擴大，研究的新問題有（ABCD）。A、有度原則B、有義原則C、統(tǒng)一原則D、有常原則2中國歷史上的治稅原則中的（C），強調(diào)全國的稅政要統(tǒng)一。A、捐B、貢C、助D、徹1商是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（C）這種低級形式。（）7要使全體民眾的公共需要得到滿足，必須提高納稅人的主人翁意識。（）6中國歷史上的治稅原則中的統(tǒng)一原則，強調(diào)國家定稅要有常規(guī)，稅制要相對穩(wěn)定。（）4條件不同者繳納不相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。（）中國歷史上的治稅原則中的增源養(yǎng)本原則，強調(diào)國家治稅中要重視培養(yǎng)稅源。（）1要提高納稅人的納稅意識，加大對偷稅的處罰力度是當務之急。（）西方國家稅收發(fā)展的第三個階段是專制課稅時期。（）1中國歷史上的治稅原則中的有義原則，強調(diào)國家征稅要合乎道義。（）3夏、商、周時代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，具有租稅不分的性質(zhì)。（）5歷史證明，稅輕也要亡國。（）6中國歷史上的治稅原則中的適時原則，即強調(diào)讓納稅人對征稅的有關(guān)規(guī)定有明確的了解。A、發(fā)行國債B、發(fā)行貨幣C、稅收D、罰款我國以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正式確定的標志是（D）。A、亞當?斯密B、凱恩斯C、拉弗D、孔子1亞當?斯密的稅收平等原則的含義是（A）。A、稅率B、“派稅”C、課稅D、貢納國家稅務總局將2016年確定為稅務系統(tǒng)的“隊伍素質(zhì)年”，著重解決（AB）。A、收稅要公平合理B、稅收要有可估性C、稅收制度要簡易可行D、稅收管理的經(jīng)濟效果要好第二章政府離不開稅收一、判斷題（共80題）征稅的目的是為了滿足社會公共需要。（）1稅收是政府最為重要的調(diào)控工具之一。（）3價外稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。（）4征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質(zhì)特征是無償?shù)?。（?日本的地方稅制體系是以中央集權(quán)為特征的。2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務往來的定價原則和計算方法，主管稅務機關(guān)審核、批準后，與納稅人預先約定有關(guān)定價事項，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。應納稅額=5005%+(2000500)10%+(50002000)15%+80020%=785(元)，正確的是()。，通過直接降低稅率的方式實現(xiàn)的減稅、免稅的形式是()?！抖愂照鞴芊ā芬?guī)定，納稅人的權(quán)利包括()。，正確的有()。在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率。 ，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入 [答案]：ABE [解析]：當某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時，稅源和課稅對象是一致，如對各種所得課稅。1增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)確定的企業(yè)印制。A、30 B、100C、300 D、5001從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)書面報告其（D）賬號。 ，一律在納稅人核算地繳納消費稅 ，一般回委托方所在地繳納消費稅 ，回機構(gòu)所在地國稅機構(gòu)申報納稅1稅收征管法所稱稅務機關(guān)是指（ABC）。A、先進先出法 B、后進先出法 C、加權(quán)平均法 D、個別計價法四、判斷改錯（判斷正誤，并對錯誤的改正或說明理由）對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。答：錯。A．國家 B．納稅人 C．企業(yè) D．行政機關(guān) 2．國家征稅憑借的是（）。A．行業(yè)比例稅率 B．差別比例稅率 C．產(chǎn)品比例稅率 D．統(tǒng)一比例稅率18．根據(jù)不同產(chǎn)品分別規(guī)定不同征稅比例的比例稅率是（）。A．地方 B．中央 C．共享 D．省 35．下列項目中屬于中央與地方共享稅的是（）。A．征稅對象 B．納稅人 C．扣繳義務人 D．計稅依據(jù) E．稅率 6．稅率中最為常用的形式有（）。 23．稅收法律關(guān)系的主體包括（）。A、機械廠銷售機器設(shè)備 B、外貿(mào)公司出口一批服裝C、自來水公司銷售自來水 D、煤炭企業(yè)銷售煤炭1某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當月計稅銷售額（）元。A、增值額 B、銷售額 C、購進額 D、組成計稅價格增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的（）按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。A、銷售電力 B、銷售自來水 C、銷售房屋 D、銷售熱力單位和個人提供的下列勞務，應征增值稅的有（）。B、對從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者發(fā)生的混合銷售行為，視同銷售貨物，應當征收增值稅。D、不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴重后果。A、一般納稅人購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品B、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資 C、購進固定資產(chǎn)D、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進原材料支付的運輸費用1在銷售價格之外，向購貨方收取的下列費用應并入銷售額計算銷項稅額的有（）。A、統(tǒng)一在總機構(gòu)所在地納稅，分支機構(gòu)不納稅。A、銷項稅額 B、進項稅額 C、銷售額 D、返還利潤3按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列納稅人不得認定為增值稅一般納稅人的是（）。A、工業(yè)企業(yè)購進貨物已在途 B、工業(yè)企業(yè)購進貨物已到達C、工業(yè)企業(yè)購進貨物已驗收入庫 D、工業(yè)企業(yè)購進貨物已發(fā)出2依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，從1995年6月1日起，納稅人收取的包裝物押金允許不并入 8 銷售額征稅的是（）。A、電力 B、熱力 C、氣體 D、房屋納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A．流轉(zhuǎn)稅 B．中央稅 C．地方稅 D．中央與地方共享稅 16．稅負轉(zhuǎn)嫁的方式主要有()。A．夏朝的貢 B、商朝的助 C、周朝的徹D、春秋時期的初稅畝、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國歷史上稅收的（）。A．25％ B．75％ C．50％ D．31％ 29．下列項目中屬于中央稅的是（）。A．免征額 B．計稅依據(jù) C．起征點 D．從量稅 12．課稅對象亦稱（）。1納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費口用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不納稅；用于生產(chǎn)非應稅消費品的，于移送使用時納稅。答案：錯，中央60%，地方40%稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或?qū)Ψㄈ嘶蚱渌M織作出20000元以上罰款的案件。 ，對化肥生產(chǎn)企業(yè)銷售鉀肥免征增值稅2按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列收入應作為其他收入的有（ABCD）。 常用的打印機接口有哪些？（B C E） 以下哪些故障可能導致開機無顯？（A E） 下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ABCD）A國有獨資企業(yè) B私營有限責任公司C中外合資企業(yè) D一人有限責任公司企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（A D）。 對罰款額在2000元以下的稅務行政處罰，可以由(A)作出決定。政府采購應當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度 ，不便于查找，不利于征管 ，列舉稅目方法可以分細列舉和粗列舉兩類 ，利于合理貫徹稅負政策 ，概括稅目方法可以