【正文】 9 會計人員臨時離職或因事因病不能到職工作的會計人員，由公司領導或會計主管人員臨時安排，按規(guī)定辦理臨時會計交接手續(xù)，以便公司正常工作的開展。各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細帳戶余額，要與總帳有關帳戶的余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或與往來單位，個人核對清楚。 編制移交清冊，列明應移交的憑證、帳簿、報表、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、文件、資料和其他會計資料和物品的內(nèi)容。 合并、撤消單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位、上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管，并辦理會計檔案交接手續(xù)。會計檔案保管期限從會計年度終了后的第一天算起。3）財務報告類:月度、季度、年度度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。凡報銷差旅費者需持“差旅費報告表”和對應的“出差請示卡”，由本人簽字、所在部室（站、隊）負責人和計劃財務部審核簽字后，報公司主要領導批準報銷?！安盥觅M報告表”上所填出差天數(shù)超過“出差請示卡”上的天數(shù)，無正當理由的，超過費用不予報銷。 住宿費中不得摻雜不屬于住宿費的其他任何費用，如電話、餐飲、購買商品等費用，卻因工作需要開支的電話費要單列開票，寫清事由，方可報銷。 差旅費實行部室（站、隊）核算和個人項目限額包干。公司一般干部職工出差，“出差請示卡”由所在部室負責人和分管領導審批；收費站（隊）職工出差，“出差請示卡”由站（隊）負責人審批。2 適用范圍本辦法適用于公司機關及下屬各單位全體員工。 固定資產(chǎn)及低值易耗品購置的批報。借票人如將轉帳支票丟失所發(fā)生的一切損失，根據(jù)以上規(guī)定由借票人承擔所有相應責任。3 工作程序 因公借款： 3000元以下由分管領導審批,10000元以下由公司領導審批； 10000元以上由公司經(jīng)理辦公會研究決定。 對辦理的審計事項，建立審計檔案，按照規(guī)定管理。 提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。8）經(jīng)濟責任審計。4 內(nèi)部審計的主要任務內(nèi)部審計的主要任務是對公司及所屬單位的下列事項進行內(nèi)部審計和評價。內(nèi)部審計制度(XX/CW04)1 目的為了嚴肅財經(jīng)紀律，加強對公司財務收支和經(jīng)濟活動的內(nèi)部監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《省局內(nèi)部審計工作實施辦法》，結合我公司的實際，制定本制度。對于不符合實際的資料和數(shù)據(jù)，有權責成有關人員進行核定與修改。 依據(jù)《中國人民共和國統(tǒng)計法》、《中華人民共和國公路管理條例》，對高速公路及其一切基礎設施（包括高速公路公路建設、養(yǎng)護、收費、路政、機械設備）等，開展統(tǒng)計調(diào)查，進行統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計服務，實行統(tǒng)計監(jiān)督，全面反映我省高速公路建設的發(fā)展速度及生產(chǎn)能力、施工水平、養(yǎng)護現(xiàn)狀。1）計劃財務部根據(jù)批準下達的計劃，層層分解，以項目計劃的形式把預算內(nèi)容和任務分解下達給所屬各部門及各站、隊、區(qū)，認真組織實施。 年度計劃應包括以下內(nèi)容：1) 收入計劃編制的依據(jù)及確保計劃的主要舉措；2) 成本費用計劃及成本費用控制的手段、措施；3) 利潤計劃及確保計劃的主要舉措；4) 投資計劃，包括購建固定資產(chǎn)，改擴建工程，設備大修，新辦企業(yè)等的初步可行性研究和投資草案；5) 籌資計劃包括資金需求額、償付額、籌資方式及可行性研究方案。平均養(yǎng)護里程100%。通行養(yǎng)護年度年度累計支出100%。年度財務報告旨分析、評價、考核公司年度經(jīng)營成果和財務狀況，總結管理經(jīng)驗，努力提高管理水平，為下年經(jīng)營決策提供依據(jù)。 往來應付資金可視為公司的短期債務籌資行為，會計人員要會同有關部門與債權人爭取最優(yōu)惠的付款條件。法定盈余公積可用于公司以前年度虧損或增加公司主持資本，彌補虧損時由會計人員寫出書面報告，經(jīng)公司其準后方可辦理；用于增加注冊資本時，所留存的公積金不得少于注冊資本的25%。出納員根據(jù)記帳憑證逐筆按順序登記核算，做到日清月結。 會計人員應針對資金籌集的不同方式，作好日常核算。 對單價在100元以上、2000元以下的使用期限超過一年的耐用低值易耗品，在領用后由綜合辦公室和使用部門建立帳卡核算增減變化，由使用部門和使用人負責管理，妥善使用。