【正文】 財(cái)政收入，亦即保證國(guó)家各方面支出的需要。A、馬克思B、恩格斯C、列寧D、毛澤東1最早研究稅收合理問(wèn)題的是（A）。A、第一個(gè)階段B、第二個(gè)階段C、第三個(gè)階段D、第四個(gè)階段稅收承諾時(shí)期是西方國(guó)家稅收發(fā)展的（B）。A、自由貢納時(shí)期B、稅收承諾時(shí)期C、專制課稅時(shí)期D、立憲課稅時(shí)期國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式是（C）。（）7在當(dāng)今社會(huì)，稅收還沒有成為中國(guó)社會(huì)的一種普遍現(xiàn)象。（）6中國(guó)歷史上的治稅原則中的明確原則，強(qiáng)調(diào)征稅中應(yīng)做到的均平合理。（）5稅收的財(cái)政原則的基本含義是：一國(guó)稅收制度的建立和變革，都應(yīng)適當(dāng)考慮國(guó)家的財(cái)政收入。（）50、為了適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局將2016年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的“隊(duì)伍建設(shè)年”。（）4西方國(guó)家稅收發(fā)展的第二個(gè)階段是自由貢納時(shí)期。（）3在當(dāng)今社會(huì)，稅收已經(jīng)成為中國(guó)社會(huì)的一種普遍現(xiàn)象。（）2中國(guó)歷史上的治稅原則中的明確原則，即強(qiáng)調(diào)讓納稅人對(duì)征稅的有關(guān)規(guī)定有明確的了解。（）1稅收的財(cái)政原則的基本含義是：一國(guó)稅收制度的建立和變革，都必須有利于保證國(guó)家的財(cái)政收入。（）為了適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局將2016年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的“科技加管理年”。（）西方國(guó)家稅收發(fā)展的第二個(gè)階段是稅收承諾時(shí)期。（）條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。（）1最早研究稅收合理問(wèn)題的是亞當(dāng)?斯密。（）2中國(guó)歷史上的治稅原則中的彈性原則，強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。3中國(guó)歷史上的治稅原則中的稅為民所急原則，強(qiáng)調(diào)選擇人民必需的生活、生產(chǎn)用品征稅，以保證稅收充沛、可靠。（）3反偷稅要抓住兩個(gè)關(guān)鍵因素：一是提高查處概率，二是提高處罰程度。（）4條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。（）5最早研究稅收合理問(wèn)題的是凱恩斯。（）6中國(guó)歷史上的治稅原則中的彈性原則，強(qiáng)調(diào)征稅的面要寬，納稅人要普遍。（）7中國(guó)歷史上的治稅原則中的稅為民所急原則，強(qiáng)調(diào)國(guó)家治稅中要重視培養(yǎng)稅源。（）7反偷稅要抓住兩個(gè)關(guān)鍵因素：一是加強(qiáng)宣傳教育，二是提高納稅意識(shí)。A、“隊(duì)伍建設(shè)年”B、“依法治稅年”C、“科技加管理年”D、“教育培訓(xùn)年”為了適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局將2016年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的（B）。A、捐B、貢C、助D、徹1周是我國(guó)最早的奴隸制國(guó)家之一，當(dāng)時(shí)的稅收主要采取了（D）這種低級(jí)形式。A、收稅要公平合理B、稅收要有可估性C、稅收制度要簡(jiǎn)易可行D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好2稅收的橫向公平要求（A）。A、有度原則B、有義原則C、統(tǒng)一原則D、有常原則中國(guó)歷史上的治稅原則中的（B），強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。A、由自愿貢納到強(qiáng)制課征再到立憲征收B、國(guó)家政治權(quán)利對(duì)稅收的約束力由小到大C、國(guó)家政治權(quán)利對(duì)稅收的約束力由弱到強(qiáng)D、國(guó)家政治權(quán)利對(duì)稅收的約束力由大到小要提高人們的納稅意識(shí)，就必須（ABC）。A、政府應(yīng)當(dāng)收多少稅才合理B、政府到底要如何收稅C、怎樣的稅種設(shè)計(jì)才是最優(yōu)的D、面對(duì)電子商務(wù)，稅收如何應(yīng)對(duì)1不屬于2016年稅務(wù)系統(tǒng)“科技加管理年”要重點(diǎn)解決的問(wèn)題有（ABC）。（）稅收的征收主體是政府。（）1公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（）2美國(guó)的地方稅制體系是以分權(quán)為特征的。（）2工商稅收是對(duì)在我國(guó)從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)主以及居民個(gè)人征收的各種稅的總稱。（）3稅收體系的財(cái)政、公平和效率目標(biāo)主要通過(guò)主體稅種來(lái)實(shí)現(xiàn)。（）4稅收的征收主體是各級(jí)稅務(wù)局。（）5公共需要同私人需要相比，不具有整體集合性。（）6法國(guó)的地方稅制體系是以分權(quán)為特征的。（）6主體稅收是對(duì)在我國(guó)從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)主以及居民個(gè)人征收的各種稅的總稱。，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?，?yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致 ，稅法屬于制定法，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的 [答案]：C [解析]：稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)不具有一致性，否則即無(wú)所謂稅法的特點(diǎn)。()。，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力 ，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力 、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法 [答案]：B [解析]：實(shí)體從舊、程序從新原則是指實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力。“兩高”在審案中的具體應(yīng)用法律的解釋不產(chǎn)生一般解釋的效力。()。，來(lái)自本國(guó)所得100萬(wàn)元。扣押、查封、拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。()。稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往。在鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)失敗，被迫“五口通商”后，新開征了海關(guān)稅，此時(shí)已經(jīng)是清朝末期。在我國(guó)稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的。我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類。