【正文】 月份財(cái)務(wù)部并未對(duì)訂單執(zhí)行的盈虧異常情況進(jìn)行原因調(diào)查。主要由銷售部門進(jìn)行，規(guī)定一定期限進(jìn)行一次，并及時(shí)更新客戶檔案資料，財(cái)務(wù)部審定信用等級(jí)。我們了解到公司信用制度未有效建立起來(lái)，對(duì)賒銷（或分期付款）的客戶背景調(diào)查不夠全面，以至合同執(zhí)行前并無(wú)信用條款(賒銷額度、分期次數(shù)或賬期時(shí)間、折扣折讓等）的檢查確認(rèn)環(huán)節(jié)?，F(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：一、業(yè)務(wù)流程控制方面。經(jīng)黨組研究，同意你局對(duì)我單位2013預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)意見。對(duì)這次審計(jì)中提出的財(cái)務(wù)管理問題，我們已認(rèn)識(shí)到這樣做法是錯(cuò)誤的。三、通過(guò)這次審計(jì)，使我們進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到： 1．設(shè)立賬外公款是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。年至年賬外公款中收取的資金占用費(fèi)、咨詢費(fèi)元扣除費(fèi)用元和應(yīng)繳營(yíng)業(yè)款元后余額元，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額元。根據(jù)公司的實(shí)際情況及《審計(jì)報(bào)告》提出的存在問題和處理意見，部分申述我們的要求和意見，希望審計(jì)組能夠采納?，F(xiàn)就《審計(jì)報(bào)告》提出如下意見：一、審計(jì)工作是依法進(jìn)行的，審計(jì)報(bào)告基本是實(shí)事求是的。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。在審計(jì)過(guò)程中，我們對(duì)賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對(duì)，對(duì)原始憑證進(jìn)行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理和使用情況，核實(shí)了部分固定資產(chǎn)，進(jìn)行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解。二是貸款投放緩慢，在業(yè)務(wù)品種上、單位之間業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡現(xiàn)象非常突出。（三）把機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)做為發(fā)展重點(diǎn)，推進(jìn)機(jī)構(gòu)存款、三方存管、保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展一是加強(qiáng)了對(duì)機(jī)構(gòu)類客戶的維護(hù)和拓展，公司業(yè)務(wù)部派出專人上門服務(wù)，加大考核力度，促使機(jī)構(gòu)類存款穩(wěn)定增長(zhǎng)。其在原崗位履職情況如下：（一）努力抓好對(duì)公存款的組織工作，進(jìn)一步拓展客戶市場(chǎng)份額一是堅(jiān)持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和措施落實(shí)。xxxx年接任時(shí)，公司凈資產(chǎn)已為負(fù)數(shù)，后經(jīng)改制評(píng)估，調(diào)增了資產(chǎn)，負(fù)債卻沒有改變。關(guān)于xxxx年收入增加利潤(rùn)下降的原因，是改制后銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的增加，主要用于提高員工福利待遇、辦公裝修、宣傳推廣和客戶關(guān)系維護(hù)，目的是為了穩(wěn)定員工隊(duì)伍、提振士氣，重塑市場(chǎng)形象，優(yōu)化外部環(huán)境，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。具體審計(jì)情況如下：一、基本情況xxx同志XXXX年X月至XXXX年X月任xxx銀行公司業(yè)務(wù)部經(jīng)理。三是進(jìn)一步加大了對(duì)小企業(yè)的營(yíng)銷力度，同時(shí)積極辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，帶動(dòng)其它業(yè)務(wù)發(fā)展，也為增加全行經(jīng)濟(jì)效益起到了一定作用。二、存在的問題一是對(duì)公存款業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿回復(fù)意見的函（例文）對(duì)市審計(jì)局《審計(jì)報(bào)告征求意見書》的回復(fù)貴局今年月日至月日對(duì)我單位年至年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，并于年月日將《審計(jì)報(bào)告征求意見書》(以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)報(bào)告》)送達(dá)我單位。