【正文】 發(fā)行股票時(shí),主承銷商應(yīng)當(dāng)按照事先披露的配售原則和配售方式,在有效申購(gòu)的網(wǎng)下個(gè)人投資者和機(jī)構(gòu)投資者中選擇股票配售對(duì)象。(二)報(bào)價(jià)情況,包括投資者報(bào)價(jià)、報(bào)價(jià)時(shí)間等。第二十條 主承銷商在配售過(guò)程中應(yīng)當(dāng)按照要求編制信息披露文件,公開披露以下信息:(一)在披露招股意向書同時(shí)在相關(guān)發(fā)行公告中披露配售原則、配售方式。(一)制度完備性。綜合評(píng)價(jià)得分90分(含)以上的,為A類。第三十條協(xié)會(huì)可以采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式對(duì)主承銷商配售行為進(jìn)行定期或不定期檢查。以下備選答案中只有一項(xiàng)最符合題目要求，不選、錯(cuò)選均不得分）(1)普通程序中每次參加發(fā)審委會(huì)議的發(fā)審委委員為（）名。(17)當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具（）的審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為必要，可以在意見(jiàn)段之后，增加對(duì)重要事項(xiàng)的說(shuō)明。(32)發(fā)行人在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，不得有在最近（）個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過(guò)證券。(47)重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用（）文檔的形式。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(13)以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。(29)在首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件中，會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件包括（）。(45)每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報(bào)告。（）(9)招股說(shuō)明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近l期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效。（）(24)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿。（）(37)盡職調(diào)查中風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查包括調(diào)查重大合同、訴訟和擔(dān)保情況等。（）中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(52)預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(申報(bào)稿)是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，應(yīng)含有價(jià)格信息，但發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。第五條 承銷商應(yīng)當(dāng)在合規(guī)管理中明確對(duì)詢價(jià)、定價(jià)、配售等承銷業(yè)務(wù)活動(dòng)的要求。不得阻止符合條件的投資者報(bào)價(jià)或勸誘投資者報(bào)高價(jià)。首次公開發(fā)行股票價(jià)格(或發(fā)行價(jià)格區(qū)間)確定后,提供有效報(bào)價(jià)的投資者方可參與申購(gòu)。簿記場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)與其他業(yè)務(wù)區(qū)域保持相對(duì)獨(dú)立,且具備完善可靠的通訊系統(tǒng)和記錄系統(tǒng),符合安全保密要求。公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的,主承銷商和發(fā)行人可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售。(二)其資金來(lái)源為自有資金(符合戰(zhàn)略配售條件的公募基金除外),且符合該資金的投資方向。(四)無(wú)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。承銷商實(shí)施跨墻管理時(shí),應(yīng)當(dāng)保證跨墻人員的相對(duì)穩(wěn)定,維護(hù)跨墻工作流程的嚴(yán)肅性,保證信息隔離制度的有效落實(shí)。第三十八條證券分析師應(yīng)當(dāng)在投資價(jià)值研究報(bào)告中顯著位置進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)提示。撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告相關(guān)人員的薪酬不得與相關(guān)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)收入掛鉤。(五)過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。第二十三條主承銷商應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人事先確定配售原則,于招股意向書刊登的同時(shí)在相關(guān)發(fā)行公告中披露,并按已確定且公告的原則和方式確定網(wǎng)下配售結(jié)果。(十一)未按事先披露的原則剔除報(bào)價(jià)和確定有效報(bào)價(jià)。非個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)以機(jī)構(gòu)為單位進(jìn)行報(bào)價(jià),報(bào)價(jià)對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)應(yīng)當(dāng)為擬參與申購(gòu)的投資產(chǎn)品擬申購(gòu)數(shù)量總和。承銷商的證券分析師的路演推介應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人的路演推介分別進(jìn)行,推介內(nèi)容不得超出投資價(jià)值研究報(bào)告及其他已公開信息的范圍,不得對(duì)投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ?jí)市場(chǎng)交易價(jià)格做出預(yù)測(cè)。