【正文】 麥肯錫分析 28 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) –會(huì)議規(guī)則 會(huì)議規(guī)則： ?各專業(yè)公司的呈報(bào)材料圖表一律按要求格式并不超過(guò) 10頁(yè) ?質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對(duì)事，不對(duì)人 ?與會(huì)人員對(duì)各專業(yè)公司計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對(duì)修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料： 材料 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值 ?各專業(yè)公司經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 (經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃內(nèi)容、經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃程序 ) 提前量 3周 4~5周 1周 會(huì)后后續(xù)活動(dòng)： ?財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各專業(yè)公司計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表 ?總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部門(mén)跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 29 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) –會(huì)議議程及目的 參加人員： 總裁，財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司戰(zhàn)略發(fā)展、規(guī)劃部門(mén)及人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)人，副總裁，及業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃和預(yù)算時(shí)列席 ) 時(shí)間： 十月底，一天半 會(huì)議目的： 對(duì)各業(yè)務(wù)單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見(jiàn)，以確保各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) /財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn) ? 總裁介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)單位的初步分解 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會(huì)議規(guī)則 ? 各專業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單位呈報(bào)專業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各專業(yè)公司計(jì)劃修改完成時(shí)間表 ? 總裁宣布閉會(huì) 會(huì)議議程： 議題 時(shí)間 (小時(shí) ) 1 2X5 1 13小時(shí) 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 30 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 匯總總公司計(jì)劃 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 上級(jí)公司批準(zhǔn)總公司的計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)制定內(nèi)部關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 階段性成果 公司集團(tuán) ?必要時(shí)進(jìn)一步進(jìn)行質(zhì)詢和修改 ?批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ?同業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負(fù)責(zé)人簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同 ?批準(zhǔn)總公司計(jì)劃 規(guī)劃部 財(cái)務(wù)部 ?匯總修改后的業(yè)務(wù)單位計(jì)劃，確?？偣镜呢?cái)務(wù)指標(biāo)得到支持 ?匯總總公司計(jì)劃并制定月和季度計(jì)劃 ?將計(jì)劃提交給經(jīng)理辦公會(huì)，請(qǐng)求批準(zhǔn) 職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 ?對(duì)進(jìn)一步質(zhì)詢作出反應(yīng) ?必要時(shí)修改計(jì)劃 ? 最終的業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 ?對(duì)公司高級(jí)管理層的進(jìn)一步質(zhì)詢作出反應(yīng) ?批準(zhǔn)個(gè)人的或者部門(mén)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ?支持業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人回復(fù)總公司的質(zhì)詢 ?必要時(shí)修改計(jì)劃 ?將年度計(jì)劃拆分為月和季度計(jì)劃 ?在業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下制定個(gè)人的或者部門(mén)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 最終的總公司計(jì)劃 ? 匯總的總公司計(jì)劃 總經(jīng)理 /決策層 簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同 ?簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同 ? 