【正文】 。2016年度甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%：甲企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=6025%10%=(萬(wàn)元)。租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除。(2)企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年。(三)如何計(jì)算稅法允許扣除的折舊額?：固定資產(chǎn)按照直接法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。(2)加速折舊的方法①縮短折舊年限方法：要求最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%。(2)2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè)。(2)企業(yè)所得稅稅款。(3)選項(xiàng)C：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(2)票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)?！鞠嚓P(guān)鏈接】國(guó)內(nèi)信用證的議付行議付后，應(yīng)通過(guò)委托收款將單據(jù)寄開(kāi)證行索償資金。多選題】關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有()。(2)單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定(★★)(一)開(kāi)立(1)需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：①基本存款賬戶。(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的?！敬鸢浮緿【解析】(1)存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。判斷題】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要在開(kāi)戶后5個(gè)工作日到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅氖?)?！咎崾尽咳绻婵钊藬M改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)，不屬于銀行結(jié)算賬戶的變更。(4)選項(xiàng)D：銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金。銀行本票(★)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。()【答案】【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款，‰計(jì)收利息。360=199840(元)。(四)商業(yè)匯票的貼現(xiàn)。(4)營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)AD：企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。，屬于免稅收入的是()。(1)企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。126=(萬(wàn)元)。(2)租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。在本案中，甲企業(yè)稅前可以扣除的損失=30+3017%8+20=(萬(wàn)元)?！景咐考灼髽I(yè)2016年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造辦公樓，借款期限1年，該辦公樓于10月31日完工結(jié)算并投入使用。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)：2016年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(90020070%)25%=190(萬(wàn)元)。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。(4)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。第一篇：2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)(五十九)2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)（五十九）+單位價(jià)值不超過(guò)5000元(1)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)5000元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。第一單元 企業(yè)所得稅法律制度 稅收優(yōu)惠——計(jì)算應(yīng)用型政策★★★在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。假定建造期間利息全部資本化：甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=247。，在以后納稅又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。(2)甲企業(yè)當(dāng)年計(jì)提折舊為3萬(wàn)元，超過(guò)稅法規(guī)定限額，納稅調(diào)增額==(萬(wàn)元)。但是，企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠?！敬鸢浮緿【解析】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益)，免征企業(yè)所得稅。納稅自公歷1月1日起至12月31日止?！窘馕觥恐Ц督o客戶的違約金10萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整?！咎崾?】銀行匯票等見(jiàn)票即付的票據(jù)無(wú)須、也不能辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款?！纠}4在我國(guó)，本票限于銀行本票。（本文來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線）第五篇：2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)(三十八)2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)（三十八）【例題，存款人辦理變更手續(xù)時(shí)交回開(kāi)戶許可證，由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袚Q發(fā)新的開(kāi)戶許可證?！敬鸢浮緽【解析】選項(xiàng)ACD均屬于核準(zhǔn)類賬戶，應(yīng)由收到存款人開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)的銀行將存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開(kāi)戶許可證后辦理開(kāi)戶手續(xù)。()【答案】【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。單選題】甲公司因結(jié)算需要向P銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是()。(三)撤銷(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。【答案】B【解析】專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票?！安坏棉D(zhuǎn)讓”事項(xiàng)【答案】ABCD【例題5貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款。(1)票據(jù)未到期。(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。【答案】ABCD【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的