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。（）(48)在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣l 000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。（）(34)按時(shí)提交承諾函且無(wú)重大事項(xiàng)發(fā)生的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)安排發(fā)行；未能按時(shí)提交承諾函或有重大事項(xiàng)發(fā)生的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)暫緩安排發(fā)行。（）(20)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書應(yīng)當(dāng)有齊全的附件，包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資格證書復(fù)印件、被評(píng)估機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)證明文件(如房產(chǎn)、土地證明文件等)。（）(5)保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交上市保薦書以及按要求其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)證券交易所備案。(41)盈利預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)(合并會(huì)計(jì)報(bào)表)至少應(yīng)包括（）。(25)保薦總結(jié)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)包括下列（）內(nèi)容。(9)發(fā)行保薦書應(yīng)當(dāng)包括下列（）內(nèi)容。(44)在發(fā)行完成后的（）個(gè)工作日內(nèi)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送承銷總結(jié)報(bào)告。(28)向不特定對(duì)象發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣（）的，應(yīng)由承銷團(tuán)承銷。中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(13)保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過(guò)（），或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過(guò)（）的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。第三十四條 本細(xì)則由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。(二)未按時(shí)足額繳付認(rèn)購(gòu)資金。第二十四條 主承銷商應(yīng)當(dāng)按照《主承銷商配售行為自評(píng)表(附表)》(以下簡(jiǎn)稱《自評(píng)表》)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行自評(píng),并于首次公開發(fā)行股票上市15個(gè)工作日內(nèi)將《自評(píng)表》報(bào)送至協(xié)會(huì)。(五)協(xié)會(huì)規(guī)定的其他材料。(二)安排一定比例的股票向年金保險(xiǎn)類進(jìn)行配售,具體配售比例由主承銷商協(xié)商發(fā)行人確定。第十二條 網(wǎng)下配售時(shí),主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)配售對(duì)象進(jìn)行核查。主承銷商其他內(nèi)控部門應(yīng)當(dāng)與合規(guī)部門共同做好配售行為的內(nèi)控管理。應(yīng)由兩名具有證券、期貨從業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名、蓋章(其中至少1名為合伙人或主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師)，并加蓋事務(wù)所公章。ⅱ普通程序：發(fā)審委會(huì)議審核發(fā)行人公開發(fā)行股票申請(qǐng)和可轉(zhuǎn)換公司債券等中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他公開發(fā)行證券申請(qǐng)，適用普通程序規(guī)定。【知識(shí)點(diǎn)3】首次公開發(fā)行股票的輔導(dǎo)、內(nèi)核和承銷商備案材料2006年5月：《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》2008年12月：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》保薦人及其保薦代表人：上市前對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，對(duì)發(fā)行人的董、監(jiān)、高、持有5%以上股份的股東和實(shí)際控制人進(jìn)行法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)的培訓(xùn)→發(fā)行人所在地的證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。更換后的保薦人應(yīng)重新制作發(fā)行人的申請(qǐng)文件，并對(duì)文件進(jìn)行質(zhì)量控制。掌握首次公開發(fā)行股票條件及要求；掌握首次公開發(fā)行股票的內(nèi)核保薦和承銷商備案材料。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)1個(gè)月?！跋虿惶囟▽?duì)象發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)由承銷團(tuán)承銷”(《證券法》之規(guī)定)(4)承銷費(fèi)用收取是否符合標(biāo)準(zhǔn)。建立對(duì)發(fā)審委委員違法違紀(jì)行為的舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制證監(jiān)會(huì)對(duì)發(fā)審委委員的批評(píng)可以在新聞媒體上公開如果有證據(jù)表明發(fā)行人、其他相關(guān)單位或個(gè)人直接或者間接以不正當(dāng)手段影響發(fā)審委委員對(duì)發(fā)行人股票發(fā)行申請(qǐng)的判斷的，或以其他方式干擾的，可暫停核準(zhǔn)，情節(jié)嚴(yán)重的，不予核準(zhǔn)。