【正文】 關(guān)人員進(jìn)行技能培訓(xùn)和專業(yè)訓(xùn)練，導(dǎo)致部分內(nèi)控人員內(nèi)控技能弱化，未能很好的發(fā)揮內(nèi)控、督查職能，影響公司整體內(nèi)部控制效率低下。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，建立和完善內(nèi)部控制體系是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保障。同時(shí)，做到以人為本，人力資源對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制具有推動(dòng)作用。針對(duì)中小企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)工作方面出現(xiàn)的弊端，有幾點(diǎn)建議：①合理使用資金，中小企業(yè)在使用資金進(jìn)行再創(chuàng)造的同時(shí)要保證企業(yè)資金的日常周轉(zhuǎn)。對(duì)于外部監(jiān)督，我國(guó)形成了政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的監(jiān)督體系。其主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，中小企業(yè)存在會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成人員應(yīng)該由企業(yè)最高層直接聘任，讓業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、思想素質(zhì)高、敢說(shuō)真話、敢于堅(jiān)持正義的員工從事內(nèi)部審計(jì)工作。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)支持會(huì)計(jì)人員履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行實(shí)事求是的分析。小型企業(yè)容易推行家長(zhǎng)式管理，下屬也往往按習(xí)慣辦事，長(zhǎng)期養(yǎng)成不講制約、不講監(jiān)管、不講授權(quán)的辦事方式。比如有的小企業(yè)現(xiàn)在還在推行采購(gòu)員一竿子到底的工作方式，認(rèn)為辦事方便。維護(hù)會(huì)計(jì)人員的合法權(quán)益。(八)重視企業(yè)基礎(chǔ)工作的檢查考核，實(shí)行嚴(yán)格的獎(jiǎng)罰制度 為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績(jī)，出現(xiàn)了什么問(wèn)題，為什么某項(xiàng)內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不完全執(zhí)行，估計(jì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。由于一些中小企業(yè)沒(méi)有建立合理的考核制度和獎(jiǎng)懲制度，從而大大削減了員工在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)的自覺(jué)性。但是外部監(jiān)督針對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)講并沒(méi)有很大的意義，效果并不令人滿意。嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金，做到不做支現(xiàn)金，日清月結(jié)。中小企業(yè)應(yīng)該注重員工的招聘，對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)、繼續(xù)教育以及法制教育，增加員工的法律知識(shí)，提高員工的能力和職業(yè)道德，使企業(yè)擁有更多的人才，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)和穩(wěn)定有著舉足輕重的促進(jìn)作用，內(nèi)控體系建設(shè)對(duì)中小企業(yè)有著重要意義。三、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策（一）強(qiáng)化管理者內(nèi)控意識(shí)對(duì)于中小企業(yè)來(lái)講，由于公司治理結(jié)構(gòu)的不健全，企業(yè)管理者擁有過(guò)度集中的權(quán)威和決策權(quán)，對(duì)企業(yè)的影響非常大，所以加強(qiáng)內(nèi)部控制，首要是領(lǐng)導(dǎo)人的內(nèi)控意識(shí)要正確樹(shù)立起來(lái)。但同時(shí)我們看到，由于中小企業(yè)資金來(lái)源主要是民營(yíng)資本，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小、資本和技術(shù)構(gòu)成相對(duì)較低，導(dǎo)致其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨巨大的困難，發(fā)展緩慢且很難做大做強(qiáng)。在經(jīng)營(yíng)層面上，通常企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)分工混亂、職責(zé)不清。其次，要根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能機(jī)構(gòu)的權(quán)限與責(zé)任，并根據(jù)各職能機(jī)構(gòu)的職責(zé)任務(wù)與特點(diǎn)劃分崗位序列，確定需要的崗位。衷心希望更多的中小企業(yè)能夠意識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，并不斷建立和完善自己的內(nèi)部控制制度體系，讓它為企業(yè)的發(fā)展壯大保駕護(hù)航。而在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制方面，受中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模所限，我們很難也沒(méi)有必要去要求它們成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，在這種情況下，有效的監(jiān)督通?？梢酝ㄟ^(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)或獨(dú)立的財(cái)務(wù)人員的指定工作來(lái)進(jìn)行，因?yàn)楸O(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性、合規(guī)性本來(lái)就是財(cái)會(huì)部門(mén)的基本職責(zé)之一。（二）缺乏有效的控制和監(jiān)督活動(dòng)控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式，通常以不相容職務(wù)的分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算、運(yùn)營(yíng)分析和績(jī)效考評(píng)等為手段，而內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是則是內(nèi)部控制活動(dòng)實(shí)施的重要保證。因此，有必要加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，最終達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的目的。