除此之外，公司積極參與配合省計(jì)委及有關(guān)部門多爭(zhēng)取國(guó)家投資省的項(xiàng)目多個(gè)，資金多億元，其中農(nóng)、林、牧、漁、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等資金億元，以工代賑資金億元，飛來(lái)峽水利樞紐工程億元。3．我公司年至年免征企業(yè)所得稅。對(duì)于資金回收困難和達(dá)不到預(yù)期效益，主要是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及市場(chǎng)發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)問題，不應(yīng)作為違規(guī)拆借資金和資金管理不善問題。今后要認(rèn)真組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)，減少因公司財(cái)務(wù)和有關(guān)人員工作經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)?zāi)w淺，對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的理解不夠全面而造成的工作失誤，提高財(cái)務(wù)人員的政策和業(yè)務(wù)水平，按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定搞好財(cái)務(wù)工作。反應(yīng)的基本情況真實(shí)、清楚，特別是預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況和工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支情況的真實(shí)、完整、合法，指出的存在問題實(shí)事求是。通過(guò)問卷調(diào)查、詢問、觀察、檢查、重新計(jì)算等審計(jì)程序,我們獲取了必要的審計(jì)依據(jù)?？蛻粜庞霉芾碇贫?。b、客戶信用調(diào)查。根據(jù)我們了解，國(guó)際業(yè)務(wù)部已實(shí)行此制度。c目前在財(cái)務(wù)部設(shè)合同管理員崗位負(fù)責(zé)合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無(wú)完善，有些僅憑一張未審批的傳真復(fù)印件作為借條，隨意性較強(qiáng)。a、內(nèi)銷常規(guī)產(chǎn)品銷售時(shí)，財(cái)務(wù)復(fù)核人員對(duì)價(jià)格體系熟悉程度不夠。a、憑發(fā)貨通知單進(jìn)行提貨時(shí)，客戶并不會(huì)在單據(jù)上簽名，或承運(yùn)司機(jī)（公司）送達(dá)貨物后無(wú)客戶的簽收單返回公司；b、物控銷售出庫(kù)單并不即時(shí)打印并經(jīng)相關(guān)提貨或承運(yùn)人簽收，而是一兩天打印一次；c、如客戶不需發(fā)票，在實(shí)現(xiàn)銷售（提貨）時(shí)不開具銷售發(fā)票，僅在月末一次匯總開出；d、會(huì)計(jì)進(jìn)行收入確認(rèn)時(shí)，并不將以上單據(jù)作為原始單據(jù)附于會(huì)計(jì)憑證之后。風(fēng)險(xiǎn)影響：不利于檔案資料的完整；出現(xiàn)問題時(shí)不能出具有效證據(jù)或增加證據(jù)搜集的難度。收款方面存在的缺陷。b、售后維修收款收據(jù)開據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶在收據(jù)上簽名確認(rèn)。建議此項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部出具明細(xì)對(duì)賬對(duì)，由銷售部門負(fù)責(zé)發(fā)出、回收，回收工作于半個(gè)月內(nèi)結(jié)束。b、客戶檔案的不完善會(huì)對(duì)售后服務(wù)開展形成較大的障礙，甚至?xí)煜?nèi)保外情況，給公司造成損失。外幣出口業(yè)務(wù)核算制度存在的缺陷： a、未設(shè)置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應(yīng)收賬款等。審計(jì)建議：維修勞務(wù)屬公司主營(yíng)業(yè)務(wù)之一，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)有必要將其列入主營(yíng)業(yè)務(wù)處理。機(jī)構(gòu)設(shè)置方面： a、xx業(yè)務(wù)部與營(yíng)銷中心均屬內(nèi)銷系統(tǒng)，但兩者互不隸屬，兩個(gè)部門建有獨(dú)立的崗位、制度及考評(píng)體系。我們將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式發(fā)給相關(guān)人員詳閱，并已收到責(zé)任部門的部份回復(fù)意見。該村基本實(shí)現(xiàn)了村內(nèi)主干道路面硬化；兩室建設(shè)基本完善，較好完成了農(nóng)