承銷商承銷在境內(nèi)首次公開發(fā)行的存托憑證時(shí)的配售行為參照適用本規(guī)范中首次公開發(fā)行股票相關(guān)規(guī)定。配售對(duì)象是指網(wǎng)下投資者所屬或直接管理的,已在協(xié)會(huì)完成注冊(cè),可參與網(wǎng)下申購(gòu)的自營(yíng)投資賬戶或證券投資產(chǎn)品。(三)申購(gòu)情況,包括投資者申購(gòu)價(jià)格、申購(gòu)數(shù)量等。(二)在發(fā)行結(jié)果公告中披露獲配機(jī)構(gòu)投資者名稱、個(gè)人投資者個(gè)人信息以及每個(gè)獲配投資者的報(bào)價(jià)、申購(gòu)數(shù)量和獲配數(shù)量等,并明確說(shuō)明配售結(jié)果是否符合事先公布的配售原則。是指主承銷商是否按照《承銷管理辦法》、《業(yè)務(wù)規(guī)范》和本細(xì)則的相關(guān)規(guī)定,建立健全配售制度。71分至89分的,為B類。檢查內(nèi)容包括:(一)配售制度的建立和執(zhí)行情況。(2)刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)分別向（）報(bào)告，說(shuō)明原因。(18)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)在（）內(nèi)發(fā)行股票。(33)發(fā)行人在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行前股本總額不少于人民幣（）萬(wàn)元。(48)保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過(guò)程，保存期不少于（）年。(14)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》要求發(fā)行人就下列（）事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)。(30)保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查中募集資金運(yùn)用調(diào)查包括（）。核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)3個(gè)月。（）(25)保薦機(jī)構(gòu)在發(fā)行保薦書中應(yīng)就《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第35條所列事項(xiàng)作出承諾。（）(38)每次參加發(fā)審委會(huì)議的發(fā)審委委員為l0名。（）(53)創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委委員為25名，部分發(fā)審委委員可以為專職。承銷商應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師事務(wù)所對(duì)發(fā)行及承銷全程進(jìn)行即時(shí)見(jiàn)證,并對(duì)網(wǎng)下投資者資質(zhì)、路演推介、詢價(jià)、定價(jià)、配售、資金劃撥、信息披露等的合規(guī)有效性發(fā)表明確意見(jiàn)。不得口頭、書面向投資者或路演參與方透露未公開披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)狀況、重要合同等重大經(jīng)營(yíng)信息。前款所稱有效報(bào)價(jià),是指網(wǎng)下投資者所申報(bào)價(jià)格不低于主承銷商和發(fā)行人確定的發(fā)行價(jià)格或發(fā)行價(jià)格區(qū)間下限,且符合主承銷商和發(fā)行人事先確定且公告的其他條件的報(bào)價(jià)。第十九條 主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)簿記現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行嚴(yán)格管理,維持簿記現(xiàn)場(chǎng)秩序:(一)簿記建檔開始前,主承銷商應(yīng)當(dāng)明確簿記現(xiàn)場(chǎng)人員,相關(guān)人員進(jìn)入簿記現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)簽字確認(rèn)。第二十五條同類配售對(duì)象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。(三)不通過(guò)任何形式在限售期內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持有本次配售的股票。第三十五條投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的因素進(jìn)行全面分析,至少包括下列內(nèi)容:(一)發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策,發(fā)行人與主要競(jìng)爭(zhēng)者的比較及其在行業(yè)中的地位。參與跨墻的證券分析師一經(jīng)確認(rèn),不得隨意調(diào)整。第三十七條投資價(jià)值研究報(bào)告可以提供發(fā)行人整體市值區(qū)間和市盈率等估值區(qū)間,不得對(duì)每股估值區(qū)間、發(fā)行價(jià)格進(jìn)行建議或?qū)Χ?jí)市場(chǎng)交易價(jià)格作出預(yù)測(cè)。第三十三條承銷商應(yīng)當(dāng)從組織設(shè)置、人員職責(zé)及工作流程等方面保證證券分析師撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的獨(dú)立性。(四)本條第(一)、(二)、(三)項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員,包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。第二節(jié) 配 售第二十二條機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)以其管理的投資產(chǎn)品為單位參與申購(gòu)、繳款和配售。(十)收取網(wǎng)下投資者回扣或其他相關(guān)利益。第十五條 網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù),每個(gè)投資者只能有一個(gè)報(bào)價(jià)。第十條 承銷商和發(fā)行人推介內(nèi)容不得超出招股意向書及其他已公開信息的范圍,不得對(duì)投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ?jí)市場(chǎng)交易價(jià)格做出預(yù)測(cè)。