2）公司所有費用支出由計劃財務部按單位、部門核算。 超范圍、超標準支付的費用。 職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費（包括公司參加醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費），職工因工負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，以及按照國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。2）安全和通訊及監(jiān)控設施的維護成本：是指防撞欄、隔網(wǎng)、標志號、電話機及線路、監(jiān)控設施及線路所發(fā)生的各項支出。3) 財產(chǎn)和運輸保險費、契約、合同公證費、簽證費、咨詢費、訴訟費、聘請律師費、專用技術使用費。2) 固定資產(chǎn)折舊費、大修費、租賃費。 公司應當定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。設置固定資產(chǎn)總帳及明細帳進行分類核算，按使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，定期檢查、盤點，保證帳實相符。 不需用固定資產(chǎn)：指不需用或經(jīng)上級批準待處理的固定資產(chǎn)。4） 通訊、監(jiān)控設備：指高速公路各種通訊監(jiān)控設備，如通訊電臺、控制中心設備等。 收入指標下達后，各業(yè)務部門應努力確保收入的完成，各部門應按月對收入執(zhí)行情況通過開展經(jīng)濟活動分析，對超收和欠收原因作出客觀分析。 報銷單據(jù)及手續(xù)必須合法、合規(guī)，做到一事一清，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)或手續(xù)不完備的不予報銷。5）各明細帳薄，每月應結出月計數(shù)及累計數(shù)，在年末結帳時，計算出本年累計數(shù)。 會計憑證處理程序： 1）所取得的原始憑證和所填制的記帳憑證必須符合《會計基礎規(guī)范》的要求。 全面負責資金的管理及審計工作。 公司適用會計核算制度為：基本建設核算使用《國營基本建設會計制度》、通行養(yǎng)護收支，使用財政部交通部制定的《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度 》。 稽核公司財務核算方法、會計憑證、往來帳項及會計報表。 稽核崗位職責 認真學習和貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度，協(xié)助部長全面搞好公司的財務核算和管理工作。定期對機內(nèi)數(shù)據(jù)進行歸類整理，保證計算機正常運行。 合理配置計算機軟件、硬件資源，保證會計電算化的正常實施。立刻與操作員核對，直到符合要求。與各基層單位之間的往來對帳工作，每月要進行一次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 負責每日結出現(xiàn)金、銀行日報表，并與出納員手工報表、庫存現(xiàn)金核對。并在審核無誤的機制記賬憑證上簽字。負責財務文書檔案和會計電算化核算所形成的數(shù)據(jù)資料存檔管理工作。全面負責會計電算化工作、會計電算化工作人員的組織管理和管理制度的制定。 嚴格執(zhí)行《銀行結算管理辦法》按規(guī)定設立銀行結算賬戶，辦理銀行收付業(yè)務，不得出租、出借銀行賬戶 根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》和審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬要逐日結出余額，并與庫存盤點相符，銀行日記賬要逐日結出余額防止開空頭支票，每月編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”做到賬單相符。 加強財務核算和財務經(jīng)濟活動分析，每月根據(jù)財務核算結果編報公司經(jīng)營狀況分析。 負責公司各類統(tǒng)計報表、資料的匯總、分析、檢查和上報工作。 完成公司交辦的其他工作。 參與制定適合本公司的財務管理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計等制度，并嚴格執(zhí)行。 加強資產(chǎn)管理，配合資產(chǎn)管理部門定期進行資產(chǎn)清查、防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。 負責編報公司年度財務預決算，負責向公司或職工代表大會報告本年度公司財務狀況及預算計劃執(zhí)行情況。 組織制定本部門年度工作目標、公司各項財務收支、年度財務預算計劃的編制、下達、檢查、分析。3 計劃統(tǒng)計崗位職責 負責公司各項計劃統(tǒng)計工作。 對計劃外費用項目按規(guī)定及時申報、審批，保證工作生產(chǎn)所需計劃資金。 