【正文】 括大中修、絕對化工程等成本）費(fèi)用為：1) 工程施工實(shí)際耗用的各種主要材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、周轉(zhuǎn)材料、燃動費(fèi)、低值易耗品。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、買賣外匯價(jià)差、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。3）公司管理費(fèi)用的控制由公司綜合辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門為費(fèi)用責(zé)任部門。11 資金管理 資金籌集管理 公司運(yùn)營資金是根據(jù)本公司實(shí)際建養(yǎng)需要，及時(shí)編制季度、年度用款計(jì)劃，上報(bào)主管部門，經(jīng)常聯(lián)系和催促，保證建養(yǎng)資金及時(shí)、足額到位，保證公司各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。 盈余公積金管理 盈余公積金包括公司從稅后可供分配的利潤中提取的法定盈余公積，任意盈余公積和公益金。 對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表主表、會計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書及其他需提交的資料。上年通行費(fèi)實(shí)際收入100%。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部在年度終了前40天內(nèi)，對全年各部門及各收費(fèi)站支出情況進(jìn)行評估，對年度實(shí)際工作中發(fā)生的各種收支情況進(jìn)行全面總結(jié)分析，綜合考慮，結(jié)合各部門的實(shí)際情況，編制下一年度公司年度收支計(jì)劃及建議，報(bào)送總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)上報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司各職能部門應(yīng)協(xié)助提供資料，以便綜合反映信息。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。 參與重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、重要設(shè)備更新和技術(shù)改造等經(jīng)濟(jì)決策活動。借款制度(XX/CW05)1 目的為加強(qiáng)資金管理、確保資金流向安全，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。具體程序：由各部門經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷審批單，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門依公司經(jīng)理審批意見辦理。凡出差人員，必須事先填寫“出差請示卡”。天；小車司機(jī)或工作人員隨領(lǐng)導(dǎo)出差，其住宿費(fèi)可參照公司領(lǐng)導(dǎo)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，低于公司領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)的據(jù)實(shí)報(bào)銷，節(jié)余部分不再領(lǐng)取。為堵塞差旅費(fèi)報(bào)銷漏洞，出差人員要及時(shí)報(bào)銷單據(jù)，一般在一個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷完畢，特殊情況不得超過15天，并清理借款，否則其出差借款由計(jì)劃財(cái)務(wù)部在下月工資中扣除。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封、抽換。 尚未登記的帳目,應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余款后加蓋印章。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。6 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)主管人員移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作，重大的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。2 會計(jì)人員離職前，必須將本單位經(jīng)營的會計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚。3 管理規(guī)定 會計(jì)人員要按照國家和上級關(guān)于會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計(jì)資料，定期收集，審查核對，整理立卷編制目錄，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。（2）發(fā)票項(xiàng)目要填寫規(guī)范完整。 凡參加上級統(tǒng)一安排的會議住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但不得超過領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的最高限額。工作人員出差要綜合考慮，避免重復(fù)出差。2 適用范圍本制度適用于公司機(jī)關(guān)及各下屬單位全體員工。 嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定。10）政府審計(jì)機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)。3 組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員 公司在計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)崗位，負(fù)責(zé)對公司及所屬各單位財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)XX高速公路統(tǒng)計(jì)工作任務(wù)并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門提供數(shù)據(jù)資料和信息。合理性原則：項(xiàng)目計(jì)劃的確立和安排應(yīng)按照統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡、留有余地的原則，優(yōu)先保證支出重點(diǎn)，妥善安排其它各項(xiàng)支出。通行資產(chǎn)總值100%。 對外投資管理 未經(jīng)公司黨政聯(lián)席會議研究并報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)，不得對外提供任何的資金擔(dān)保。 為保證資金的安全，銀行預(yù)留印鑒，采取會計(jì)、出納分管制度。 