【正文】 考核的依據(jù) ?季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題 資料來源 : 麥肯錫分析 4 戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃具有區(qū)別 戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 理念 時(shí)間層面 計(jì)劃目標(biāo) 內(nèi)容 財(cái)務(wù)觀點(diǎn) ? ? 規(guī)劃未來 ? ? 今后 3—5 年 (在 10—20 年愿景中 ) ? 戰(zhàn)略目標(biāo)（長(zhǎng)期及規(guī)劃期內(nèi)） ? 3 至 5 年財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 確定何處改變、何時(shí)改變以及如何改變的選擇，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)高回報(bào)，創(chuàng)造卓越價(jià)值 ? 定義新的增長(zhǎng)機(jī)遇 ? 定義戰(zhàn)略舉措，將之與運(yùn)營(yíng)計(jì)劃聯(lián)系起來 ? 重點(diǎn)放在價(jià)值創(chuàng)造上（長(zhǎng)期及規(guī)劃期以外） ? 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能測(cè)試戰(zhàn)略是否具備靈活性及財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性 ? ? 業(yè)績(jī)合同 ? ? 明年 ? 戰(zhàn)略計(jì)劃的第 1 年目標(biāo)，可以根據(jù)最新獲得的信息加以調(diào)整 ? 強(qiáng)調(diào)運(yùn)營(yíng)參數(shù) ? 從戰(zhàn)略舉措著手 ? 確定執(zhí)行這些舉措的詳細(xì)行動(dòng)步驟、所需資源和負(fù)責(zé)人員 ? 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)容是實(shí)際實(shí)施的方法和業(yè)績(jī)參照物 ? 重點(diǎn)在業(yè)績(jī)的衡量和管控 ? 第 1 年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)作為未來財(cái)年省級(jí)輸電企業(yè)管理層和高層管理間 ? 業(yè)績(jī)合同 ? 的一項(xiàng)內(nèi)容 資料來源 : 麥肯錫分析 5 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算緊密聯(lián)系又有所側(cè)重 預(yù)算 詳細(xì)預(yù)算 資源需求 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 行動(dòng)計(jì)劃（負(fù)責(zé)人、時(shí)間表） 完成目標(biāo)的重要舉措 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 輸入 戰(zhàn)略舉措 經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn) 影響業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素 + 輸出 ?管理合同： 明確本部和業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定 ?管理日程： 管理重點(diǎn)的確定 ?資源優(yōu)化： 確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資源分配與戰(zhàn)略意向的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 資料來源 : 麥肯錫分析 6 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算是協(xié)調(diào)公司本部、業(yè)務(wù)單位和個(gè)人目標(biāo)的關(guān)鍵管理流程 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程 通過以下方法實(shí)施長(zhǎng)期戰(zhàn)略 ? 應(yīng)對(duì)短期和策略問題 ? 有效分配資源 ? 訂立本年業(yè)績(jī)合同 公司本部 業(yè)務(wù)單位 個(gè)人 活動(dòng) 目的 ? 重新審議業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略，按需要進(jìn)行修改 ? 對(duì)資源分配事項(xiàng)進(jìn)行優(yōu)先排序 ? 確保計(jì)劃留出足夠的靈活空間 ? 授權(quán)業(yè)務(wù)單位經(jīng)理執(zhí)行計(jì)劃，明確執(zhí)行效果的責(zé)任 ? 確定當(dāng)年可以衡量的目標(biāo) ? 確定實(shí)現(xiàn)總體計(jì)劃目標(biāo)所需的主要舉措 ? 確保實(shí)現(xiàn)個(gè)別目標(biāo)所需的充足資源 ? 按需要修改業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略 ? 確定當(dāng)年的主要行動(dòng)和舉措 ? 確定當(dāng)年的業(yè)績(jī)合同 ? 確保足夠的財(cái)務(wù)和人力資源，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo) ? 向個(gè)別經(jīng)理授權(quán)，明確執(zhí)行效果的責(zé)任 ?授權(quán)業(yè)務(wù)單位 ?業(yè)務(wù)單位對(duì)于最終經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé) ?提供執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的資源 ?對(duì)于最終經(jīng)營(yíng)結(jié)果和資源的高效使用作出承諾 ?將個(gè)人目標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果掛鉤 資料來源 : 麥肯錫分析 7 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程 組織架構(gòu) 人員素質(zhì)與技能 ? 具備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)管理三大主要功能，其職能和角色定義清晰、明確 ? 三大功能達(dá)到密切配合，共同配合推動(dòng)流程的順利執(zhí)行 ? 對(duì)于流程涉及的各個(gè)單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃 ? 對(duì)于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員 組織驅(qū)動(dòng)因素 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法 6 7 業(yè)績(jī)管理 8 ? 對(duì)于個(gè)人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算修訂 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂 1 2 3 4 5 ? 通過系統(tǒng)的期望值指標(biāo)分解和積極目標(biāo)設(shè)定會(huì)的溝通形式，達(dá)成共識(shí) ? 總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，且設(shè)定目標(biāo)水平具備挑戰(zhàn)性 ? 具備清晰的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算政策、流程規(guī)定，在組織上下得到充分的理解 ? 清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算之間的聯(lián)系 ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的制訂成為整體過程，不但具有詳盡的經(jīng)營(yíng)舉措，還有充分的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析 ? 總部計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道 ? 