【正文】 括大中修、絕對化工程等成本）費用為：1) 工程施工實際耗用的各種主要材料、結構件、機械配件、周轉材料、燃動費、低值易耗品。 財務費用是公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)經營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、買賣外匯價差、金融機構手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用。3）公司管理費用的控制由公司綜合辦公室、計劃財務部門為費用責任部門。11 資金管理 資金籌集管理 公司運營資金是根據本公司實際建養(yǎng)需要，及時編制季度、年度用款計劃，上報主管部門，經常聯系和催促，保證建養(yǎng)資金及時、足額到位，保證公司各項工作順利進行。 盈余公積金管理 盈余公積金包括公司從稅后可供分配的利潤中提取的法定盈余公積，任意盈余公積和公益金。 對外報送的財務報告包括會計報表主表、會計報表附注、財務情況說明書及其他需提交的資料。上年通行費實際收入100%。 計劃財務部在年度終了前40天內，對全年各部門及各收費站支出情況進行評估，對年度實際工作中發(fā)生的各種收支情況進行全面總結分析，綜合考慮，結合各部門的實際情況，編制下一年度公司年度收支計劃及建議，報送總經理辦公會議批準上報總公司批準后執(zhí)行。公司各職能部門應協(xié)助提供資料，以便綜合反映信息。 內部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。 參與重大經濟合同簽訂、重要設備更新和技術改造等經濟決策活動。借款制度(XX/CW05)1 目的為加強資金管理、確保資金流向安全，結合本公司實際情況，特制定本辦法。具體程序：由各部門經辦人填制費用報銷審批單，由部門負責人簽字確認，財務負責人審核后，報總經理審批，財務部門依公司經理審批意見辦理。凡出差人員，必須事先填寫“出差請示卡”。天；小車司機或工作人員隨領導出差，其住宿費可參照公司領導住宿費標準報銷，低于公司領導標準的據實報銷，節(jié)余部分不再領取。為堵塞差旅費報銷漏洞，出差人員要及時報銷單據，一般在一個星期內報銷完畢，特殊情況不得超過15天，并清理借款，否則其出差借款由計劃財務部在下月工資中扣除。查閱或者復制會計檔案的人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。 尚未登記的帳目,應登記完畢，并在最后一筆余款后加蓋印章。移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。6 會計機構負責人，會計主管人員移交時，還要將全部財務會計工作，重大的財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。2 會計人員離職前，必須將本單位經營的會計工作，在規(guī)定的期限內，全部移交清楚。3 管理規(guī)定 會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計資料，定期收集，審查核對，整理立卷編制目錄，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。（2）發(fā)票項目要填寫規(guī)范完整。 凡參加上級統(tǒng)一安排的會議住宿費實報實銷，但不得超過領導報銷標準的最高限額。工作人員出差要綜合考慮，避免重復出差。2 適用范圍本制度適用于公司機關及各下屬單位全體員工。 嚴格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定。10）政府審計機關、上級內部審計機構委托和公司領導交辦的其它審計事項。3 組織機構和內審人員 公司在計劃財務部設立專職內部審計崗位，負責對公司及所屬各單位財務收支及經濟效益進行內部審計監(jiān)督。 計劃財務部負責XX高速公路統(tǒng)計工作任務并及時向公司領導、上級主管部門提供數據資料和信息。合理性原則：項目計劃的確立和安排應按照統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡、留有余地的原則，優(yōu)先保證支出重點，妥善安排其它各項支出。通行資產總值100%。 