【正文】 【答案】A【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。(2)對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。②對于備案類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。③預(yù)算單位專用存款賬戶。(2)選項(xiàng)B：持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。申請人將銀行本票交付給本票上記明的收款人。企業(yè)從銀行取出的金額=300000300000%(34247?！纠}6【例題3【例題1360)=199900(元)。(4)持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款項(xiàng)通知書”。②工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=5002%=10(萬元)，實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。7%=10000(萬元)，借款利息的稅法扣除限額=100006%=600(萬元)，實(shí)際發(fā)生額700萬元超過限額，準(zhǔn)予扣除的借款利息為600萬元?！窘馕觥竣贅I(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=14060%=84(萬元)，銷售(營業(yè))‰=8800‰=44(萬元)。(2)免稅投資收益80萬元不計(jì)入，各項(xiàng)不得扣除的項(xiàng)目(5萬元、30萬元、10萬元、50萬元)不減除，甲公司2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000+20+3003500=1820(萬元)。(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失(選項(xiàng)AD)。已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。，對合格境外機(jī)構(gòu)投資者、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。(2)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。（本文來自東奧會(huì)計(jì)在線）第三篇：2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)(六十)2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)（六十）稅收優(yōu)惠——文字記憶型政策★(1)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植。已知生產(chǎn)設(shè)備的折舊期限為10年，企業(yè)確定的殘值率為5%：【解析】(1)該設(shè)備當(dāng)年按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊=(50+5)(15%)247。停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)?！纠}1資產(chǎn)的稅務(wù)處理——固定資產(chǎn)★★★(一)不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。其他扣除項(xiàng)目企業(yè)依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除?！景咐考灼髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年因管理不善損失原材料一批，成本為30萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款8萬元。計(jì)算當(dāng)年甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用=24247。，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)成本，不得單獨(dú)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。(1)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例(債資比)和規(guī)定限額(利率限額)計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除。【案例】某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年8月1日，該企業(yè)采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。(1)“三新”研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)：①未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%，加計(jì)扣除。(五)存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(三)長期待攤費(fèi)用，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。(2)自創(chuàng)商譽(yù)。(2)對符合相關(guān)條件的輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)，2015年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)。+專用于研發(fā)企業(yè)在2014年1月1日后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備：(1)單位價(jià)值不超過100萬元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(1)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計(jì)算折舊的最低年限為10年。(2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。【案例】居民企業(yè)甲公司2016年將自行開發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，與該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為300萬元。(2)安置殘疾人員所支付的工資企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。【案例】甲企業(yè)購置環(huán)保專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營。(2)向內(nèi)部職工或其他自然人借款的利息費(fèi)用企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時(shí)符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除：①企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為。已經(jīng)資本化的利息則計(jì)入資產(chǎn)成本在以后各期分?jǐn)偪鄢?2)存貨損失時(shí)相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理企業(yè)存貨因管理不善損失而不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一并在稅前扣除。但企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。(2)人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額。(二)計(jì)稅基礎(chǔ)。，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。(4)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具：4年。②常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。⑥林產(chǎn)品的采集。下列小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅：(1)2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)。不定項(xiàng)選擇題】甲公司為居民企業(yè)，2014有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元?！敬鸢浮緼BCD【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額