【正文】 。（）1對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“價格”。（）2法國的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（）2韓國的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（）工商稅收一般由稅務機關征收管理。（）3在西方國家，銷售稅一般都是價外稅。（）3稅收和收費作為分配形式，具有一定的共性。（）4稅收現(xiàn)象在我國已有幾百年的歷史稅收基礎知識題庫含答案（一）知識競賽。（）4稅收的客體是企業(yè)。（）50、稅收是國家取得財政收入的輔助形式。（）5納稅人支付稅款和得到政府好處之間不存在密切聯(lián)系。（）5對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“成本補償”。（）6美國的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（）6加拿大的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（）70、工商稅收一般由各政府機關征收管理。（）7稅制體系指由若干相同類別的稅種組成的稅收體系。稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經濟范疇的形式特點相區(qū)別?！边@體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。，相互合作的，而不是對抗的 ，稅務機關有權重新估定計稅價格 ，以其獲得的收入的能力確定負擔能力的基本標準，收入指標不完備時，財產或消費水平作為補充指標 [答案]：B [解析]：稅收合作信賴主義是指征納雙方關系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的，這一原則與稅收法律主義存在一定沖突，許多國家稅法在應用這一原則時都作了一定限制。，稅務機關責令其在當年5月10日前必須繳稅，服務公司咨詢稅務師后按規(guī)定及時繳稅，而后依法申請行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%，應稅收入5002000元的，適用稅率為10%，應稅收入20005000元的，適用稅率為15%，超過5000元以上的，稅率為20%。，由其雙方協(xié)商或上報國務院D.“兩高”在審案中的具體應用法律的解釋不產生一般解釋的效力 [答案]：D [解析]：司法解釋主要是指兩高的解釋，不含司法部的解釋?！抖悇招姓幜P聽證程序實施辦法》屬于()。，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人民代表大會裁決，但是它是稅務行政管理的依據(jù)，稅務行政相對人也必須遵循 [答案]：D [解析]：我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章，所以選項A不正確。 、納雙方權利與義務關系的形成 [答案]：C 由于稅法屬于義務性法規(guī)，稅收法律關系的產生應以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志。 [答案]：D [解析]：稅率式減免是對某些納稅人的鼓勵或照顧措施，通過直接降低稅率的方式實現(xiàn)的減稅、免稅。該公司在甲、乙、丙三國各設一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。200 = 12(萬元)[該題針對“國際重復征稅”知識點進行考核]二、多項選擇題，稅法解釋可分為()。稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未扣繳的滯納金同時強制執(zhí)行。、適用稅控裝置的權利 [答案]：ABD [解析]：按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務，而不是權利。，正確的有()。，下列陳述正確的有()。，雙邊稅收協(xié)定相對較少“聯(lián)合國范本”和“OECD范本” ，但不包括國際稅收慣例 [答案]：ACE [解析]：國際稅收管轄權不是在國際稅收形成后出現(xiàn)的，而是在稅收產生的同時就存在了。，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇 ，屬于立法解釋的范疇 ，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規(guī)的，稅務規(guī)章就不再適用。稅務規(guī)章和地方法規(guī)同一事項規(guī)定不一致的，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規(guī)的，稅務規(guī)章就不再適用。唐朝初期實行了“租庸調制”。，下列說法不正確的有()。()。、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有()。對于這種原因造成未繳或少繳稅款，稅務機關在追征稅款的同時，還要追征滯納金，下列關于稅目的表述中，正確的有()。我國現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以小概括和大概括兩類。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業(yè)稅、消費稅、房產稅等。