【正文】 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算 ? 確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域 ? 執(zhí)行經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算 ? 積極參與經(jīng)營計(jì)劃的制訂過程，為流程的牽頭者和組織者 ? 提供分析和技術(shù)支持，如基本假設(shè)、分析 ? 整合經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，上報(bào)高級管理層 ?審批經(jīng)營計(jì)劃的重大變更 ?批準(zhǔn)最終計(jì)劃和預(yù)算 ?設(shè)定公司范圍的關(guān)鍵假設(shè) ?組織質(zhì)詢會(huì)議 ?流程的順利完成 ?業(yè)績合同的監(jiān)督 ?經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算 ?業(yè)績合同的簽訂 資料來源 : 麥肯錫分析 11 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) 確定總公司的初步業(yè)績指標(biāo) 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的初步業(yè)績指標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)算啟動(dòng)會(huì) 上級單位 總經(jīng)理 /決策層 規(guī)劃部門與財(cái)務(wù)部門 業(yè)務(wù)單位 /職能部門負(fù)責(zé)人 階段性成果 ? 總公司下一年度的初步業(yè)績指標(biāo) ? 業(yè)務(wù)單位和職能部門下一年度的初步業(yè)績指標(biāo) ? 年度預(yù)算手冊和提出的要求 ? 下達(dá)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 下達(dá)總公司下一年度的初步業(yè)績指標(biāo) ? 主持會(huì)議 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)人傳達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) ? 把總公司的指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位的業(yè)績指標(biāo)和職能部門的預(yù)算指標(biāo) ? 制訂并分發(fā)年度預(yù)算手冊(包括成本分配方式 )以及對業(yè)務(wù)單位和職能部門的要求 ? 向公司高級管理層提供支持 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門傳達(dá)工作安排和需要提交的數(shù)據(jù) ? 財(cái)務(wù)預(yù)算的工作安排 ? 需要提交的數(shù)據(jù)清單 ? 參加會(huì)議，就目標(biāo)達(dá)成理解和公識 為第二步提供輸入 ? 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的期望業(yè)績指標(biāo) ? 制訂總公司的業(yè)績指標(biāo) 1 資料來源 : 麥肯錫分析 12 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 分屬單位領(lǐng)導(dǎo) 工作組單位領(lǐng)導(dǎo) 團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門 ? 提出年度目標(biāo)期望水平 ? 規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門作為顧問充分利用 ? 質(zhì)詢有關(guān)目標(biāo)的假設(shè) ? 與部門領(lǐng)導(dǎo)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識 ? 在目標(biāo)設(shè)定流程中投入較長時(shí)間 ? 為各個(gè)上級提供業(yè)務(wù)展望 ? 交流總經(jīng)理的期望目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為一套關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)目標(biāo) ? 在初步差距和可行性分析的基礎(chǔ)上設(shè)定挑戰(zhàn)目標(biāo) ? 如果意見不一應(yīng)提供清楚的理由 ? 請求上級支持實(shí)現(xiàn)設(shè)定的目標(biāo) ? 與各個(gè)上級就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識 l ? 向總經(jīng)理提供有關(guān)公司總體業(yè)績展望的意見（如：宏觀經(jīng)濟(jì)、內(nèi)部業(yè)績） ? 就將期望目標(biāo)水平轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)目標(biāo)向部門領(lǐng)導(dǎo)及其下屬單元提供意見 ? 控制、提供和證實(shí)財(cái)務(wù)信息 ? 管理整個(gè)目標(biāo)設(shè)定流程 ? ? ? 目標(biāo)設(shè)定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達(dá)成共識 資料來源 : 麥肯錫分析 13 在高層目標(biāo)設(shè)定會(huì)后，業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)通過互動(dòng)模式向分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)下達(dá)期望水平 涉及單位的角色 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 下屬單位領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和預(yù)算管理部門 ? 將總經(jīng)理的期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)水平，使業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)了解其目標(biāo)水平 ? 就將期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)水平向部門和業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供意見 ? 交流業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 目標(biāo)和總經(jīng)理的期望目標(biāo)，向分屬單位領(lǐng)導(dǎo)提供轉(zhuǎn)化所得的分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)目標(biāo) 互動(dòng)模式 部門領(lǐng)導(dǎo) ? 總經(jīng)理希望本年利潤上升值 20%。我會(huì)想方設(shè)法達(dá)到這一水平，我要和我的分屬單位領(lǐng)導(dǎo)就此交換意見》? ? 總經(jīng)理希望利潤上升 20%，這意味著您的部門今年關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 1應(yīng)達(dá)到 XXX水平，如果我們將這應(yīng)用于每個(gè)業(yè)務(wù)單位，也就是 …” 最終成果 部門 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 1 . . . 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) n 業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 1180。 : 該經(jīng)營舉措與實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)系 解釋該經(jīng)營舉措的實(shí)施如何支持所規(guī)劃戰(zhàn)略 舉例 資本性支出的大量節(jié)省將幫助成為一流的低成本運(yùn)營商 : 該經(jīng)營舉措的組成部分 提供該舉措所需要的具體行動(dòng) 舉例 ? 資本性投資的評估標(biāo)準(zhǔn) ? 資本性支出的排序標(biāo)準(zhǔn) ? 配電項(xiàng)目的投資指導(dǎo)手冊 : 所涉及的部門和單位 列出實(shí)施該經(jīng)營舉措所需要涉及的部門 舉例 該舉措需要規(guī)劃、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、調(diào)度部門的密切配合 : 項(xiàng)目經(jīng)理 指定負(fù)責(zé)該舉措施實(shí)施的負(fù)責(zé)人 舉例 規(guī)劃部的張經(jīng)理將全力負(fù)責(zé)該舉措的順利開展和實(shí)施 : 所需資源 詳盡說明所需要的財(cái)務(wù)和人力資源 舉例 實(shí)施該舉措需要投資 20萬元和 10人的全職小組工作 5個(gè)月 : 時(shí)間和歷程碑 提供舉措完成所預(yù)期的時(shí)間長度和中期的里程碑 舉例 該舉措將于 10月份得到充分的實(shí)施。然而目前公司的規(guī)劃和評估標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致資源的非最優(yōu)配臵，體現(xiàn)中、高壓大型項(xiàng)目的排序系統(tǒng)和低壓配電項(xiàng)目的投資標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)改進(jìn)需要。 對經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算管理流程評估 3 經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算流程的目的及原則 目的 ?將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之間的 “ 業(yè)績合同 ” 。 . . . 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) n180。其中配電投資指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)可能提前于 2月份實(shí)施 : 3. 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營舉措 (3/3) 預(yù)算單位 預(yù)算年份 : : 資料來源 : 麥肯錫分析 23 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 公司總體目標(biāo) 目標(biāo)差距 消除差距 的舉措 時(shí)間 責(zé)任 560元 30萬 5萬 400元 平均客戶現(xiàn)金成本 應(yīng)收電熱費(fèi)余額 降低運(yùn)營維護(hù)費(fèi)用 建立客戶信用檔案 8 月 全年 營銷部 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 配電業(yè)務(wù)舉例 . . 資料來源 : 麥肯錫分析 24 /預(yù)算的實(shí)施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析 風(fēng)險(xiǎn)因素 影響領(lǐng)域 發(fā)生的概率 /可能性 消除 /減低影響的措施 責(zé)任 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于大客戶直購的定義和允許直購價(jià)格 配電業(yè)務(wù)舉例 整體利潤 100% 商談減少大客戶定義范圍和定價(jià)降低幅度 總經(jīng)理 營銷 部 ? 購電價(jià)大幅增長 ? 運(yùn)營不穩(wěn)定帶來罰金超過 50％的增加 50％ 借助政府力量與發(fā)電企業(yè)簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的供電合同 總經(jīng)理 規(guī)劃部 生產(chǎn)部 獨(dú)立發(fā)電廠在供需緊張形勢下提高售電價(jià) 資料來源 : 麥肯錫分析 25 按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表 /預(yù)算計(jì)劃主要表格 損益表 01預(yù)算 02預(yù)計(jì) 2023預(yù)算 銷售收入 銷售成本 銷售毛利 經(jīng)營費(fèi)用 + 其他利潤 /收入 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業(yè)額 /收入預(yù)算表 01預(yù)算 02預(yù)計(jì) 2023預(yù)算 經(jīng)營項(xiàng)目 ? ? ? 重要項(xiàng)目營業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表 管理費(fèi)用預(yù)算表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 舉例 資料來源 : 麥肯錫分析 26 該報(bào)告詳細(xì)說明了年度預(yù)算的內(nèi)容，應(yīng)與運(yùn)營計(jì)劃相吻合 目標(biāo) 章 ? 總結(jié)去年盈利性預(yù)算，并在上年基礎(chǔ)上提高 損益賬小結(jié) 年度預(yù)算報(bào)告 ? 為總體費(fèi)用和關(guān)鍵投入成本編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高 費(fèi)用明細(xì) ? 預(yù)算詳細(xì)規(guī)定固定和流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)算來源和現(xiàn)金使用 現(xiàn)金流 ? 為資本回報(bào)關(guān)鍵動(dòng)因編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高 投資資本回報(bào)率樹 ? 為業(yè)務(wù)運(yùn)營業(yè)績編制區(qū)別于財(cái)務(wù)業(yè)績的預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 提供對項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析，應(yīng)與計(jì)劃中提出的行動(dòng)計(jì)劃相吻合 資金預(yù)算 ? 在根據(jù)基準(zhǔn)比較、過去年份業(yè)績和問題及希望的挑戰(zhàn)目標(biāo)對預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行分析時(shí)產(chǎn)生的問題 關(guān)鍵問題小結(jié) ? 發(fā)現(xiàn)在關(guān)鍵財(cái)務(wù)和運(yùn)營參數(shù)中規(guī)劃的增長來源 增長來源 資料來源 : 麥肯錫分析 27 匯總 /質(zhì)詢 /討論 /修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 匯總初步的總公司財(cái)務(wù)規(guī)劃 修改業(yè)務(wù)單位和職能部門計(jì)劃 階段性成果 總經(jīng)理 /決策層 ? 審核匯總的財(cái)務(wù)規(guī)劃 ? 理解業(yè)務(wù)單位計(jì)劃中的假設(shè) ? 質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃 ? 質(zhì)詢職能部門預(yù)算 ? 提供改進(jìn)方向 ? 匯總業(yè)務(wù)單位和職能部門的計(jì)劃 ? 