加強資金管理，及時清理各項債權債務，提高資金管理水平保證公司各項資金安全有效運行。 按規(guī)定保管和使用銀行票證、有價證券、銀行印鑒、稅務票證、內(nèi)部收據(jù)、保險柜及密碼等，保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全和完整。 負責管理計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行。按規(guī)定入檔，并做好安全保密工作。 每日根據(jù)機制現(xiàn)金日記帳，核對庫存現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金不超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，并做到日清月結；每日根據(jù)機制銀行存款日記帳，核對支票領用登記薄，做好支票管理工作。按月輸出會計賬簿。 根據(jù)原始憑證，負責及時準確地輸入轉賬憑證，要求內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)正確，代碼準確，摘要規(guī)范。審核后的記賬憑證輸出后要另外再加蓋名章，對審核結果負責。 及時注意會計軟件的升級換代，更新軟、硬件資源。 完成領導交辦的其他工作。 協(xié)助部長組織公司內(nèi)部各項財務管理辦法、制度的制定，并付諸實施。 稽核財務收支計劃，財務預算的執(zhí)行情況。我公司財務核算為公司、站（區(qū)）二級核算體制。 負責全公司人員工資、獎金、福利、保險的發(fā)放、辦理工作。 2）本公司記帳憑證為通用記帳憑證。 工作考核 部長根據(jù)本部職責將日常工作逐項細劃，分配給本部相關工作人員，對于公司年度內(nèi)或臨時委派的工作，也逐項細核、分配到人。 為便于工作和管理，各收費站、稽查隊、信息中心及路政大隊的日常支出采用報帳制，每月分類匯總、填制費用報銷審批表經(jīng)財務部門審核，公司領導審批后予以報銷。6 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)指使用年限超過一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備器材、工具等。5）生產(chǎn)及動力設備：指具有改變材料性能的各種工作機器及設備，以及產(chǎn)生電力、熱力等功能的各種設備。土地：指過去已估價單獨入帳的土地。按規(guī)定及時準確提取折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，屬于公路建設項目的，計入工程成本，其他固定資產(chǎn)凈損失計入公司營業(yè)外支出，不得再補提折舊。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。3) 按國家規(guī)定列入成本的職工工資、工資性津貼、誤餐補貼。4) 應由工程成本負擔的辦公費、差旅費、會議費、勞動保護費、保險費、冬季取暖等管理費用。3）公路災害預防及搶修成本：是指水毀工程及災害性事故搶修所發(fā)生的各項支出。 公司一次支付、分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分攤的數(shù)額。 應由留利、營業(yè)外支出、其他損益支出的費用（如各種罰款、贊助、捐贈支出等）。3）公司所有的工程項目都要采用市場運作，按程序進行招投標，選定施工單位，簽定施工合同，組織完工驗收決算、工程決算要經(jīng)過有資質(zhì)的中質(zhì)機構審計認可，計劃財務部將嚴格按合同實行計量支付價款，并根據(jù)竣工審定的工程決算進行結算。人員因工作調(diào)動要辦理移交手續(xù)。 資金使用管理 按資金的不同來源和上級部門規(guī)定，設置不同性質(zhì)帳戶，?？顚Ｓ?。按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳表、帳款相符，保證資金安全。 公益金根據(jù)國家規(guī)定按5%的比例提取，公益金用于公司職工的集體福利，會計人員應另設備查薄登記公益金的使用情況。對于即將到期的應付款項，公司財務部應及時上報公司領導，妥善處理，維護公司信譽。 財務報告是反映概（預）算，基建投資計劃、財務計劃和投資效果，考核反映通行費收入計劃執(zhí)行情況，通行養(yǎng)護資金使用情況和經(jīng)濟效果的總結性書面文件，所提供的財務報告中要有詳細的財務執(zhí)行情況說明。2）通行收入與通行資產(chǎn)比率通行收入與通行資產(chǎn)比率=累計通行費收入247。6）養(yǎng)護成本降低率養(yǎng)護成本降低率=（計劃年公里成本實際年公里成本）247。 計劃的編制應遵循以下原則：政策性原則：計劃的編制貫徹國家有關方針、政策和規(guī)章制度。2）嚴格按照計劃所規(guī)定的程序辦事。 根據(jù)XX高速公路行業(yè)管理的需要，圍繞不同時期高速公路建設和管理的要求，提供準確的數(shù)據(jù)，完成定期統(tǒng)計報表，收集和整理一切高速