對外投資管理 未經公司黨政聯席會議研究并報上級主管部門批準，不得對外提供任何的資金擔保。 為保證資金的安全，銀行預留印鑒，采取會計、出納分管制度。 建立低值易耗品清查制度。 與各項成本無關的費用以及國家規(guī)定的不準列入成本的費用。4）公路綠化成本：是指公路線路上各種綠化植物所發(fā)生的各項支出。4) 經常性的生產獎和原材料節(jié)約獎，合理化建議獎。公司按照規(guī)定提取的固定資產折舊，計入成本、費用，不得沖減資本金。應計有關的房屋、建筑物價值內的土地，不單獨作為地價入帳。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并在使用年限超過兩年的，也應當作為固定資產。 部長負責對本部人員的工作表現、績效進行考核、獎懲。 參與各類經濟合同的簽訂及工程預決算的審查工作。7 相關文件 《中華人民共和國會計法》（1999年10月31日頒布） 《企業(yè)會計制度》（中華人民共和國財政部2001年制定）財務管理暫行辦法(XX/CW02)1 目的 為了加強XX高速公路財務管理和會計核算，管好、用好各項資產，增加費收，增效節(jié)支，提高高速公路建養(yǎng)資金的使用效果，根據中華人民共和國《會計法》、《公路經營企業(yè)會計制度》和國家有關財經方針政策、法律、法規(guī)會計制度，結合XX高速公路財務工作實際，特制定本辦法。 負責會計核算所形成的數據資料存檔管理（包括書面形成的賬簿、憑證、報表和軟盤數據），按規(guī)定時間催交、驗收各種檔案入庫，并做好安全保密工作。 掌握財經法規(guī)及政策，運用會計電算化的初步知識，進行電算化的基礎核算。并適時進行數據備份，負責部分會計數據處理工作。 嚴格遵守國家現金制度，做好現金管理工作。 嚴格執(zhí)行費用審批程序，對審批手續(xù)不健全，有權拒付，并報告領導。 遵紀守法、愛崗敬業(yè)，加強自身建設，不斷提高業(yè)務水平。 負責實施財務內部稽核、內部審計工作。 負責公司各項財務收支計劃的編制、下達、管理工作，并做好計劃統(tǒng)計分析工作。 加強資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率，依法科學理財。 嚴格執(zhí)行公司經營收支預算計劃，嚴格費用審批程序，做到無預算計劃、費用審批程序不完善不予賬務處理。6 會計電算化崗位責任制 認真學習和掌握計算機管理方面的知識，認真貫徹會計電算化管理規(guī)范、會計電算化工作規(guī)范。 根據軟件操作員制作的機制記賬憑證，審查原始憑證，核對記賬憑證與原始憑證金額，收取或支付現金、支票。 負責內部單位往來和各項債權、債務的核對工作。 電算維護崗位 負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，對計算機出現的故障能及時排除。協(xié)同有關部門共同鑒定，嚴格審查，經領導批準后共同進行監(jiān)銷，并簽名蓋章。 財會機構內部應按規(guī)定制定財務內控制度和稽核制度。 各崗位人員執(zhí)行工作時，必須遵守公司財務管理制度及本條例的規(guī)定。 財務支出一般應以銀行支票轉帳支付，需現金支付的，必須符合現金管理規(guī)定。3）運輸設備：指為高速公路養(yǎng)建過程使用的各種車輛，如巡邏車、管理用車、拖車、工程搶險車。 購入固定資產必須由綜合辦公室及相關部門進行驗收，財務部門憑驗收單及相關審批文件辦理入帳手續(xù)。固定資產變價凈收入是指轉讓或者變賣固定資產所取得的價款減清理費用后的凈額，固定資產凈值是指固定資產原值減累計折舊后的凈額。2) 返工損失、廢品修復費用、不可修復廢品損失、停工、窩工期間支付的工資、職工福利費、設備維修費、管理費、削價處理積壓物資的損失和經批準核銷的應計入工程成本的壞帳損失。 職工福利費按照公司職工工資總額的14%提取。 我公司的核算體制決定各項成本費用的核算主體為： 1）公路建設成本由公司財務部門按工程項目進行核算。 制定籌資方案時，財務人員應多方案比較分析，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構，選擇籌資方式，一要保證公司財務結構的安全性，防范和控制財務風險，二要考慮公司財務負擔，三要努力降低籌資資本。 法定盈余公積根據國家規(guī)定按10%計提，當提取達到公司注冊資本的50%時可不再提取。 