開展高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會(huì)議，使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通 ? 質(zhì)詢建立在正確的、有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上 ? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)成為上下級(jí)部門之間的關(guān)鍵溝通語言 ? 業(yè)務(wù)單位對(duì)于修正過后的計(jì)劃和預(yù)算成為真正的 ? 擁有者 ? ，對(duì)于產(chǎn)生的? 業(yè)績(jī)合同 ? 負(fù)有全面的責(zé)任 ? 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，并層層分解，落實(shí)到個(gè)人 ? 業(yè)務(wù)單位具有全面、均衡的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)體系，并且目標(biāo)設(shè)臵兼具挑戰(zhàn)性和可行性 ? 確保完善的業(yè)績(jī)管理體系，使得完成能力與激勵(lì)機(jī)制掛鉤 ? 具備定期的正式的考核會(huì)，能及時(shí)跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過大進(jìn)行干預(yù) 資料來源 : 麥肯錫分析 8 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及最終成果 流程的 階段目標(biāo) ? 從上到下的起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)制訂其業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并提出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的舉措 ? 在草擬計(jì)劃的過程中，業(yè)務(wù)單位與職能部門之間進(jìn)行密切地溝通 ? 跨業(yè)務(wù)舉措的預(yù)算被納入業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)編訂公司的預(yù)算計(jì)劃綜合草案 ? 初步擬定業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算 ? 起草總公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 爭(zhēng)取達(dá)到經(jīng)營(yíng) /預(yù)算的最高質(zhì)量 ? 總經(jīng)理通過總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)職能部門、業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供指導(dǎo) ? 財(cái)務(wù)部門和高層管理人員隨時(shí)提供指導(dǎo) ? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過公司質(zhì)詢會(huì)對(duì)下屬業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃展開質(zhì)詢 ? 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)修訂計(jì)劃，包括對(duì)目標(biāo)提出質(zhì)疑、明確指出有待彌補(bǔ)的差距 ? 修改后的業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算 ? 完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算定稿以供業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估使用 ? 產(chǎn)生總公司與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)之間的業(yè)績(jī)合同 ? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人落實(shí)行動(dòng)倡議以實(shí)現(xiàn)修訂的預(yù)算 ? 分管副總批準(zhǔn)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 ? 由財(cái)務(wù)部發(fā)行最終審批后的預(yù)算指標(biāo)，作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的基準(zhǔn) ? 財(cái)務(wù)部將數(shù)據(jù)錄入相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng) ? 總經(jīng)理最后審批總體經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 ? 完成業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算的定稿 ? 綜合之后的公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算 主要活動(dòng) 主要成果 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算修訂 9月 10月 11月 12月 季度 /半年 /年度 ? 將遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略目標(biāo)明確到業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算指標(biāo) ? 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃提出總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)期望指標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)初步擬定的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，例如收入目標(biāo)、成本目標(biāo) ? 規(guī)劃部門負(fù)責(zé)并發(fā)起經(jīng)營(yíng)計(jì)劃流程；財(cái)務(wù)部協(xié)助分解、設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 財(cái)務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格 ? 業(yè)務(wù)單位明確上層下達(dá)的指標(biāo)目標(biāo) ? 保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算的正確實(shí)施 ? 修整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算； ?每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核 ?在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù) ? 審批各業(yè)務(wù)單位的修整要求 ? 評(píng)估業(yè)務(wù)成果，在獲得批準(zhǔn)后重新確定預(yù)算投入 ? 由財(cái)務(wù)部 /規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)修整下一季度的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算目標(biāo)，以反映實(shí)際結(jié)果 ? 修整后的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 ? 實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃的滾動(dòng)制定 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃準(zhǔn)備 ? 制訂 5年戰(zhàn)略規(guī)劃，形成戰(zhàn)略舉措 ? 業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 公司經(jīng)過上下反復(fù)過程形成戰(zhàn)略舉措并落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)單位 ? 