對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。1新稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)利益總額 12% 的部分，準(zhǔn)予扣除。A、補(bǔ)繳稅款的行為 B、加收滯納金的行為 C、稅務(wù)行政處罰決定 D、征收稅款的行為政府采購(gòu)的主要采購(gòu)方式是（A）A、公開招標(biāo) B、邀請(qǐng)招標(biāo) C、競(jìng)爭(zhēng)性談判 D、單一來(lái)源采購(gòu) E、詢價(jià)根據(jù)政府采購(gòu)法規(guī)定，詢價(jià)小組根據(jù)采購(gòu)需求，從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于（B）家的供應(yīng)商，并向其發(fā)出詢價(jià)通知書讓其報(bào)價(jià)。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、一人有限責(zé)任公司D、居民個(gè)人1受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為(C)。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B財(cái)政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈(zèng)收入7．下面哪些收入是不征稅收入（A C）。A、在湖北省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨(dú)資企業(yè) C、在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D、在湖北省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)1按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（ABCD）。A、申請(qǐng)行政復(fù)議 B、提起行政訴訟 C、請(qǐng)求國(guó)家賠償 D、拒絕履行決定2從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的（ABCD），應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動(dòng)依法進(jìn)行監(jiān)督?！?0000元”應(yīng)為1萬(wàn)元發(fā)票的管理辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。答：對(duì)1白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)屬于無(wú)形資產(chǎn)的范疇繳納營(yíng)業(yè)稅而不繳消費(fèi)稅。且作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴。A．貨幣發(fā)行 B．舉借公債 C．稅收 D．專賣收入 6． 稅收的（）是稅收首要的、基本的職能。A．計(jì)稅依據(jù) B．稅源 C．稅目 D．課稅對(duì)象 14．稅目體現(xiàn)征稅的（）。A．3 B．5 C．10 D．15 22．在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質(zhì)和主要功能的稅種稱為（A．輔助稅種 B．主體稅種 C．次要稅種 D．一般稅種 23．作為主體稅種某一方面的補(bǔ)充并起特殊調(diào)節(jié)作用的稅種是（）。A．個(gè)人所得稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．海關(guān)代征增值稅 D．資源稅。A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．混轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)39．納稅人通過(guò)降低生產(chǎn)要素的購(gòu)進(jìn)價(jià)格或壓低工資等方式，將稅收負(fù)擔(dān)向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素供應(yīng)者負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A．稅收基本法B．稅收實(shí)體法C．稅收行政法D．稅收行政法規(guī)二、多選題1．稅收具有三項(xiàng)職能，即（）。A．一次課征制 B．二次課征制 C．三次課征制 D．多次課征制 10．按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為（）。A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B．政府的職能范圍 C．經(jīng)濟(jì)管理體制 D．經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)18．按照一國(guó)稅制開征稅種的多少或稅種組成的情況，稅制類型可分為（A．一元稅制 B．多元稅制 C．單一稅制 D．復(fù)合稅制19．雙主體稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個(gè)稅制體系中，（）和（）占有相近比重。A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、積累型增值稅最先推廣實(shí)施增值稅的國(guó)家是（）。A、某電視臺(tái)廣告播映收入 B、郵政部門郵政儲(chǔ)蓄收入C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入 D、某商店銷售化妝品收入1下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、外購(gòu)的低值易耗品 B、外購(gòu)的固定資產(chǎn) C、外購(gòu)的貨物用于基建工程 D、外購(gòu)的貨物分給職工1下列貨物適用17%稅率的是（）。A、 B、 C、 D、2某商場(chǎng)（一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售語(yǔ)言復(fù)讀機(jī)，取得現(xiàn)金收入5850元（未扣除舊錄音機(jī)的收購(gòu)價(jià)），收購(gòu)舊錄音機(jī)共支付收購(gòu)金額2340元。A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C、省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 D、縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局3某一般納稅人將自產(chǎn)貨物一批用于職工福利，且該納稅人從未生產(chǎn)過(guò)同類產(chǎn)品，已知其實(shí)際生產(chǎn)成本為8000元，該貨物的成本利潤(rùn)率為10%，適用稅率17%，則應(yīng)納增值稅()。A、個(gè)人 B、外國(guó)投資企業(yè)C、會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè) D、在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) B、經(jīng)營(yíng)效益好 C、會(huì)計(jì)核算健全 D、有上級(jí)主管部門增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用的有（）。C、由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別在各自所在地納稅。