同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1至5名代表參加行政復議。政府采購，是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。1稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規(guī)授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人。1稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。1新稅規(guī)定，職工福利費、工會經費、職工教育經費不超過工資薪金總額的 14%、2%、% 的部分，準予扣除，職工教育經費超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。 Windows中復制功能的快捷鍵是（D），粘貼功能的快捷鍵是（B）？+X +V +A +C +O根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是（B）。A、2 B、3 C、4 D、5根據(jù)車輛購臵稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是（B）。A、基本存款 B、一般存款 C、臨時存款 D、全部1企業(yè)從事規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，（C）征收企業(yè)所得稅。 1企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（A）進行分攤。A、清單 B、收據(jù) C、清單和收據(jù) D、發(fā)票三、多選題按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列貨物適用增值稅稅率13％的有（AC）。A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B國債利息收入C依法收取并納入財政管理的行政收費 D信用社存款利息收入按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有（A C）。A、各級稅務局 B、各級稅務分局 C、稅務所 D、稅源管理處1稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的（ABCD）的管理和監(jiān)督。A、從事國家非限制和禁止行業(yè) B、應納稅所得額不超過30萬元 C、從業(yè)人數(shù)不超過100人 D、資產總額不超過3000萬元1根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有(BD)。A、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50％以上 B、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20％以上 C、修理后固定資產的使用年限延長2年以上 D、固定資產必須是房屋、建筑物2按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目可以免征增值稅的有（ABCD）。A、財務、會計制度 B、財務、會計處理辦法 C、會計核算軟件 D、會計軟件的使用說明書2下列貨物適用增值稅稅率13％的有（AC）。對行政復議決定不服，只能向人民法院提出行政訴訟。答案：錯誤，不能對同級稅務機關監(jiān)督。按照我國財政體制，企業(yè)所得稅收55%歸中央，45%歸地方。答案：錯誤，國務院稅務主管部門改為國務院?！叭f分之五加處罰款”應為“3%”從事成品油銷售的加油站，一律按增值稅一般納稅人征稅。答：錯。需要延長的，應當報國家稅務總局批準。答：對1稅務機關可以委托任何單位或個人進行稅款征收活動。A．財產權力 B．政治權力 C．行政權力 D．所有權 3．國家征稅的目的是為了滿足（）。A．經濟職能 B．財政職能 C．分配職能 D．監(jiān)督管理職能7．市場經濟下的資源配置主要是發(fā)揮市場的基礎性作用，但是市場調節(jié)有一定盲目性，需要國家從全社會的整體利益出發(fā)，通過（）實現(xiàn)資源的合理配置。A．從價稅和從量稅 B．國內稅和涉外稅 C．中央稅和地方稅 D．直接稅和間接稅 11．稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額叫()。A．深度 B．灰度 C．廣度 D．亮度15．稅率體現(xiàn)征稅的（）。A．行業(yè)比例稅率 B．差別比例稅率 C．產品比例稅率 D．統(tǒng)一比例稅率19．對同一征稅對象，隨著數(shù)額增大，征收比例也隨之增高的稅率是（）。A．輔助稅種 B．主體稅種 C．次要稅種 D．一般稅種 24．以一種課稅對象為基礎設置稅種所形成的稅制是（）。A．25％ B．75％ C．50％ D．30％ 28．國內增值稅的（）歸地方。）31．下列項目中屬于中央稅的是（）。A．印花稅 B．屠宰稅 C．海關代征增值稅 D．資源稅 36．一個國家的總體稅負水平，通常用（）來表示。A．前轉 B．后轉 C．散轉 D．消轉40．納稅人將所繳稅款的一部分前轉，一部分后轉，這種前轉與后轉相結合的轉嫁方式就是（）。A．前轉 B．后轉 C．散轉 D．消轉、完全意義上的稅收制度正式確定的標志是（）。A．經濟職能 B．財政職能 C．分配職能 D．監(jiān)督管理職能 2．