但是從本質(zhì)上講，內(nèi)部控制是給企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和生命力，是有利于企業(yè)整體健康發(fā)展。一、中小企業(yè)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀浙江地區(qū)中小企業(yè)很多，為浙江的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)就業(yè)作出了很大貢獻(xiàn)。企業(yè)管理者應(yīng)學(xué)會(huì)用科學(xué)的方法對(duì)公司進(jìn)行管理，不能只靠自己多年以來(lái)的經(jīng)驗(yàn)，可以通過(guò)參加培訓(xùn)或閱讀一些成功者的書(shū)籍不斷加強(qiáng)自己在管理方面的能力，使管理能力符合現(xiàn)代化社會(huì)，與時(shí)俱進(jìn)，讓自己的企業(yè)能夠穩(wěn)穩(wěn)地立足于這激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。中小企業(yè)解決流動(dòng)資金匱乏的主要途徑是加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，提高資金的使用效率。33 中小企業(yè)內(nèi)部控制管理水平較低一是沒(méi)有科學(xué)的管理制度。第二，資產(chǎn)控制不嚴(yán)謹(jǐn)。只有做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。在實(shí)行廠務(wù)公開(kāi)時(shí)，做到財(cái)務(wù)公開(kāi)，有效地杜絕違法行為。(四)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單，管理權(quán)責(zé)不清中小型企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小、資產(chǎn)少，著重眼前效益，為了節(jié)減開(kāi)支，往往不設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)，或者機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)于精簡(jiǎn)，一人多崗甚至兼職兼崗，所以實(shí)施內(nèi)部控制的難度較大，內(nèi)部控制的內(nèi)涵也較窄。諸如內(nèi)部牽制制度、稽核制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度，或根本沒(méi)有、或有一部分但不認(rèn)真執(zhí)行。同時(shí)，還應(yīng)注意加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力的建設(shè)，以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。(七)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對(duì)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，保持相對(duì)獨(dú)立性。22 互相牽制性原則企業(yè)采用交叉審核的方法，讓企業(yè)員工互相核對(duì)工作的進(jìn)行情況或者一項(xiàng)工作由兩個(gè)及兩個(gè)人以上共同完成，這樣可以防止舞弊的行為出現(xiàn)。32 中小企業(yè)內(nèi)部實(shí)施缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制中小企業(yè)的內(nèi)控制度需要在監(jiān)督的情況下實(shí)施，以防有漏洞得不到修復(fù)的情況出現(xiàn)。除此之外，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，提高員工的法律意識(shí)，保護(hù)自己的合法權(quán)益，做到“不做假賬”，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。43 加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制管理一方面，建立科學(xué)的管理制度。s continuing education problems, restricting the ability of the staff to improve, so that the small and mediumsized enterprises are extremely lack of is the management level is have achieved success in the development of the enterprise and based on their ability to operate and the spirit of adventure has accumulated successful in terms of the number of low cultural level of managers, the market is the most important part in the development of enterprises, thus ignoring the effective internal control system of key enterprises, managers and employees, the managers and employees in small and mediumsized enterprises lack of understanding of the internal control system, is undeserved cause of enterprise the process of small and mediumsized enterprises to achieve business objectives, the need to profit as the ultimate goal, and the main way to achieve profitability.第三篇：淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策紹興濱海新城水務(wù)有限公司 梅其林內(nèi)容摘要：內(nèi)部控制建設(shè)是中小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，建立和完善內(nèi)控體系對(duì)中小企業(yè)有著重要意義。會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)偏低，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；財(cái)務(wù)審批流程不健全，先付錢(qián)后審批現(xiàn)象嚴(yán)重，特別對(duì)負(fù)責(zé)人的資金使用缺乏有效財(cái)務(wù)控制；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員設(shè)置不符合會(huì)計(jì)規(guī)范，不相容崗位職責(zé)未能很好分離，存在一人身兼多職，一人經(jīng)辦全部業(yè)務(wù)情況，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。