建立低值易耗品清查制度。 與各項(xiàng)成本無關(guān)的費(fèi)用以及國家規(guī)定的不準(zhǔn)列入成本的費(fèi)用。4）公路綠化成本：是指公路線路上各種綠化植物所發(fā)生的各項(xiàng)支出。4) 經(jīng)常性的生產(chǎn)獎和原材料節(jié)約獎，合理化建議獎。公司按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本、費(fèi)用，不得沖減資本金。應(yīng)計(jì)有關(guān)的房屋、建筑物價(jià)值內(nèi)的土地，不單獨(dú)作為地價(jià)入帳。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用年限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 部長負(fù)責(zé)對本部人員的工作表現(xiàn)、績效進(jìn)行考核、獎懲。 參與各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及工程預(yù)決算的審查工作。7 相關(guān)文件 《中華人民共和國會計(jì)法》（1999年10月31日頒布） 《企業(yè)會計(jì)制度》（中華人民共和國財(cái)政部2001年制定）財(cái)務(wù)管理暫行辦法(XX/CW02)1 目的 為了加強(qiáng)XX高速公路財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，管好、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，增加費(fèi)收，增效節(jié)支，提高高速公路建養(yǎng)資金的使用效果，根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計(jì)制度》和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)會計(jì)制度，結(jié)合XX高速公路財(cái)務(wù)工作實(shí)際，特制定本辦法。 負(fù)責(zé)會計(jì)核算所形成的數(shù)據(jù)資料存檔管理（包括書面形成的賬簿、憑證、報(bào)表和軟盤數(shù)據(jù)），按規(guī)定時(shí)間催交、驗(yàn)收各種檔案入庫，并做好安全保密工作。 掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)及政策，運(yùn)用會計(jì)電算化的初步知識，進(jìn)行電算化的基礎(chǔ)核算。并適時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，負(fù)責(zé)部分會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。 嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金制度，做好現(xiàn)金管理工作。 嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批程序，對審批手續(xù)不健全，有權(quán)拒付，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。 遵紀(jì)守法、愛崗敬業(yè)，加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。 負(fù)責(zé)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計(jì)工作。 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制、下達(dá)、管理工作，并做好計(jì)劃統(tǒng)計(jì)分析工作。 加強(qiáng)資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率，依法科學(xué)理財(cái)。 嚴(yán)格執(zhí)行公司經(jīng)營收支預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格費(fèi)用審批程序，做到無預(yù)算計(jì)劃、費(fèi)用審批程序不完善不予賬務(wù)處理。6 會計(jì)電算化崗位責(zé)任制 認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握計(jì)算機(jī)管理方面的知識，認(rèn)真貫徹會計(jì)電算化管理規(guī)范、會計(jì)電算化工作規(guī)范。 根據(jù)軟件操作員制作的機(jī)制記賬憑證，審查原始憑證，核對記賬憑證與原始憑證金額，收取或支付現(xiàn)金、支票。 負(fù)責(zé)內(nèi)部單位往來和各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的核對工作。 電算維護(hù)崗位 負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，對計(jì)算機(jī)出現(xiàn)的故障能及時(shí)排除。協(xié)同有關(guān)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后共同進(jìn)行監(jiān)銷，并簽名蓋章。 財(cái)會機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)按規(guī)定制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和稽核制度。 各崗位人員執(zhí)行工作時(shí)，必須遵守公司財(cái)務(wù)管理制度及本條例的規(guī)定。 財(cái)務(wù)支出一般應(yīng)以銀行支票轉(zhuǎn)帳支付，需現(xiàn)金支付的，必須符合現(xiàn)金管理規(guī)定。3）運(yùn)輸設(shè)備：指為高速公路養(yǎng)建過程使用的各種車輛，如巡邏車、管理用車、拖車、工程搶險(xiǎn)車。 購入固定資產(chǎn)必須由綜合辦公室及相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門憑驗(yàn)收單及相關(guān)審批文件辦理入帳手續(xù)。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的凈額，固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額。2) 返工損失、廢品修復(fù)費(fèi)用、不可修復(fù)廢品損失、停工、窩工期間支付的工資、職工福利費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、管理費(fèi)、削價(jià)處理積壓物資的損失和經(jīng)批準(zhǔn)核銷的應(yīng)計(jì)入工程成本的壞帳損失。 職工福利費(fèi)按照公司職工工資總額的14%提取。 我公司的核算體制決定各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算主體為： 1）公路建設(shè)成本由公司財(cái)務(wù)部門按工程項(xiàng)目進(jìn)行核算。 