必要時(shí)進(jìn)一步修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 ? 個(gè)人的和部門(mén)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 考核流程 ?將計(jì)劃定稿，以作為考核業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的依據(jù) ?簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算 4 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 31 ? 會(huì)受個(gè)人業(yè)績(jī)影響的業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量標(biāo)準(zhǔn) ? 組織認(rèn)為其員工應(yīng)該被衡量的任何其他業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)（如：息稅前收益、市場(chǎng)份額、銷售額等） ? 當(dāng)每個(gè)員工的業(yè)績(jī)公布出來(lái)后，總數(shù)應(yīng)該相當(dāng)于組織的總體業(yè)績(jī)目標(biāo) ? 對(duì)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)成果至關(guān)重要，但沒(méi)有在 ? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因欄目 ? 中涉及，且往往屬于員工日常責(zé)任以外的項(xiàng)目（如：新品推出、新公司收購(gòu)）；每位員工自我申報(bào)，由其經(jīng)理審批 目標(biāo)區(qū)域 后果 ? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因 加權(quán)（ %） ? 業(yè)務(wù)成果 ? 其他因素 – 特殊項(xiàng)目 – 能力 – 個(gè)人發(fā)展 – 合作 ? 說(shuō)明薪酬將如何受業(yè)績(jī)影響 ? 非常重要，因?yàn)樗置鞔_地指出了實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)必須做的事情 關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因 業(yè)務(wù)成果 特殊項(xiàng)目 能力 個(gè)人發(fā)展 合作 ? 可能需要加入到擁有能力模式，并且對(duì)維持這一模式十分重視的企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)S諾中。 對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算管理流程評(píng)估 182。每位員工須訂立自我發(fā)展目標(biāo)，由其經(jīng)理審批 ? 能允許員工對(duì)業(yè)績(jī)產(chǎn)生最大影響的一兩個(gè)合作目標(biāo)；這個(gè)區(qū)域是可選項(xiàng)，也可以并入 ? 特殊項(xiàng)目? 一欄 ?每位員工須訂立自我目標(biāo)，由其經(jīng)理審批 業(yè)績(jī)合同不但包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該達(dá)到的定量成果，還包括個(gè)人應(yīng)該達(dá)到的定性指標(biāo) 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 32 月度 /季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年修訂計(jì)劃 月度跟蹤業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)情況 公司集團(tuán) ? 評(píng)估公司高級(jí)管理層的業(yè)績(jī) ? 必要時(shí)審核 /批準(zhǔn)調(diào)整后的總公司計(jì)劃 公司高級(jí)管理層 ? 追蹤計(jì)劃實(shí)施情況 ? 在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)要求采取補(bǔ)救措施 ? 評(píng)估業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)業(yè)績(jī) ? 決定年度財(cái)務(wù)預(yù)算是否需要調(diào)整 ? 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位修改后的計(jì)劃 人力資源部 業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 ? 匯報(bào)業(yè)績(jī) ? 確定有待改進(jìn)的領(lǐng)域，制定行動(dòng)計(jì)劃 ? 評(píng)估部門(mén)業(yè)績(jī) ? 在得到公司高級(jí)管理層批準(zhǔn)時(shí)修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 ? 對(duì)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)報(bào)告和分析，準(zhǔn)備考核會(huì) 階段性成果 ? 季度業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)報(bào)告 ? 業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計(jì)劃 ? 季度總公司業(yè)績(jī)報(bào)告 ? 業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)分析報(bào)告 ? 總公司業(yè)績(jī)分析報(bào)告 ? 在必要時(shí)修改業(yè)務(wù)單位和總公司計(jì)劃 規(guī)劃部 財(cái)務(wù)部 ? 提供財(cái)務(wù)季度報(bào)告和分析，供考核會(huì)參考 ? 提供業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)業(yè)績(jī)分析資料 ? 調(diào)整總公司計(jì)劃 ? 匯總調(diào)整后的業(yè)務(wù)單位計(jì)劃，保證總公司的新目標(biāo)得到足夠支持 ? 提供業(yè)務(wù)單位部門(mén)業(yè)績(jī)分析報(bào)告 ? 