承銷商承銷在境內(nèi)首次公開發(fā)行的存托憑證參照適用本規(guī)范中首次公開發(fā)行股票的相關(guān)規(guī)定。()(47)申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，不得增加、撤回或更換。（）(33)發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)前，發(fā)生應(yīng)予披露事項(xiàng)的，應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面說(shuō)明情況，并及時(shí)修改招股說(shuō)明書及其摘要。()(19)專項(xiàng)復(fù)核會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)復(fù)核事項(xiàng)提出明確的復(fù)核意見(jiàn)，不得以“未發(fā)現(xiàn)，等類似的消極意見(jiàn)代替復(fù)核結(jié)論。（）(4)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。(40)首次公開發(fā)行人募集資金的運(yùn)用（）。(24)保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)階段，應(yīng)當(dāng)針對(duì)發(fā)行人的具體情況承擔(dān)以下（）工作。(8)首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形（）。(43)在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人發(fā)行后股本總額不少于（）萬(wàn)元。(27)招股說(shuō)明書由發(fā)行人在保薦機(jī)構(gòu)及其他中介機(jī)構(gòu)的輔助下完成，由（）表決通過(guò)。(12)招股說(shuō)明書的有效期為（）個(gè)月，自（）起計(jì)算。協(xié)會(huì)接受對(duì)違反本細(xì)則規(guī)定行為的舉報(bào)或投訴。第二十九條 在網(wǎng)下申購(gòu)和配售過(guò)程中,主承銷商發(fā)現(xiàn)配售對(duì)象存在違法違規(guī)或違反《網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》行為,以及存在以下情形的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告協(xié)會(huì):(一)不符合配售資格的。是指主承銷商是否按照事先披露的配售原則和方式對(duì)網(wǎng)下投資者進(jìn)行分類和配售。(四)法律意見(jiàn)書。第十八條 主承銷商和發(fā)行人在實(shí)施配售時(shí),應(yīng)當(dāng)優(yōu)先滿足下列條件:(一)公募養(yǎng)老社保類的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%。本條第(二)、(三)項(xiàng)規(guī)定的禁止配售對(duì)象管理的公募基金不受前款規(guī)定的限制,但應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。主承銷商的合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)指派專人對(duì)配售制度、配售原則和方式、配售流程以及配售結(jié)果等進(jìn)行合規(guī)性核查。【知識(shí)點(diǎn)7】關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的要求(主承銷商)重新履行申報(bào)手續(xù)+重新辦理發(fā)行人申請(qǐng)文件的受理手續(xù)→更換后的保薦人(主承銷商)重新制作發(fā)行人的申請(qǐng)文件，并對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行質(zhì)量控制、簽字律師或律師事務(wù)所等其他中介機(jī)構(gòu)更換后的會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告出具新的專業(yè)報(bào)告+新的法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告【知識(shí)點(diǎn)8】關(guān)于首次公開發(fā)行股票的公司專項(xiàng)復(fù)核的審核要求證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部在審核首次公開發(fā)行股票的公司的申請(qǐng)文件時(shí)，如發(fā)現(xiàn)其申報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料存在重大缺陷，并由此導(dǎo)致申報(bào)資料存在重大問(wèn)題時(shí)，可另行委托一家具備證券執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)申報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的特定項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)復(fù)核←證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部作出：為發(fā)行人申報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的可靠性提供重要依據(jù)：?jiǎn)栴}明確可操作+僅針對(duì)特定期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(原則上不涉及申報(bào)期間以外的事項(xiàng))：具備證券執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則+在間隔專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告出具日至少1個(gè)完整會(huì)計(jì)后方可向同一發(fā)行人提供審計(jì)服務(wù)及相關(guān)服務(wù)+應(yīng)按財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)規(guī)定及中注協(xié)頒布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范。發(fā)審委會(huì)議對(duì)發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)只進(jìn)行一次審核。不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)