【正文】 時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。(9)與取得收入無關(guān)的其他支出。但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點?！窘馕觥繌V告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額=880015%=1320(萬元)，企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費=700+140=840(萬元)，小于扣除限額，實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可以全部在稅前扣除，不需要納稅調(diào)整。(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。(1)商業(yè)承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時通知付款人。(1)票據(jù)未到期。4月5日，乙公司以該票據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。，為自匯票到期日起10日內(nèi)，持票人應該在匯票到期日前提示承兌，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)，持票人應該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌【答案】BD【解析】(1)選項A：遠期商業(yè)匯票的“提示付款”期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)?！安坏棉D(zhuǎn)讓”事項【答案】ABCD【例題5根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為()元。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。()【答案】√【例題2【答案】B【解析】專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。(1)存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。(三)撤銷(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。(四)其他管理規(guī)定。單選題】甲公司因結(jié)算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是()。存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。()【答案】【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。判斷題】銀行結(jié)算賬戶的存款人收到銀行對賬單或?qū)~信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。【答案】B【解析】選項ACD均屬于核準類賬戶，應由收到存款人開戶申請書的銀行將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种校?jīng)其核準并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。，存款人辦理變更手續(xù)時交回開戶許可證，由中國人民銀行當?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證。(3)中國人民銀行當?shù)胤种袘?個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發(fā)基本(或臨時或?qū)Ｓ?存款賬戶開戶許可證。（本文來自東奧會計在線）第五篇：2018《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習考點(三十八)2018《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習考點（三十八）【例題【例題1在我國，本票限于銀行本票。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)?！纠}4【例題2貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款。承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期?！咎崾?】銀行匯票等見票即付的票據(jù)無須、也不能辦理貼現(xiàn)。(2)甲企業(yè)2016應納企業(yè)所得稅額=25%=(萬元)?！窘馕觥恐Ц督o客戶的違約金10萬元，準予在稅前扣除，不需要進行納稅調(diào)整。因此，準予扣除的研究開發(fā)費用=280150%=420(萬元)，納稅“調(diào)減”額=28050%=140(萬元)。納稅自公歷1月1日起至12月31日止。(7)未經(jīng)核定的準備金支出?！敬鸢浮緿【解析】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益)，免征企業(yè)所得稅。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。但是，企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。④林木的培育和種植。(2)甲企業(yè)當年計提折舊為3萬元，超過稅法規(guī)定限額，納稅調(diào)增額==(萬元)。(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備：10年。，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。【例題2?多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有()。企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除。，在以后納稅又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。假定建造期間利息全部資本化：甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅前可扣除的財務費用=247。②其他企業(yè)，為2：1。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。不定項選擇題(節(jié)選)】(2015年)甲公司為居民企業(yè)，2013年……新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元，已計入管理費用……【解析】(1)甲公司發(fā)生的新技術(shù)研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)，而是計入了管理費用，在按照規(guī)定據(jù)實(30萬元)扣除的基礎(chǔ)上，還可以加計扣除50%。第一單元 企業(yè)所得稅法律制度 稅收優(yōu)惠——計算應用型政策★★★在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。【解釋】固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上。，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。(1)外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。第一篇：2018《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習考點(五十九)2018《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習考點（五十九）+單位價值不超過5000元(1)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。資產(chǎn)的稅務處理——其他資產(chǎn)★(一)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊費用，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更?！纠}假定不考慮其他納稅調(diào)整事項：2016年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅=(90020070%)25%=190(萬