在必要時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 季度召開(kāi)業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)考核會(huì) 半年考慮是否修訂計(jì)劃 年終業(yè)績(jī)考核會(huì) 以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估為依據(jù)進(jìn)行激勵(lì) ? 追蹤計(jì)劃實(shí)施情況 ? 在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)要求采取補(bǔ)救措施 ? 提供財(cái)務(wù)月報(bào)告和分析 ? 在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)采取補(bǔ)救措施 ? 為業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)報(bào)告和分析 ? 月度業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)報(bào)告 ? 業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計(jì)劃 ? 月度總公司業(yè)績(jī)報(bào)告 ? 批準(zhǔn)公司高級(jí)管理層的獎(jiǎng)金 ? 決定業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)金 ? 計(jì)算，分配獎(jiǎng)金 ? 向人力資源部提出獎(jiǎng)金建議 ? 業(yè)務(wù)單位部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)方案 ? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)勵(lì)方案 ? 職能部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)方案 ? 為人力資源部提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和財(cái)務(wù)部 5 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 33 1. 月度業(yè)績(jī)報(bào)表 2. 季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)達(dá)成分析 3. 季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)匯報(bào) –詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)情況分析 –草擬的改進(jìn)舉措 –制定下一季的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃初稿 –附錄：上一季的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)匯報(bào) 4. 行業(yè)的背景與近期市場(chǎng)或競(jìng)爭(zhēng)的變化 (主要適用于對(duì)一級(jí)公司的審核 ) 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核會(huì)前需要準(zhǔn)備四份材料 需提交的材料 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?各業(yè)務(wù)部門(mén) ?戰(zhàn)略規(guī)劃部 負(fù)責(zé)部門(mén) 每月初 一、四、七、十月初，會(huì)議前一周 一、四、七、十月初，會(huì)議前三 天 一、四、七、十月初，會(huì)議前三 天 需要的時(shí)間提前量 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 34 月度業(yè)績(jī)報(bào)告內(nèi)容（按業(yè)務(wù)分） 內(nèi)容 大類 ? 上月實(shí)際與預(yù)算比較 ? 當(dāng)年實(shí)際與預(yù)算比較 A2 差異分析 ? 每季度進(jìn)行的年底預(yù)測(cè)與預(yù)算比較 ? 實(shí)際和剩余預(yù)算 ? 估計(jì) ? 與預(yù)算比較 A3 預(yù)測(cè) ? 財(cái)務(wù)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和比率（如： ROA/ROE、 利潤(rùn)率） A4 財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì) ? 上月實(shí)際與預(yù)算比較 B2 差異分析 A 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 現(xiàn)金流量表 A1 財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)概要以及各業(yè)務(wù)單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 與公司內(nèi)部所屬同類企業(yè)相比較運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) B1 運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì) B 運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)分析 ? 風(fēng)險(xiǎn)概要 C1 風(fēng)險(xiǎn)頭寸 C 風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的影響 C2 風(fēng)險(xiǎn)分析 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 35 業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的差異報(bào)告舉例 滿意 達(dá)標(biāo) 不滿意 y (x) 業(yè)務(wù)： 運(yùn)營(yíng)單元： 地區(qū)： 小組： 業(yè)務(wù)線： 同類小組： 運(yùn)營(yíng)單元： 同類小組： 單位 基準(zhǔn) 實(shí)際 預(yù)算 差異 一年前 實(shí)際 預(yù)算 差異 一年前 實(shí)際 預(yù)測(cè) 差異 一年前 運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī) 