A、企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門 C、賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料D、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)1下列單位和個(gè)人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以被認(rèn)定為一般納稅人的有（）。A、電器商場(chǎng) B、汽車修理廠 C、電信公司 D、購(gòu)物中心納稅人銷售自已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，暫免征增值稅必須具備的條件是（）。A、兼營(yíng)強(qiáng)調(diào)的是銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)是同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上B、混合銷售的納稅原則是按“經(jīng)營(yíng)主業(yè)”劃分，只征一種稅，即或者征增值稅或者征營(yíng)業(yè)稅C、兼營(yíng)的納稅原則是分別核算、分別征稅D、對(duì)兼營(yíng)行為不分別核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物一并征收增值稅2法定的增值稅扣稅憑證為（）。A、虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為。B、已開業(yè)的小規(guī)模納稅人，年底銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)并已提出申請(qǐng)辦理一般納稅人。1單位及個(gè)人發(fā)生增值稅暫行條例中所稱的混合銷售行為，其稅務(wù)處理方法包括（）。A、發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi) B、發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金 C、隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi) D、隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、積累型增值稅 D、生產(chǎn)型增值稅我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（）。A、成本（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅 B、成本（1+成本利潤(rùn)率）－消費(fèi)稅 C、成本（1成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅 D、成本（1成本利潤(rùn)率）－消費(fèi)稅3一般納稅人采取價(jià)稅合并收取銷售額的，應(yīng)將其換算成不含稅銷售額，換算公式為（）。A、510 B、850 C、1190 D、2下列不屬于稅法規(guī)定的“非正常損失”情況的是（）。A、7% B、13% C、10% D、17%2某商業(yè)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2003年3月外購(gòu)貨物并付款50萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物不含稅價(jià)款40萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物并付款20萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物不含稅價(jià)款70萬(wàn)元，銷售貨物均適用17%的稅率，則該商業(yè)企業(yè)2003年4月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A、銷售鋼材 B、銷售圖書 C、銷售化妝品 D、銷售機(jī)器設(shè)備1下列收入中，應(yīng)征增值稅的是（）。A、某商店為廠家代銷服裝 B、某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi) C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程 D、某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。 21．公共需要同私人需要相比，具有（）。A．價(jià)內(nèi)稅 B．價(jià)外稅 C．直接稅 D．間接稅 12．下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）。A．稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)節(jié) B．稅收對(duì)總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)C．稅收對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的調(diào)節(jié) D．稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)3．根據(jù)我國(guó)稅收工作的具體情況，新時(shí)期的稅收原則大致可概括為()A．收入 B．法治 C． 公平D．適度 E．效率4．稅收的效率原則可分為三個(gè)方面，即（）。A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．散轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)41．納稅人沒有把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人，而是通過(guò)提高經(jīng)濟(jì)效益消化掉，這種稅收轉(zhuǎn)嫁方式稱為（）。A．車船使用稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．關(guān)稅 D．資源稅 32．下列項(xiàng)目中屬于地方稅的是：（）A．關(guān)稅 B．屠宰稅 C．海關(guān)代征增值稅 D．消費(fèi)稅 33．下列項(xiàng)目中屬于中央與地方共享稅的是（）。A．單一稅制 B．復(fù)合稅制 C．一元稅制 D．多元稅制 25．以多種課稅對(duì)象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是（）。A．深度 B．灰度 C．廣度 D．亮度16．對(duì)同一課稅對(duì)象，無(wú)論其數(shù)額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（）。A．宏觀調(diào)控 B．稅收作用 C．價(jià)格杠桿 D．行政法規(guī) 8．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的最主要特征是（）。答案：錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”屬價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)繳消費(fèi)稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)口用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。生產(chǎn)銷售摩托車、委托加工摩托車、進(jìn)口摩托車都應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 2企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在（ACD）中選用一種。 1企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。