第四篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策會(huì)計(jì)專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻(xiàn)者ID 有提示）最新會(huì)計(jì)專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，都是近期寫(xiě)作跨國(guó)公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)及管理 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范論上市公司關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)——以某鋼鐵司為例 對(duì)國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督弱化問(wèn)題的分析探討 民營(yíng)上市公司投資行為與效率研究 某銀行盈利能力研究 某公司成本費(fèi)用控制研究 完善內(nèi)部控制預(yù)防舞弊行為木材企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——以某公司為例 會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在固定資產(chǎn)準(zhǔn)則中的運(yùn)用 某公司資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及優(yōu)化研究我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)治理和內(nèi)部控制的探討——以xx集團(tuán)為例 企業(yè)并購(gòu)估價(jià)過(guò)程中現(xiàn)金流量法的應(yīng)用研究 中小企業(yè)融資瓶頸及對(duì)策探討 民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究淺談我國(guó)上市公司無(wú)形資產(chǎn)的信息披露問(wèn)題淺析中小企業(yè)項(xiàng)目投資中的問(wèn)題與對(duì)策－－投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題探討 某公司財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建 關(guān)于我國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型的思考企業(yè)產(chǎn)品成本控制的研究—以某公司為例 上市公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)企業(yè)并購(gòu)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析——基于海爾集團(tuán)的并購(gòu)案例研究 青島海信電器股份有限公司綜合財(cái)務(wù)分析 銀行理財(cái)產(chǎn)品的投資風(fēng)險(xiǎn)及其防范 淺析我國(guó)高校債務(wù)的現(xiàn)狀、成因及對(duì)策 我國(guó)個(gè)人所得稅改革探討 某公司信用政策設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的研究 論中小企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題審計(jì)過(guò)程中的舞弊形式及原因分析財(cái)務(wù)比率在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用—以某公司為例 對(duì)某建筑公司應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究 淺談企業(yè)的存貨管理－－以百特年華服飾有限公司為例 新企業(yè)所得稅制對(duì)企業(yè)盈余管理的影響 淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和對(duì)策企業(yè)所得稅法與所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異與協(xié)調(diào) 某會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制問(wèn)題研究 商譽(yù)會(huì)計(jì)研究“先診療后結(jié)算”付費(fèi)模式下醫(yī)院內(nèi)部控制的研究——以某醫(yī)院為例 論我國(guó)個(gè)人收入差距與稅收調(diào)控對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露現(xiàn)狀的研究 關(guān)于企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)的會(huì)計(jì)問(wèn)題研究 會(huì)計(jì)專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻(xiàn)者ID 有提示）對(duì)高?；I資途徑的思考 某裝飾公司現(xiàn)金流管理研究我國(guó)企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系及控制對(duì)策研究 作業(yè)成本管理在流程工業(yè)企業(yè)的應(yīng)用研究 論股票籌資目標(biāo)成本管理在現(xiàn)代制造業(yè)企業(yè)的運(yùn)用探討 維維公司盈余質(zhì)量分析內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制的探討我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理問(wèn)題探析 企業(yè)內(nèi)部制度的設(shè)計(jì)研究中小物流企業(yè)成本管理策略研究—以某物流公司為例 商業(yè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理研究 資產(chǎn)減值準(zhǔn)則在企業(yè)運(yùn)用的研究 謹(jǐn)慎性原則在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用 某公司固定資產(chǎn)管理研究 或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)政策問(wèn)題探析民間金融對(duì)中小企業(yè)融資支持的研究 論全面收益理念在我國(guó)會(huì)計(jì)中的應(yīng)用 我國(guó)上市公司并購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的探討 某公司戰(zhàn)略成本管理研究某貿(mào)易公司融資困境及對(duì)策分析公允價(jià)值計(jì)量在我國(guó)銀行業(yè)的運(yùn)用及思考 論管理會(huì)計(jì)在中國(guó)發(fā)展的影響因素建材企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——以某水泥廠為例 小微企業(yè)籌資問(wèn)題的研究 中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)探討中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題及措施 某投資公司會(huì)計(jì)誠(chéng)信研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)視角下建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制 基于因子分析法對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行績(jī)效的實(shí)證研究 上市公司對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式的選擇研究 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式研究 關(guān)于借款費(fèi)用準(zhǔn)則的思考我國(guó)商業(yè)銀行