制定籌資方案時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)多方案比較分析，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇籌資方式，一要保證公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的安全性，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，二要考慮公司財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，三要努力降低籌資資本。 法定盈余公積根據(jù)國家規(guī)定按10%計(jì)提，當(dāng)提取達(dá)到公司注冊資本的50%時(shí)可不再提取。 內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告包括月報(bào)和年報(bào)，月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)客觀反映公司經(jīng)營期中經(jīng)營狀況，計(jì)劃執(zhí)行情況，為公司決策提供依據(jù)。5）年養(yǎng)護(hù)公里成本年養(yǎng)護(hù)公里成本=日常維護(hù)年度實(shí)際支出247。 公司年度計(jì)劃的執(zhí)行要做到逐級分解、責(zé)任到人，做到控制、落實(shí)到位。統(tǒng)計(jì)人員要認(rèn)真檢查，收集整理各種資料，完善各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)臺帳，建立健全原始記錄，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計(jì)單位，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。2 適用范圍本制度適用于公司機(jī)關(guān)及各下屬單位全體員工。 報(bào)銷單據(jù)及手續(xù)必須合法、合規(guī)，并做到一事一清，對不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)或手續(xù)不完備的不予報(bào)銷；嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算和現(xiàn)金管理規(guī)定，超出現(xiàn)金支付范圍的，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式支付；原始單據(jù)要合法、合規(guī)，不符合規(guī)定的原始單據(jù)不予報(bào)銷； 嚴(yán)格執(zhí)行公司預(yù)算計(jì)劃管理，對手續(xù)不健全的、預(yù)算計(jì)劃外費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷； 承包經(jīng)營、集中采購、招投標(biāo)方式的費(fèi)用支出，計(jì)劃財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行合同預(yù)算，決算根據(jù)公司決定委托計(jì)劃財(cái)務(wù)部聘請有資歷的工程造價(jià)部門審定，根據(jù)審定金額，按公司費(fèi)用報(bào)銷審批程序辦理款項(xiàng)結(jié)算。公司領(lǐng)導(dǎo)出差，“出差請示卡”報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批；部室、站、隊(duì)負(fù)責(zé)人出差，“出差請示卡”由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。到特區(qū)出差（深圳、珠海、廈門、汕頭和海南?。?，一般干部職工150元，部室負(fù)責(zé)人160元，公司領(lǐng)導(dǎo)200元，報(bào)銷時(shí)必須附原始單據(jù)，超支部分不補(bǔ)。 報(bào)銷審批程序。 會計(jì)檔案的保管期限分為永久，定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面材料。8 接替的會計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。 移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物，也必須交接清楚。會計(jì)交接工作程序(XX/CW09)1會計(jì)人員工作調(diào)動或因故離職，必須按本條例規(guī)定將本人經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員，否則不得調(diào)動或離職。4）其他資料：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案立卷清冊，移交清冊，保管清冊，銷毀清冊。 住宿費(fèi)開票問題：（1）幾個(gè)部室（站、隊(duì)）人員一起出差或小車司機(jī)、部室人員隨同領(lǐng)導(dǎo)出差，住宿費(fèi)用統(tǒng)一開在一張發(fā)票上，報(bào)銷時(shí)分開報(bào)銷。 差旅費(fèi)管理以部室（站、隊(duì)）為單位分開核算。3 程序 統(tǒng)籌安排，從嚴(yán)控制。報(bào)銷制度(XX/CW06) 1目的為加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)制度，貫徹落實(shí)公司程序化辦事原則，確保各項(xiàng)費(fèi)用開支真實(shí)、準(zhǔn)確、合理、合法，特制定本制度。7 執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、并保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。9）其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。2 適用范圍本制度適用于XX高速公路有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作。 根據(jù)XX高速公路行業(yè)管理的需要，圍繞不同時(shí)期高速公路建設(shè)和管理的要求，提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，完成定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表，收集和整理一切高速公路經(jīng)濟(jì)活動資料，搞好信息咨詢。 計(jì)劃的編制應(yīng)遵循以下原則：政策性原則：計(jì)劃的編制貫徹國家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度。2）通行收入與通行資產(chǎn)比率通行收入與通行資產(chǎn)比率=累計(jì)通行費(fèi)收入247。對于即將到期的應(yīng)付款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，妥善處理，維護(hù)公司信譽(yù)。按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳表、帳款相符，保證資金安全。人員因工作調(diào)動要辦理移交手續(xù)。 應(yīng)由留利、營業(yè)外支出、其他損益支出的費(fèi)用（如各種罰款、贊助、捐贈支出等）。3）公路災(zāi)害預(yù)防及搶修成本：是指水毀工程及