稅收調節(jié)經濟的職能主要表現(xiàn)在:（）。A．比例稅率 B．累進稅率 C．定額稅率 D．幅度稅率 7．累進稅率可以分為以下幾種，即（）。A．價內稅 B．價外稅 C．直接稅 D．間接稅 11．按稅收與價格的關系，可將稅種分為（）。A．消費稅 B．房產稅 C．國內增值稅 D．資源稅 15．分稅制即將現(xiàn)行各個稅種劃分為（）。A．流轉稅 B．財產稅 C．所得稅 D．行為目的稅 20．下列各項屬于社會公共需要的有（）。 第一章 稅收概述、第二章 稅收制度參考答案一、單項選擇ABBBCBBBBD1C1C1D1C 15A、1A1D1C1B C2C2B2A2A2B2C2B2A2A C3C3B3C3B3C3A3C3A3B C4D4A4B4D4A4B二、多項選擇ABDBDBCDEB CDABEABCABCD 5。A、英國 B、法國 C、美國 D、日本下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。A、郵政部門銷售的集郵商品 B、典當業(yè)的死當物品銷售C、銀行開辦的融資租賃業(yè)務 D、郵政部門發(fā)行報刊增值稅條例所稱貨物是指有形動產，下列不屬于貨物的是（）。A、供電局銷售電力 B、房地產開發(fā)公司銷售房屋 C、歌舞餐廳提供餐飲服務 D、咨詢公司提供中介服務1一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。（所屬貨物適用稅率為17%）A、25000 B、25884 C、27594 D、352401某商場為小規(guī)模納稅人，2003年5月實行還本銷售家俱，家俱現(xiàn)售價16500元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是（）元。A、生產銷售啤酒 B、生產銷售煤炭 C、生產銷售石油液化氣 D、生產銷售暖氣自2002年1月起，外購免稅農產品的扣除率調整為（）。A、銷售設備不繳納增值稅 B、銷售舊貨按4%計算增值稅 C、銷售舊貨不納稅D、銷售原值為3萬元的摩托車取得收入1萬元，不繳納增值稅 22003年3月1日前，納稅人取得非稅控防偽系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，進項稅抵扣時間為（）。此項業(yè)務應申報的銷項稅額為（）元。A、當天 B、90天 C、當月 D、次月3按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必然被認定為小規(guī)模納稅人的是()。A、0元 B、1040元 C、1360元 D、1496元3稅務機關按照組成計稅價格確定納稅人的銷售額時，如果納稅人銷售的貨物屬于消費稅 9 征收范圍的，其組成計稅價格為（）。（1+稅率）C、含稅銷售額（1+稅率）D、含稅銷售額（1稅率）3增值稅一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還的增值稅額，有銷貨退回或折讓證明單的，應從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的（）中扣減。A、銷售貨物支付的運輸費用 B、外購貨物支付的運輸費用C、外購固定資產支付的運輸費用 D、向小規(guī)模納稅人購買農業(yè)產品二、多項選擇題按照增值稅的類型劃分，增值稅可劃分為（）。A、汽車的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的白酒 D、房屋的裝潢下列行為中，屬于視同銷售應征增值稅的行為有（）。A、向買方收取的手續(xù)費 B、向買方收取的銷項稅額 C、受托加工應征消費稅貨物代收代繳的消費稅款D、同時符合兩個條件的代墊運費：①承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的 ②納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，允許抵扣的貨物運費金額包括（）。A、用于贈送他人 B、用于對外投資 C、用于分配給股東 D、用于裝修房屋1按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機構和分支機構不在同一縣（市）的，其納稅地點應為（）。D、經批準，可由總機構匯總在總機構所在地納稅，各分支機構不再納稅。C、對以從事貨物生產、批發(fā)或零售為主，并兼營非應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經營者發(fā)生的混合銷售行為，應當征收增值稅。A、實行統(tǒng)一核算的分支機構，銷售額未達到標準，但總機構銷售額超過標準。1下列貨物目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額的有（）。A、屬于企業(yè)固定資產目錄所列貨物 B、企業(yè)按固定資產管理 C、已使用過的固定資產 D、銷售價格不超過其原值2對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應稅銷售額未達到規(guī)定標準的一般納稅人，如會計核算健全，且未有下列（）情形之一者，不取消其一般納稅人資格。2下列收入在并入銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有（）。A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票 B、從海關取得的增值稅完稅憑證 C、從海關取得的關稅憑證D、從農業(yè)生產者購