內部財務報告包括月報和年報，月度財務報告應客觀反映公司經營期中經營狀況，計劃執(zhí)行情況，為公司決策提供依據。5）年養(yǎng)護公里成本年養(yǎng)護公里成本=日常維護年度實際支出247。 公司年度計劃的執(zhí)行要做到逐級分解、責任到人，做到控制、落實到位。統(tǒng)計人員要認真檢查，收集整理各種資料，完善各項統(tǒng)計臺帳，建立健全原始記錄，保證基礎數據準確性。 內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。 對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的被審計單位，報經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。2 適用范圍本制度適用于公司機關及各下屬單位全體員工。 報銷單據及手續(xù)必須合法、合規(guī)，并做到一事一清，對不符合規(guī)定的報銷單據或手續(xù)不完備的不予報銷；嚴格執(zhí)行銀行結算和現金管理規(guī)定，超出現金支付范圍的，應以轉帳結算方式支付；原始單據要合法、合規(guī)，不符合規(guī)定的原始單據不予報銷； 嚴格執(zhí)行公司預算計劃管理，對手續(xù)不健全的、預算計劃外費用，財務部門不予報銷； 承包經營、集中采購、招投標方式的費用支出，計劃財務部嚴格執(zhí)行合同預算，決算根據公司決定委托計劃財務部聘請有資歷的工程造價部門審定，根據審定金額，按公司費用報銷審批程序辦理款項結算。公司領導出差，“出差請示卡”報主要領導審批；部室、站、隊負責人出差，“出差請示卡”由分管領導審核，主要領導審批。到特區(qū)出差（深圳、珠海、廈門、汕頭和海南?。?，一般干部職工150元，部室負責人160元，公司領導200元，報銷時必須附原始單據，超支部分不補。 報銷審批程序。 會計檔案的保管期限分為永久，定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。8 接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 移交人經管的公章和其他實物，也必須交接清楚。會計交接工作程序(XX/CW09)1會計人員工作調動或因故離職，必須按本條例規(guī)定將本人經管的會計工作全部移交給接替人員，否則不得調動或離職。4）其他資料：銀行存款余額調節(jié)表、銀行對帳單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案立卷清冊，移交清冊，保管清冊，銷毀清冊。 住宿費開票問題：（1）幾個部室（站、隊）人員一起出差或小車司機、部室人員隨同領導出差，住宿費用統(tǒng)一開在一張發(fā)票上，報銷時分開報銷。 差旅費管理以部室（站、隊）為單位分開核算。3 程序 統(tǒng)籌安排，從嚴控制。報銷制度(XX/CW06) 1目的為加強和規(guī)范公司財務行為，完善財務制度，貫徹落實公司程序化辦事原則，確保各項費用開支真實、準確、合理、合法，特制定本制度。7 執(zhí)行內部審計業(yè)務應遵循的規(guī)定，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、并保持嚴謹、穩(wěn)健、負責的職業(yè)態(tài)度。9）其他與財務收支有關的經濟活動及其經濟效益。2 適用范圍本制度適用于XX高速公路有限公司財務內部審計工作。 根據XX高速公路行業(yè)管理的需要，圍繞不同時期高速公路建設和管理的要求，提供準確的數據，完成定期統(tǒng)計報表，收集和整理一切高速公路經濟活動資料，搞好信息咨詢。 計劃的編制應遵循以下原則：政策性原則：計劃的編制貫徹國家有關方針、政策和規(guī)章制度。2）通行收入與通行資產比率通行收入與通行資產比率=累計通行費收入247。對于即將到期的應付款項，公司財務部應及時上報公司領導，妥善處理，維護公司信譽。按規(guī)定編制銀行存款余額調節(jié)表，做到帳帳、帳表、帳款相符，保證資金安全。人員因工作調動要辦理移交手續(xù)。 應由留利、營業(yè)外支出、其他損益支出的費用（如各種罰款、贊助、捐贈支出等）。3）公路災害預防及搶修成本：是指水毀工程及