技術(shù)損失 % 非技術(shù)損失 % SAIDI 小時(shí) SAIFI 平均費(fèi)率 美元 /MWh 每位客戶現(xiàn)金成本 美元 /客戶 每測(cè)線公里現(xiàn)金成本 美元 /公里英里 百分比 A/R60 天 % 息稅攤銷折舊前收益 /MWh 美元 /MWh 定標(biāo)指標(biāo) 電力銷量 MWh 客戶 測(cè)線公里 測(cè)線公里 某業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)報(bào)告 業(yè)務(wù) 月份 輸配電關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 本月 今年迄今為止 年終預(yù)測(cè) 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 36 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核會(huì)應(yīng)當(dāng)在組織的各個(gè)層級(jí)開(kāi)展，致力于解決問(wèn)題并共同制訂行動(dòng)計(jì)劃 注：業(yè)績(jī)審核會(huì)應(yīng)該自下而上，從分組到業(yè)務(wù)單位來(lái)尋找未達(dá)成業(yè)績(jī)目標(biāo)的問(wèn)題根源，并抓住來(lái)自基層的機(jī)遇 目的 ? 進(jìn)行業(yè)績(jī)審核并制訂行動(dòng)計(jì)劃 與會(huì)者 ? 總經(jīng)理 , 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 , 規(guī)劃、預(yù)算及業(yè)績(jī)考核人員 時(shí)間 ? 季度一次 形式 ? 每一位業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹該單位的業(yè)績(jī)達(dá)成情況，并對(duì)于其中較差情況開(kāi)展分析 ? 總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員提出問(wèn)題，進(jìn)行質(zhì)詢 ? 制訂解決問(wèn)題的方案和行動(dòng)計(jì)劃 ? 對(duì)于行動(dòng)計(jì)劃達(dá)成共識(shí) 輸入 ? 業(yè)績(jī)執(zhí)行報(bào)告 ? 根源分析和初步的解決備選方案 輸出 ? 具有多個(gè)解決方案?jìng)溥x方案的行動(dòng)計(jì)劃 會(huì)議議程 ? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹業(yè)績(jī)執(zhí)行情況 ? 總經(jīng)理和高級(jí)管理人員開(kāi)展質(zhì)詢 ? 總結(jié)解決方案和行動(dòng)計(jì)劃 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 37 組織業(yè)績(jī)考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與個(gè)人表現(xiàn)掛鉤，并體現(xiàn)在人力資源管理中的獎(jiǎng)懲機(jī)制 ? 來(lái)自 PPM的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)級(jí)應(yīng)如何反映在人力資源業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估中？ ? ABC 公司是否應(yīng)將關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 細(xì)分到單人層次 ? (如：小組成員 ) ? ABC 公司能否使用目前技能標(biāo)準(zhǔn)？ ? ABC公司是否應(yīng)當(dāng)改變技能評(píng)估流程？ ? ABC公司是否應(yīng)當(dāng)根據(jù)職務(wù)和業(yè)務(wù)區(qū)分權(quán)重？ 應(yīng)解決的 關(guān)鍵問(wèn)題 確定清楚的反饋流程 確定個(gè)人業(yè)績(jī)等級(jí) 確定個(gè)人技能 確定業(yè)績(jī)和技能的權(quán)重 確定個(gè)人評(píng)估等級(jí) 來(lái)自業(yè)績(jī)管理 的最終評(píng)估等級(jí) ? ABC公司如何才能將個(gè)人評(píng)估等級(jí)與新宣布的公司體系掛鉤？ ? 哪些標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)被包括在反饋格式中？ 組織業(yè)績(jī) 組織 KPI 個(gè)人 KPI 技能 業(yè)績(jī) B C D A B C S A B 秘密個(gè)人評(píng)估 基本工資 獎(jiǎng)金 反饋 ?業(yè)績(jī) ?技能 個(gè)人業(yè)績(jī) 確定明確的人力資源方向 決定薪酬水平 舉例 ?未來(lái)發(fā)展 ?建議 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 38 總經(jīng)理 辦公室 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì) 董事會(huì) 總經(jīng)理 ? 資金管理和金庫(kù) ? 會(huì)計(jì)和工資 ? 采購(gòu)控制 ? 稅務(wù) ? 內(nèi)部溝通 ? 公關(guān) ? 企業(yè)形象 ? 人員和組織發(fā)展 ? 招聘 ? 行業(yè)關(guān)系 ? 健康與安全 6 8 3 4 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 監(jiān)管管理 ? 新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā) 目標(biāo)定員 * ? 運(yùn)營(yíng)規(guī)劃 ? 預(yù)算 ? 業(yè)績(jī)管理 公司總部人員總計(jì) 74 – 108，公司員工總數(shù) 1萬(wàn)－ 2萬(wàn) 某歐洲電力企業(yè)的計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)考核職能集中在一個(gè)部門(mén) ? 律師 戰(zhàn)略、監(jiān)管和新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā) (SRNBD) 規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理 (PPM) 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和采購(gòu)