發(fā)現(xiàn)問題和差距 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門提供初步調(diào)整建議 ? 參加并安排質(zhì)詢會(huì) ? 為公司高級管理層提供分析和支持 ? 參加并安排質(zhì)詢會(huì) ? 為公司高級管理層提供分析和支持 規(guī)劃部 財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 ? 提出業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃，解釋假設(shè)和差距 ? 對公司高級管理層的質(zhì)詢作出反應(yīng) ? 考慮財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議，研究是否修改計(jì)劃 ? 根據(jù)各自對服務(wù)的需求對職能部門的計(jì)劃提出修改意見 ? 質(zhì)詢職能部門計(jì)劃 ? 審核并批準(zhǔn)經(jīng)修改的財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位各部門修改工作計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算人員 ? 參加質(zhì)詢會(huì) ? 為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持 ? 考慮財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議 ? 在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下調(diào)整計(jì)劃 ? 參加質(zhì)詢會(huì) ? 為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持 ? 改進(jìn)業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計(jì)劃 職能部門負(fù)責(zé)人 ? 提出各自的計(jì)劃 ? 對質(zhì)詢做出反應(yīng) ? 修改職能部門的計(jì)劃 ? 向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計(jì)劃 ? 匯總的初步的總公司財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)程 ? 對計(jì)劃的修改意見 ? 職能部門計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)議程 ? 對計(jì)劃的修改意見 ? 經(jīng)改進(jìn)的業(yè)務(wù)單位 /職能部門計(jì)劃 質(zhì)詢會(huì) 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì) 職能部門計(jì)劃質(zhì)詢會(huì) 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 ? 接受財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議 ? 必要時(shí)修改總公司的計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 3 資料來源 : 麥肯錫分析 28 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) –會(huì)議規(guī)則 會(huì)議規(guī)則： ?各專業(yè)公司的呈報(bào)材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不對人 ?與會(huì)人員對各專業(yè)公司計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料： 材料 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值 ?各專業(yè)公司經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃 (經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃內(nèi)容、經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃程序 ) 提前量 3周 4~5周 1周 會(huì)后后續(xù)活動(dòng)： ?財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各專業(yè)公司計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表 ?總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部門跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致 資料來源 : 麥肯錫分析 29 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) –會(huì)議議程及目的 參加人員： 總裁，財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司戰(zhàn)略發(fā)展、規(guī)劃部門及人力資源部門負(fù)責(zé)人，副總裁，及業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃和預(yù)算時(shí)列席 ) 時(shí)間： 十月底，一天半 會(huì)議目的： 對各業(yè)務(wù)單位的年度經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標(biāo) /財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn) ? 總裁介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)單位的初步分解 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會(huì)議規(guī)則 ? 各專業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單位呈報(bào)專業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各專業(yè)公司計(jì)劃修改完成時(shí)間表 ? 總裁宣布閉會(huì) 會(huì)議議程： 議題 時(shí)間 (小時(shí) ) 1 2X5 1 13小時(shí) 資料來源 : 麥肯錫分析 30 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 匯總總公司計(jì)劃 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 上級公司批準(zhǔn)總公司的計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位和職能部門制定內(nèi)部關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 階段性成果 公司集團(tuán) ?必要時(shí)進(jìn)一步進(jìn)行質(zhì)詢和修改 ?批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門的計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?同業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)人簽定個(gè)人業(yè)績合同 ?批準(zhǔn)總公司計(jì)劃 規(guī)劃部 財(cái)務(wù)部 ?匯總修改后的業(yè)務(wù)單位計(jì)劃，確?？偣镜呢?cái)務(wù)指標(biāo)得到支持 ?匯總總公司計(jì)劃并制定月和季度計(jì)劃 ?將計(jì)劃提交給經(jīng)理辦公會(huì)，請求