【正文】 務(wù)流程履行等。風(fēng)險(xiǎn)影響：缺乏制度要求，市場預(yù)測及銷售計(jì)劃的制定存在一定的隨意性，往往出現(xiàn)嚴(yán)重偏離實(shí)際的情況，影響公司推行預(yù)算管理甚至造成中途而廢的結(jié)果。對于賒銷方面，信用制度的內(nèi)容至少應(yīng)包括： a、客戶信用政策及等級(jí)。當(dāng)然信用制度的建立也依賴于檔案管理制度的建立健全。a、業(yè)務(wù)人員簽合同并無授權(quán)備案書。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)合同原件的返回，并對已簽訂的合同與申報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。審計(jì)建議：a、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)復(fù)核人員的培訓(xùn)，定期對復(fù)核人員的工作進(jìn)行檢查。風(fēng)險(xiǎn)影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門間對單據(jù)的交叉核對，出現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒有編號(hào)控制也不利于核對單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對的工作效率。審計(jì)建議：建立銷售分析制度，定期對銷售及毛利情況進(jìn)行報(bào)告。d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。a、未明確對賬要求，尚未形成定期核對應(yīng)收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對部份客戶，主要是工程、外貿(mào)等）,由合同管理員負(fù)責(zé)但未經(jīng)核算主管以上人員復(fù)核。如客戶檔案無編號(hào)控制、客服部檔案未進(jìn)行歸類整理、經(jīng)銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。建議公司設(shè)立專人負(fù)責(zé)全公司的客戶檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶檔案的創(chuàng)建、更新、維護(hù)、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。a、維修收入（含材料銷售、售后服務(wù)費(fèi)用）走其他業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目不恰當(dāng)。審計(jì)建議：a、評估工程項(xiàng)目分開核算并納稅時(shí)稅負(fù)是否可以做到節(jié)稅之目的；b、如評估結(jié)果顯示可行時(shí)，建議公司申請建安資質(zhì)；合同簽訂時(shí)區(qū)分材料銷售款與安裝費(fèi)用款，財(cái)務(wù)并進(jìn)行分開核算。審計(jì)建議：a、將xx業(yè)務(wù)部與營銷中心進(jìn)行合并，整合相關(guān)人員及制度體系。認(rèn)為工程類訂單預(yù)先制定利潤估算表有難度。同意建立信用評估體系，但要求由公司出具辦法。風(fēng)險(xiǎn)影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費(fèi)；另外也加大了公司管理成本,使業(yè)務(wù)流程趨向復(fù)雜。影響：目前公司一律開據(jù)增值稅17%發(fā)票，而建安（安裝勞務(wù)費(fèi)部分）發(fā)票營業(yè)稅率3%。審計(jì)建議：完善外幣核算制度，對外幣銀行存款賬戶、出口應(yīng)收賬款進(jìn)行雙幣種核算，實(shí)現(xiàn)按幣種查詢明細(xì)賬的目的并由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算匯兌損益。審計(jì)建議：公司“用戶檔案管理”應(yīng)盡快發(fā)布，以規(guī)范混亂的檔案管理工作。如營銷中心銷售部及xx業(yè)務(wù)部由部門文員進(jìn)行管理、外貿(mào)等由業(yè)務(wù)人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務(wù)部理。確實(shí)有困難時(shí)，如單筆現(xiàn)金收款金額超過兩萬元，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金繳款單(進(jìn)賬單)存入公司開戶銀行，存款后憑銀行回單到財(cái)務(wù)核銷賬目。c、部份收款收據(jù)無出納簽名。風(fēng)險(xiǎn)影響：用數(shù)據(jù)來改善銷售決策、為考核提供依據(jù)將是銷售與毛利分析的重要作用。b、會(huì)計(jì)收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫單及發(fā)票；為不增加工作量，倉庫可每隔兩天將出庫的發(fā)貨單送交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫單的銷售在開具發(fā)票后做賬，月末時(shí)需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已入賬。風(fēng)險(xiǎn)影響：a、可能因存在差錯(cuò)未發(fā)現(xiàn)而使公司利益受損。合同授權(quán)采取書面形式,一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具,并有一份交合同管理員備查。審計(jì)建議：a、按單的對外報(bào)價(jià)要制成內(nèi)部利潤估算表并經(jīng)適當(dāng)審批后交財(cái)務(wù)存檔；b、財(cái)務(wù)部每月進(jìn)行差異調(diào)查，并作成訂單執(zhí)行差異分析報(bào)告。c、特殊情況下的信用處理。風(fēng)險(xiǎn)影響：可能會(huì)產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成壞賬損失,或者因無任何信用銷售喪失部份市場。當(dāng)前公司未建立有效的市場預(yù)測機(jī)制；對銷售計(jì)劃的制定、分解、依據(jù)來源方面無制度要求。篇四：xxxx公司審計(jì)報(bào)告的回復(fù) xxxx公司審計(jì)(轉(zhuǎn)載于:審計(jì)報(bào)告回復(fù)意見)報(bào)告的回復(fù)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃及總裁的安排，審計(jì)部于xxxx年x月xx日起對公司所屬銷售部門（營銷中心、xx業(yè)務(wù)部及國貿(mào)部，以下簡稱“被審部門”）的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過審計(jì)組人員的辛勤勞動(dòng)，很好地完成了對我公司的審計(jì)工作，把《審計(jì)報(bào)告征求意見書》送達(dá)我公司，為此我們對審計(jì)組人員的辛勤努力表示衷心的感謝，對提出的處理意見和建議，我們會(huì)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)改正。這是由于我們對財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)不夠，理解不深刻所造成的，未充分認(rèn)識(shí)到設(shè)立賬外公款的違規(guī)問題，從而違反了國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定。按我公司營業(yè)額計(jì)算年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)元、年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)，沒有超過納稅調(diào)整額。我們要求將“賬外公款”中個(gè)人存款萬元及應(yīng)歸入大賬的應(yīng)收貨款元不計(jì)入罰款發(fā)生額。二、公司基本情況及對審計(jì)“處理意見”的幾點(diǎn)要求和意見。債務(wù)形成原因***二、審計(jì)評價(jià)通過審查你校有關(guān)會(huì)計(jì)資料，座談外調(diào)，實(shí)地察看，審計(jì)認(rèn)為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。三、審計(jì)評價(jià)xxx同志任職期間，能積極落實(shí)國家經(jīng)濟(jì)金融方針政策，圍繞上級(jí)行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務(wù)，認(rèn)真貫徹落實(shí)監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，較好地履行了崗位職責(zé)。三是組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理。二是明確工作目標(biāo)，找準(zhǔn)工作重點(diǎn)，有針對性地開展存款工作，把重點(diǎn)機(jī)構(gòu)類客戶、優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質(zhì)客戶，積極進(jìn)行拓展?fàn)I銷。以上是本人對征求意見稿的一些意見。本人現(xiàn)就該征求意見稿提出如下意見：本人在xx先后出任總經(jīng)理、董事長，xxxx年xx月xx日與總經(jīng)理xx完成了有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的交接后不再負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)簽批。本次審計(jì)主要采取審計(jì)調(diào)查和現(xiàn)