業(yè)務(wù)單位收集數(shù)據(jù)、展開高層領(lǐng)導(dǎo)討論為即將來臨的年度計(jì)劃和預(yù)算制訂準(zhǔn)備 ? 完成戰(zhàn)略規(guī)劃并落實(shí)到業(yè)務(wù)單位 ? 進(jìn)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的準(zhǔn)備工作到位 1 2 3 4 5 資料來源 : 麥肯錫分析 9 通過協(xié)調(diào)多個(gè)部門的運(yùn)作，完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)規(guī)劃 總經(jīng)理 / 決策層 公司職能部門 ?規(guī)劃部門 ?財(cái)務(wù)部門 業(yè)務(wù)單位 下級(jí)分屬單位 資料來源：小組分析 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定全公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)期望指標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo) 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算修訂 9月 10月 11月 12月 對(duì)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算逐一質(zhì)詢 每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù)；審批各業(yè)務(wù)單位的調(diào)整要求 規(guī)劃部門在財(cái)務(wù)部門的協(xié)助下分解、初步設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)，財(cái)務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格 各部門提供必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)，各職能部門起草部門的預(yù)算方案 初審并匯總業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會(huì)，向總經(jīng)理提供分析及技術(shù)支持；向事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供對(duì)業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng) /預(yù)算規(guī)劃的分析 每月就各業(yè)務(wù)單位完成情況進(jìn)行跟蹤；對(duì)明顯的業(yè)績(jī)差異提出預(yù)警；審查各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算調(diào)整要求 直接領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算制定工作 呈報(bào)公司初審本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 質(zhì)詢分屬單位的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 ；陳述業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，接受公司質(zhì)詢 參與考核會(huì)匯報(bào)本業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)表現(xiàn)；審批下屬分屬單位的修改申請(qǐng)；提出業(yè)務(wù)單位的修改申請(qǐng) 在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下，起草本分屬單位的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃，并與公司規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部門溝通 提交本分屬單位的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃，參與質(zhì)詢會(huì) 為考核會(huì)準(zhǔn)備材料；提出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算調(diào)整要求 如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算 匯總修正過的下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 修正本分屬單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 最后確定成文，下達(dá)各分屬單位業(yè)務(wù)單位，形成考核依據(jù) 季度 /年度 匯總下屬分屬單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；呈報(bào)總公司 陳述 質(zhì)詢 下達(dá) 分解指標(biāo) 支持 征求意見 意見輸入 匯總 批準(zhǔn) 匯報(bào) 提交 指導(dǎo) 10 高層領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃和預(yù)算部門及業(yè)務(wù)單位具有不同的責(zé)任和分工 高級(jí)管理層 規(guī)劃部門 預(yù)算部門 業(yè)績(jī)管理部門 業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵職責(zé) 最終成果 ? 對(duì)于業(yè)務(wù)單位重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更予以審核 ? 獨(dú)立評(píng)估經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定關(guān)鍵質(zhì)詢領(lǐng)域 ? 審批最終經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ? 起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ? 確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域 ? 執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ? 積極參與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂過程，為流程的牽頭者和組織者 ? 提供分析和技術(shù)支持，如基本假設(shè)、分析 ? 整合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，上報(bào)高級(jí)管理層 ?審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重大變更 ?批準(zhǔn)最終計(jì)劃和預(yù)算 ?設(shè)定公司范圍的關(guān)鍵假設(shè) ?組織質(zhì)詢會(huì)議 ?流程的順利完成 ?業(yè)績(jī)合同的監(jiān)督 ?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ?業(yè)績(jī)合同的簽訂 資料來源 : 麥肯錫分析 11 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 確定總公司的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)算啟動(dòng)會(huì) 上級(jí)單位 總經(jīng)理 /決策層 規(guī)劃部門與財(cái)務(wù)部門 業(yè)務(wù)單位 /職能部門負(fù)責(zé)人 階段性成果 ? 總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 業(yè)務(wù)單位和職能部門下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 年度預(yù)算手冊(cè)和提出的要求 ? 下達(dá)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 下達(dá)總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 主持會(huì)議 ?